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第1章 财务办公室的出纳1

1.1 出纳人员1

1.1.1 什么是出纳人员1

1.1.2 出纳机构的设置2

1.1.3 出纳人员的配备2

1.1.4 出纳人员的内部分工4

1.2 出纳人员的职责与权限4

1.2.1 出纳人员的职责4

1.2.2 出纳人员的权限6

1.3 出纳工作7

1.3.1 什么是出纳7

1.3.2 出纳工作有什么特点8

1.4 出纳工作基本要求与原则9

1.4.1 出纳工作基本要求9

1.4.2 出纳工作基本原则10

1.5 一般会计人员应该遵守的职业道德11

1.5.1 会计人员职业道德的内容11

1.5.2 出纳人员注意事项12

1.6 出纳与会计之间的关系13

1.7 出纳日常工作14

1.7.1 货币资金核算14

1.7.2 往来款项结算15

1.7.3 工资核算15

1.7.4 出纳人员的其他工作内容16

第2章 出纳应掌握的专业技能17

2.1 书写相关技能17

2.1.1 文字书写规则17

2.1.2 小写数字的书写要求17

2.1.3 大写数字的写法20

2.2 现金相关技能22

2.2.1 如何识别人民币真假22

2.2.2 残币的处理方法23

2.2.3 点钞技术25

2.3 计算相关技能25

2.3.1 算盘是基础26

2.3.2 计算器更简单26

2.4 发票真伪的鉴定和有效期26

2.4.1 发票真伪的鉴定26

2.4.2 发票的期限27

2.5 印章使用和管理27

2.5.1 印章的使用27

2.5.2 印章的管理28

第3章 出纳应掌握的会计基础职能29

3.1 会计基础理论29

3.1.1 会计概述29

3.1.2 会计基本假设30

3.1.3 会计基础与会计循环32

3.1.4 权责发生制和收付实现制34

3.1.5 会计要素35

3.1.6 会计恒等式38

3.2 会计科目41

3.2.1 会计科目的概念41

3.2.2 会计科目的分类43

3.2.3 会计科目的设置44

3.3 账户设置45

3.3.1 账户的概念与基本结构45

3.3.2 账户分类46

3.4 财务数据47

3.4.1 财务数据来源48

3.4.2 财务数据的关系48

3.5 常见错误点拨49

第4章 记账50

4.1 复式记账法50

4.1.1 单、复式记账50

4.1.2 复式记账法的原理51

4.2 借贷记账法52

4.2.1 记账规则52

4.2.2 借贷方向54

4.3 会计分录55

4.3.1 会计分录的分类及编制56

4.3.2 会计分录的运用56

4.4 借贷记账法的试算平衡58

4.4.1 发生额试算平衡58

4.4.2 余额试算平衡59

4.5 总分类账户与明细分类账户的平行登记60

4.5.1 总分类账户与明细分类账户之间的关系60

4.5.2 总分类账户与明细分类账户的平行登记61

4.5.3 登账顺序62

第5章 熟悉各种会计凭证63

5.1 会计凭证的概念和种类63

5.1.1 会计凭证的概念63

5.1.2 会计凭证的种类64

5.2 原始凭证64

5.2.1 原始凭证的分类65

5.2.2 原始凭证的填制69

5.2.3 原始凭证的审核72

5.3 记账凭证74

5.3.1 收款凭证74

5.3.2 付款凭证76

5.3.3 转账凭证77

5.3.4 记账凭证的审核79

5.4 会计凭证的装订与保管79

5.4.1 会计凭证的装订79

5.4.2 会计凭证的保管82

第6章 认识出纳账簿与报告83

6.1 会计账簿83

6.1.1 会计账簿的概念83

6.1.2 会计账簿的启用84

6.1.3 会计账簿的分类85

6.1.4 会计账簿的登记88

6.2 出纳账簿89

6.2.1 现金日记账89

6.2.2 银行存款日记账92

6.2.3 对账94

6.2.4 结账96

6.3 出纳报告96

6.3.1 出纳报告单的格式96

6.3.2 出纳报告单的编制97

第7章 现金出纳业务98

7.1 现金管理98

7.1.1 现金管理概述98

7.1.2 现金管理的原则99

7.1.3 现金的使用范围100

7.2 现金收支101

7.2.1 现金的收入101

7.2.2 现金的支出102

7.2.3 现金的提取103

7.2.4 现金的送存105

7.3 现金业务的核算108

7.3.1 现金收入的核算108

7.3.2 现金支出的核算109

7.3.3 现金日记账111

7.4 现金的清查112

7.5 现金出纳业务注意事项114

7.5.1 备用金114

7.5.2 差旅费116

7.5.3 其他注意事项118

第8章 银行结算账户的管理120

8.1 银行结算账户120

8.1.1 基本存款账户121

8.1.2 一般存款账户123

8.1.3 临时存款账户124

8.1.4 专用存款账户124

8.1.5 银行结算账户使用的注意事项125

8.2 银行结算账户的注意事项126

8.2.1 开立银行结算账户应注意的问题126

8.2.2 银行结算账户的变更127

8.2.3 银行结算账户的撤销129

8.2.4 银行存款账户的管理131

8.3 银行账户的管理模式132

8.3.1 收支两条线的模式132

8.3.2 二级账户联动的模式132

8.3.3 财务管理集中模式132

8.4 银行账户的日常处理133

8.4.1 银行存款日记账133

8.4.2 银行对账单137

8.4.3 银行存款余额调节表139

8.4.4 常见错误点拨141

第9章 处理银行票据结算142

9.1 结算票据概述142

9.1.1 结算票据基本概念142

9.1.2 票据行为143

9.1.3 票据风险与防范145

9.2 常用银行结算方式147

9.2.1 银行结算起点147

9.2.2 支票结算148

9.2.3 银行本票结算153

9.2.4 汇兑结算154

9.2.5 银行汇票结算155

9.3 其他银行结算方式158

9.3.1 商业汇票结算158

9.3.2 托收承付结算160

9.3.3 委托收款结算162

9.3.4 信用卡结算163

9.4 票据结算核算164

9.4.1 银行结算凭证164

9.4.2 银行结算收费167

9.5 银行业务中的注意事项170

第10章 出纳纠错技巧及工作交接172

10.1 出纳纠错172

10.1.1 产生错账的原因172

10.1.2 错账查找的方法173

10.1.3 错账更正方法175

10.1.4 错账更正方法的选择180

10.2 出纳归档资料180

10.2.1 出纳归档资料的范围181

10.2.2 整理和保管出纳凭证181

10.2.3 整理和保管出纳账簿182

10.2.4 其他出纳资料182

10.2.5 档案的保管182

10.2.6 保险柜的使用185

10.2.7 出纳归档资料的移交、调阅186

10.2.8 会计档案的销毁187

10.3 出纳工作交接187

10.3.1 交接准备188

10.3.2 交接188

10.3.3 出纳工作交接书189

第11章 企业纳税概述191

11.1 纳税概述191

11.1.1 纳税企业类别191

11.1.2 国税与地税的区分201

11.1.3 发票201

11.2 纳税流程206

11.2.1 开业税务登记206

11.2.2 纳税申报209

11.2.3 税款缴纳212

第12章 出纳税务知识214

12.1 增值税214

12.1.1 增值税概述214

12.1.2 增值税应纳税额的计算215

12.2 消费税216

12.2.1 消费税概述217

12.2.2 消费税的税率217

12.2.3 消费税应纳税额的计算217

12.3 营业税220

12.3.1 营业税概述220

12.3.2 营业税的税率221

12.3.3 营业税应纳税额的计算222

12.4 个人所得税223

12.4.1 个人所得税概述223

12.4.2 个人所得税的税率223

12.4.3 个人所得税应纳税额的计算224

12.5 企业所得税225

12.5.1 企业所得税概述226

12.5.2 企业所得税的税率226

12.5.3 企业所得税应纳税额的计算226

12.6 印花税228

12.6.1 印花税概述228

12.6.2 印花税应纳税额的计算229

12.7 城市维护建设税230

12.7.1 城市维护建设税概述230

12.7.2 城市维护建设税应纳税额的计算231

12.8 资源税231

12.8.1 资源税概述232

12.8.2 资源税税额的计算232

12.9 违反税款缴纳规定的法律责任233

12.9.1 欠税233

12.9.2 未按规定扣缴、代征税款234

12.9.3 偷税235

12.9.4 骗税236

12.9.5 抗税236

12.10 五险一金236

12.10.1 企业新参保业务程序237

12.10.2 员工社会保险补缴237

12.10.3 企业整体转出、转入业务238

12.10.4 企业社会保险注销登记239

12.10.5 住房公积金开户流程239

参考文献244