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序章 考纲分析与应试策略1

一、考试简介1

二、考试大纲专家解读2

三、应试经验与解题技巧5

四、学习方法与建议9

第一章 审计概述10

考点精讲10

【考点1】审计的定义（★★）10

【考点2】保证程度（★★）11

【考点3】注册会计师审计和政府审计（★★）11

【考点4】审计报告和信息差距（★）12

【考点5】审计业务的三方关系人（★★★）12

【考点6】财务报表（★★）12

【考点7】审计的总体目标（★★★）13

【考点8】认定（★★）13

【考点9】具体审计目标（★★）13

【考点10】审计基本要求（★★）14

【考点11】与审计风险模型相关的概念（★★★）14

【考点12】审计的固有限制（★★）15

历年真题15

一、单项选择题15

二、多项选择题16

历年真题答案及解析17

全真模拟试题19

一、单项选择题19

二、多项选择题20

全真模拟试题答案及解析21

第二章 审计计划24

考点精讲24

【考点1】初步业务活动的目的和内容（★★）24

【考点2】审计的前提条件（★★★）24

【考点3】审计业务约定书（★★）25

【考点4】总体审计策略和具体审计计划（★★★）25

【考点5】审计重要性的含义（★★）26

【考点6】重要性水平的确定（★★★）26

【考点7】错报（★★★）27

历年真题27

一、单项选择题27

二、多项选择题28

三、简答题29

历年真题答案及解析30

全真模拟试题32

一、单项选择题32

二、多项选择题33

全真模拟试题答案及解析34

第三章 审计证据37

考点精讲37

【考点1】审计证据的充分性与适当性（★★★）37

【考点2】审计程序的种类（★★）38

【考点3】函证决策（★★★）38

【考点4】函证的内容（★★★）39

【考点5】询证函的设计（★★★）39

【考点6】函证的实施与评价（★★★）40

【考点7】分析程序的目的（★★）41

【考点8】用作风险评估程序（★★）41

【考点9】用作实质性程序（★★）42

历年真题43

一、单项选择题43

二、多项选择题43

三、简答题44

历年真题答案及解析44

全真模拟试题46

一、单项选择题46

二、多项选择题47

三、简答题47

全真模拟试题答案及解析48

第四章 审计抽样方法50

考点精讲50

【考点1】审计抽样（★★）50

【考点2】抽样风险和非抽样风险（★★★）51

【考点3】控制测试中的样本设计阶段（★★★）51

【考点4】控制测试中的选取样本阶段（★★★）52

【考点5】控制测试中的确定样本规模（★★★）52

【考点6】控制测试中的评价样本结果阶段（★★）52

【考点7】细节测试中的样本设计阶段（★★）53

【考点8】细节测试中的选取样本阶段（★★★）53

【考点9】细节测试中的评价样本结果阶段（★★）54

历年真题55

一、单项选择题55

二、多项选择题56

三、简答题56

历年真题答案及解析57

全真模拟试题59

一、单项选择题59

二、多项选择题59

三、简答题60

全真模拟试题答案及解析61

第五章 信息技术对审计的影响63

考点精讲63

【考点1】注册会计师在信息化环境下面临的挑战（★）63

【考点2】信息技术内部控制审计（★★★）63

【考点3】信息技术对审计的影响（★★）64

【考点4】信息技术审计范围的确定（★★）65

【考点5】信息技术一般控制、应用控制的影响以及在不太复杂或较为复杂的信息技术环境下的审计（★★）65

【考点6】数据分析（★★）66

【考点7】不同信息技术环境下的问题（★★★）66

历年真题66

单项选择题66

历年真题答案及解析66

全真模拟试题67

一、单项选择题67

二、多项选择题67

全真模拟试题答案及解析68

第六章 审计工作底稿70

考点精讲70

【考点1】审计工作底稿的性质（★★）70

【考点2】审计工作底稿的要素（★★）70

【考点3】审计工作底稿的归档期限和保存期限（★★★）71

【考点4】审计工作底稿归档后的变动（★★）71

历年真题71

一、单项选择题71

二、多项选择题72

三、简答题72

历年真题答案及解析73

全真模拟试题74

一、单项选择题74

二、多项选择题75

全真模拟试题答案及解析76

第七章 风险评估78

考点精讲78

【考点1】被审计单位财务业绩的衡量和评价（★★）78

【考点2】内部控制的目标、要素及与审计相关的控制（★★）79

【考点3】对内部控制了解的深度（★★）79

【考点4】控制环境（★★★）80

【考点5】被审计单位的风险评估过程（★★）80

【考点6】控制活动（★）81

【考点7】在整体层面和业务流程层面了解内部控制（★★★）81

【考点8】评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（★★★）82

【考点9】需要特别考虑的重大错报风险（★★★）82

历年真题83

一、单项选择题83

二、多项选择题84

历年真题答案及解析84

全真模拟试题86

一、单项选择题86

二、多项选择题87

全真模拟试题答案及解析87

第八章 风险应对90

考点精讲90

【考点1】总体应对措施（★★★）90

【考点2】增加审计程序不可预见性的方法（★★★）91

【考点3】进一步审计程序的性质（★★★）91

【考点4】进一步审计程序的时间（★★★）91

【考点5】进一步审计程序的范围（★★★）91

【考点6】控制测试的含义和要求（★★）92

【考点7】控制测试的时间（★★）92

【考点8】控制测试的范围（★★）92

【考点9】实质性程序的时间（★★★）93

【考点10】实质性程序的范围（★★★）93

历年真题93

一、单项选择题93

二、多项选择题94

三、简答题95

历年真题答案及解析95

全真模拟试题97

一、单项选择题97

二、多项选择题98

全真模拟试题答案及解析99

第九章 销售与收款循环的审计101

考点精讲101

【考点1】不同行业类型的收入来源（★★★）101

【考点2】涉及的主要单据与会计记录（★★★）102

【考点3】销售与收款循环的业务活动（★★★）102

【考点4】销售交易的内部控制（★★★）103

【考点5】销售与收款循环存在的重大错报风险（★★★）103

【考点6】根据重大错报风险评估结果设计进一步审计程序（★★★）104

【考点7】测试销售与收款循环的内部控制（★★★）104

【考点8】营业收入的实质性程序（★★★）105

【考点9】应收账款的实质性程序（★★★）105

历年真题106

一、单项选择题106

二、多项选择题106

三、简答题106

历年真题答案及解析108

全真模拟试题109

一、单项选择题109

二、多项选择题109

三、简答题110

全真模拟试题答案及解析111

第十章 采购与付款循环的审计113

考点精讲113

【考点1】实质性程序的范围（★★★）113

【考点2】采购与付款循环的业务活动（★★）113

【考点3】采购与付款循环的相关交易和余额存在的重大错报风险（★★★）114

【考点4】根据重大错报风险的评估结果设计进一步审计程序（★★★）114

【考点5】应付账款的实质性程序（★★★）115

【考点6】除折旧/摊销、人工费用以外的一般费用的实质性程序（★★★）115

全真模拟试题116

一、单项选择题116

二、多项选择题117

三、简答题118

全真模拟试题答案及解析119

第十一章 生产与存货循环的审计122

考点精讲122

【考点1】不同行业类型的存货性质（★★★）122

【考点2】涉及的主要凭证与会计记录（★★★）122

【考点3】生产与存货循环的业务活动和相关内部控制（★★★）123

【考点4】根据重大错报风险评估结果设计进一步审计程序（★★★）123

【考点5】存货的审计目标（★★★）124

【考点6】存货的一般审计程序（★★★）124

【考点7】存货监盘（★★★）124

【考点8】存货计价测试（★★★）126

历年真题126

一、单项选择题126

二、多项选择题126

三、简答题127

历年真题答案及解析127

全真模拟试题128

一、单项选择题128

二、多项选择题129

三、简答题129

全真模拟试题答案及解析130

第十二章 货币资金的审计132

考点精讲132

【考点1】货币资金涉及的主要业务活动（★★★）132

【考点2】货币资金内部控制（★★★）133

【考点3】货币资金的可能发生错报环节（★★★）133

【考点4】识别应对可能发生错报环节的内部控制（★★★）134

【考点5】与货币资金相关的重大错报风险（★★★）134

【考点6】库存现金的控制测试（★★★）134

【考点7】银行存款的控制测试（★★★）135

【考点8】库存现金的实质性程序（★★★）135

【考点9】银行存款的实质性程序（★★★）136

【考点10】其他货币资金的实质性程序（★★★）136

历年真题137

一、单项选择题137

二、多项选择题137

历年真题答案及解析137

全真模拟试题138

一、单项选择题138

二、多项选择题138

三、简答题139

全真模拟试题答案及解析140

第十三章 对舞弊和法律法规的考虑142

考点精讲142

【考点1】舞弊的含义和种类（★★）142

【考点2】风险评估程序和相关活动（★★★）143

【考点3】应对舞弊导致的重大错报风险（★★★）144

【考点4】会计分录测试（★★★）145

【考点5】评价审计证据（★★★）145

【考点6】与管理层、治理层和监管机构的沟通（★★★）146

【考点7】注册会计师的责任（★★）146

【考点8】识别出或怀疑存在违反法律法规行为时实施的审计程序（★★★）147

【考点9】对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的报告（★★★）147

历年真题148

一、单项选择题148

二、多项选择题149

三、简答题149

历年真题答案及解析150

全真模拟试题151

一、单项选择题151

二、多项选择题153

三、简答题154

全真模拟试题答案及解析154

第十四章 审计沟通157

考点精讲157

【考点1】沟通的对象（★★）157

【考点2】沟通的事项（★★）158

【考点3】沟通的过程（★★）159

【考点4】前后任注册会计师的含义（★★）160

【考点5】前后任注册会计师沟通程序（★★）160

【考点6】发现前任审计的报表可能存在重大错报时的处理（★★）161

历年真题161

一、单项选择题161

二、多项选择题163

三、简答题163

历年真题答案及解析164

全真模拟试题165

一、单项选择题165

二、多项选择题166

三、简答题167

全真模拟试题答案及解析168

第十五章 注册会计师利用他人的工作170

考点精讲170

【考点1】内部审计与注册会计师的关系（★★）170

【考点2】确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作（★★）170

【考点3】利用内部审计人员的特定工作（★★）171

【考点4】确定是否利用专家工作（★★）171

【考点5】与专家达成一致意见（★★）172

【考点6】评价专家工作的恰当性（★★）172

【考点7】审计程序的性质、时间安排和范围（★★）173

历年真题173

一、单项选择题173

二、多项选择题174

历年真题答案及解析174

全真模拟试题175

一、单项选择题175

二、多项选择题176

全真模拟试题答案及解析177

第十六章 对集团财务报表审计的特殊考虑179

考点精讲179

【考点1】与集团财务报表审计有关的概念（★）179

【考点2】集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标（★）180

【考点3】集团审计业务的承接与保持（★★★）180

【考点4】了解集团及其环境、集团组成部分及其环境（★★★）180

【考点5】了解组成部分注册会计师（★★★）181

【考点6】重要性（★★）181

【考点7】针对评估的风险采取的应对措施（★★★）182

【考点8】合并过程（★★★）183

【考点9】与组成部分注册会计师的沟通（★★★）183

【考点10】评价审计证据的充分、适当性（★★★）184

【考点11】与集团管理层和集团治理层的沟通（★★★）185

历年真题185

一、单项选择题185

二、多项选择题185

三、简答题186

历年真题答案及解析186

全真模拟试题187

一、单项选择题187

二、多项选择题188

三、简答题189

全真模拟试题答案及解析189

第十七章 其他特殊项目的审计191

考点精讲191

【考点1】风险估计程序和相关活动（★★★）191

【考点2】识别和评估重大错报风险（★★★）192

【考点3】应对评估的重大错报风险（★★★）192

【考点4】实施进一步实质性程序以应对特别风险（★★★）192

【考点5】其他相关审计程序（★★★）193

【考点6】识别和评估重大错报风险（★★★）193

【考点7】针对重大错报风险的应对措施（★★★）193

【考点8】其他相关审计程序（★★★）194

【考点9】风险评估程序和相关活动（★★★）194

【考点10】超出管理层评估期间的事项或情况（★★★）195

【考点11】识别出事项或情况时实施追加的审计程序（★★★）195

【考点12】审计程序（★★★）195

【考点13】审计结论和报告（★★★）195

历年真题196

一、单项选择题196

二、多项选择题197

三、简答题198

历年真题答案及解析199

全真模拟试题201

一、单项选择题201

二、多项选择题201

三、简答题202

全真模拟试题答案及解析202

第十八章 完成审计工作204

考点精讲204

【考点1】评价审计过程中发现的错报（★★）204

【考点2】复核审计工作底稿和财务报表（★★）205

【考点3】期后事项的种类（★★）205

【考点4】财务报表日至审计报告日之间发生的事项（★★）205

【考点5】注册会计师在审计报告日后至财务报表报出日前知悉的事实（★★）206

【考点6】注册会计师在财务报表报出后知悉的事实（★★）206

【考点7】针对管理层责任的书面声明（★★）207

【考点8】书面声明的日期、涵盖的期间及形式（★★）207

【考点9】对书面声明可靠性的疑虑以及管理层不提供要求的书面声明（★★）207

历年真题208

一、单项选择题208

二、多项选择题209

历年真题答案及解析210

全真模拟试题212

一、单项选择题212

二、多项选择题213

全真模拟试题答案及解析213

第十九章 审计报告215

考点精讲215

【考点1】审计报告的类型（★★）215

【考点2】审计报告的要素（★★★）216

【考点3】确定关键审计事项的决策框架（★★★）216

【考点4】在审计报告中沟通关键审计事项（★★★）216

【考点5】非无保留意见的审计报告（★★★）217

【考点6】强调事项段（★★★）218

【考点7】其他事项段（★★★）218

【考点8】审计程序（★★★）218

【考点9】审计报告：对应数据（★★★）218

【考点10】审计报告：比较财务报表（★★★）219

【考点11】当似乎存在重大不一致或其他信息似乎存在重大错报时的应对（★★★）219

【考点12】当注册会计师认为其他信息存在重大错报时的应对（★★★）219

【考点13】当财务报表存在重大错报或注册会计师对被审计单位及其环境的了解需要更新时的应对（★★★）220

历年真题220

一、多项选择题220

二、简答题220

历年真题答案及解析221

全真模拟试题222

一、单项选择题222

二、多项选择题223

三、简答题224

全真模拟试题答案及解析224

第二十章 企业内部控制审计226

考点精讲226

【考点1】内部控制审计的范围（★★）226

【考点2】计划审计工作时应当考虑的事项（★★★）227

【考点3】总体审计策略和具体审计计划（★★★）227

【考点4】识别、了解和测试企业层面控制（★★★）228

【考点5】识别重要账户、列报及其相关认定（★★★）228

【考点6】与控制相关的风险（★★★）228

【考点7】被审计单位的风险评估过程（★★★）229

【考点8】对内部信息传递和期末财务报告流程的控制（★★★）229

【考点9】对控制有效性的内部监督（即监督其他控制的控制）和内部控制评价（★★★）229

【考点10】监督经营成果的控制（★★★）230

【考点11】识别可能发生错报的环节（★★★）230

【考点12】信息技术内部控制测试（★★★）230

【考点13】控制缺陷的分类（★★★）231

【考点14】审计报告类型（★★★）231

全真模拟试题232

一、单项选择题232

二、多项选择题232

全真模拟试题答案及解析233

第二十一章 会计师事务所业务质量控制234

考点精讲234

【考点1】质量控制制度的目标和要素（★★）234

【考点2】对业务质量承担领导责任（★★）234

【考点3】满足独立性要求（★★）235

【考点4】客户关系和具体业务的接受与保持（★★）235

【考点5】人力资源（★★）235

【考点6】业务执行（★★）235

【考点7】监控（★★）237

历年真题237

简答题237

历年真题答案及解析238

全真模拟试题238

一、单项选择题238

二、多项选择题239

三、简答题239

全真模拟试题答案及解析240

第二十二章 职业道德基本原则和概念框架242

考点精讲242

【考点1】基本原则的内容（★★）242

【考点2】可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素（★★）243

【考点3】专业服务委托（★★）243

【考点4】利益冲突（★★）244

【考点5】应客户的要求提供第二次意见（★★）244

【考点6】收费（★★）244

【考点7】礼品和款待（★★）244

【考点8】保管客户资产（★★）245

全真模拟试题245

一、单项选择题245

二、多项选择题245

三、简答题246

全真模拟试题答案及解析247

第二十三章 审计业务对独立性的要求249

考点精讲250

【考点1】公众利益实体和关联实体（★★）250

【考点2】业务期间（★★）250

【考点3】合并与收购（★★）250

【考点4】经济利益（★★★）251

【考点5】贷款和担保（★★★）252

【考点6】商业关系（★★★）252

【考点7】家庭和私人关系（★★★）253

【考点8】与审计客户发生雇佣关系（★★★）253

【考点9】临时借调员工（★★★）254

【考点10】最近曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工（★★★）254

【考点11】属于公众利益实体的审计客户（★★★）254

【考点12】管理层职责（★★★）255

【考点13】不影响和影响独立性的服务（★★★）255

【考点14】收费结构（★★★）256

【考点15】逾期收费和或有收费（★★★）256

历年真题256

简答题256

历年真题答案及解析258

全真模拟试题259

一、单项选择题259

二、多项选择题259

三、简答题260

全真模拟试题答案及解析261

第二十四章 历年真题套卷263

2017年真题套卷263

一、单项选择题263

二、多项选择题266

三、简答题267

四、综合题269

2017年真题套卷答案及解析272

一、单项选择题答案及解析272

二、多项选择题答案及解析274

三、简答题答案及解析275

四、综合题答案及解析276

2016年真题套卷278

一、单项选择题278

二、多项选择题281

三、简答题282

四、综合题285

2016年真题套卷答案及解析287

一、单项选择题答案及解析287

二、多项选择题答案及解析289

三、简答题答案及解析290

四、综合题答案及解析292