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前言1

第一章　纳税基本知识1

目录1

1.1　税收法律关系2

1.1.1　税法2

1.1.2　税收法律关系2

1.2.1　纳税义务人和征税对象6

1.2.2　税目和税率6

1.2　税制构成要素6

1.2.3　纳税环节7

1.2.4　纳税期限和纳税地点7

1.2.5　减税与免税8

1.2.6　违章处罚8

1.3　我国现行税法体系9

1.4　企业纳税程序10

1.4.1　税务登记11

1.4.2　纳税申报15

1.5　账簿和凭证管理16

1.5.1　账簿的设置和管理16

1.4.3　缴纳税款16

1.5.2　发票管理17

1.5.3　税控装置19

第二章　增值税21

2.1　增值税的核算内容22

2.1.1　增值税及其特点22

2.1.2　增值税的纳税人23

2.1.3　增值税的征税范围26

2.2.1　增值税的税目和税率30

2.2　增值税的计算与申报30

2.2.2　增值税的计税方法31

2.2.3　增值税的减税免税和出口货物退税42

2.2.4　增值税的纳税申报43

2.3　增值税的账务处理44

2.3.1　增值税的账户设置44

2.3.2　增值税的计算与核算举例48

2.4　增值税案例63

2.4.1　未认定一般纳税人，错误抵扣增值税63

2.4.2　划转的小规模纳税人销售额核算不准确64

2.4.3　用于在建工程或非应税劳务的购进货物抵扣进项税额的问题66

第三章　营业税69

3.1　营业税的核算内容70

3.1.1　营业税及其特点70

3.1.2　营业税的纳税人70

3.1.3　营业税的征税对象72

3.1.4　营业税的征税范围72

3.2　营业税的计算与申报75

3.2.1　营业税的税目和税率75

3.2.2　营业税的计税方法76

3.2.3　营业税的税收优惠和免税、减税政策79

3.2.4　营业税的纳税申报80

3.3　营业税的账务处理82

3.3.1　营业税的账户设置82

3.3.2　营业税的计算与核算举例83

3.4　营业税案例86

3.4.1　利用企业间的业务收入，冲减费用，少交营业税86

3.4.2　以固定资产投资入股形式偷逃营业税88

第四章　消费税91

4.1.1　消费税及其特点92

4.1.2　消费税的纳税人92

4.1　消费税的核算内容92

4.1.3　消费税的征税对象93

4.1.4　消费税的征税范围93

4.1.5　消费税的纳税环节95

4.1.6　关于已纳税款的扣除96

4.2　消费税的计算与申报97

4.2.1　消费税的税目和税率97

4.2.2　消费税的计税方法104

4.2.3　消费税的免税、减税和退税107

4.2.4　消费税的纳税申报108

4.3.2　消费税的计算与核算举例111

4.3　消费税的账务处理111

4.3.1　消费税的账户设置111

4.4　消费税案例126

4.4.1　消费税的销售额计算问题126

4.4.2　赞助应税消费品的消费税计算问题128

4.4.3　成套消费品消费税的计算问题129

第五章　企业所得税131

5.1　企业所得税的核算内容132

5.1.1　企业所得税纳税人132

5.1.2　企业所得税纳税主体的分类132

5.1.3　企业所得税的征税对象133

5.2.1　企业所得税应纳税所得额和应纳所得税额134

5.2.2　企业所得税的税率134

5.2　企业所得税的计算与申报134

5.2.3　企业所得税的计税方法135

5.2.4　企业所得税核定征收的方法145

5.2.5　企业所得税的纳税申报147

5.3　企业所得税的账务处理149

5.3.1　企业所得税账户设置149

5.3.2　企业所得税的计算与核算举例150

5.4.1 未真实反映投资收益，偷逃所得税155

5.4　企业所得税案例155

5.4.2　采取弄虚作假手段，多计工资费用等156

第六章　外商投资企业和外国企业所得税159

6.1　外商投资企业和外国企业所得税的核算内容160

6.1.1　外商投资企业和外国企业所得税的纳税人160

6.1.2　外商投资企业和外国企业所得税征税对象160

6.2　外商投资企业和外国企业所得税的计算与申报161

6.2.1　外商投资企业和外国企业所得税税率的确定和应纳税额的计算方法161

6.2.2　外商投资企业和外国企业收入总额和准予扣支项目金额的确定162

6.2.3　外商投资企业和外国企业所得税计算应税所得的其他规定164

6.2.4　外商投资企业和外国企业所得税纳税申报165

6.3　外商投资企业和外国企业所得税的账务处理166

6.3.1　外商投资企业和外国企业所得税的账户设置166

6.3.2　外商投资企业和外国企业所得税的计算与核算举例167

6.4　外商投资企业和外国企业所得税案例170

6.4.1　不调整账面利润，推迟获利年度进行偷税170

6.4.2　虚列成本费用，匿报收入所得171

第七章　个人所得税173

7.1.1　个人所得税的纳税人174

7.1　个人所得税的核算内容174

7.1.2　个人所得税的征税对象175

7.2　个人所得税的计税方法177

7.2.1　工资、薪金所得的计税方法177

7.2.2　个体工商户的生产、经营所得的计税方法180

7.2.3　对企业、事业单位的承包经营和承租经营所得的计税方法189

7.2.4　劳务报酬所得的计税方法190

7.2.5　稿酬所得的计税方法192

7.2.6　特许权使用费所得的计税方法194

7.2.7　财产租赁所得的计税方法195

7.2.8　财产转让所得的计税方法197

7.2.9　利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得的计税方法199

7.3　个人所得税的其他规定201

7.3.1　捐赠扣除的有关规定201

7.3.2　境外已纳税款扣除的有关规定202

7.3.3　年终奖金和年薪制的处理203

7.3.4　纳税人取得不含税所得的应纳税额的计算207

7.3.5　其他规定209

7.3.6　个人所得税的纳税申报210

7.4　个人所得税案例213

7.4.1 适用税率错误少缴个人所得税213

7.4.2　认识错误造成多计个人所得税214

7.4.3　收入定性错误造成多计税款216

7.4.4　计算错误造成“少”缴个人所得税217

第八章　其他各税219

8.1　城市维护建设税纳税实务及案例分析220

8.1.1　城市维护建设税的基本政策220

8.1.2　城市维护建设税案例223

8.2　城镇土地使用税纳税实务及案例分析224

8.2.1　城镇土地使用税基本政策224

8.2.2　城镇土地使用税案例230

8.3.1　资源税基本政策233

8.3　资源税纳税实务及案例分析233

8.3.2　资源税案例239

8.4　土地增值税纳税实务及案例分析242

8.4.1　土地增值税基本政策242

8.4.2　土地增值税案例255

8.5　车船使用税纳税实务及案例分析257

8.5.1　车船使用税基本政策257

8.5.2　车船使用税案例266

8.6　房产税纳税实务及案例分析269

8.6.1　房产税基本政策269

8.6.2　房产税案例274

8.7　印花税纳税实务及案例分析276

8.7.1 印花税基本政策276

8.7.2　印花税案例289

8.8　契税纳税实务及案例分析292

8.8.1　契税基本政策292

8.8.2　契税案例299

8.9　关税纳税实务及案例分析301

8.9.1　关税基本政策301

8.9.2　关税案例316