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第一部分国内结算3

第一章国内结算概述3

第一节国内结算业务3

一、结算、支付结算与支付结算业务3

目 录3

二、结算业务的分类4

三、结算业务的原则4

四、结算纪律5

第二节国内结算的特点和要求6

一、国内结算的特点6

二、办理支付结算业务的意义7

三、支付结算的任务与要求8

一、票据的概念10

二、票据的功能10

第一节票据的基本常识10

第二章票据结算业务10

三、票据行为11

四、票据的权利和责任11

第二节银行汇票结算11

一、银行汇票的定义11

二、银行汇票的基本规定11

三、银行汇票的流转程序12

四、银行汇票的流转手续13

第三节商业汇票的结算16

一、商业汇票的定义和分类16

二、商业汇票的规定16

三、商业承兑汇票的流转手续17

四、银行承兑汇票的流转手续和审核内容19

第二节托收 121

一、银行本票的定义22

二、银行本票的基本规定22

第四节银行本票结算22

三、银行本票的流转程序和审核内容23

第五节支票结算26

一、支票的定义和分类26

二、支票的规定26

三、支票的流转程序27

四、转账支票27

五、现金支票28

第三章非票据结算业务30

第一节汇兑结算方式30

一、汇兑结算的定义和类型30

二、汇兑结算凭证的记载内容30

三、汇兑结算方式的规定30

四、汇兑结算流转程序和业务手续31

第二节托收承付结算方式33

一、托收承付的概念及类型33

二、托收承付结算方式的规定34

三、托收承付结算方式的流转程序34

四、逾期付款的处理方法36

五、拒绝付款的处理方法37

第三节委托收款结算方式38

一、委托收款结算方式的概念和种类38

二、委托收款结算方式的规定39

三、委托收款结算方式的流转程序39

第四节信用卡结算方式40

一、信用卡的概念和种类40

二、信用卡结算方式的规定41

三、信用卡结算业务的流转环节41

四、信用卡直接消费业务的结算42

二、会计核算手续44

第一节银行汇票会计核算手续44

一、需要设置的会计账户44

第四章支付结算的会计核算44

第二节商业汇票会计核算手续46

一、需要设置的会计账户46

二、会计核算手续47

第三节银行本票会计核算手续49

一、需要设置的会计账户49

二、会计核算手续49

第四节支票会计核算手续51

一、转账支票的会计核算手续51

二、现金支票的会计核算手续52

第五节信用卡会计核算手续52

一、信用卡发卡的会计核算手续52

二、信用卡付款的会计核算手续53

三、信用卡注销的会计核算手续54

一、信汇的会计核算手续55

第六节汇兑会计核算手续55

二、电汇的会计核算手续56

三、退汇的处理手续56

第七节托收承付会计核算手续57

一、收款人开户行受理托收承付的会计核算手续57

二、付款人开户行受理托收承付的处理手续58

三、收款人开户行办理托收款划回的会计核算手续59

第八节委托收款会计核算手续60

一、收款人开户行受理委托收款的会计核算手续60

二、付款人开户行受理委托收款的会计核算手续60

三、收款人开户行办理委托收款划回的会计核算手续61

第九节支付结算业务收费和罚款处理手续61

一、收取凭证工本费的处理手续61

四、收取结算罚款的处理手续62

三、收取手续费的处理手续62

二、收取邮电费的处理手续62

第一节中国人民银行票据管理实施办法63

一、出票人、承兑人和保证人的资格63

第五章 中国人民银行结算管理63

二、单位和银行在票据上的签章64

三、挂失止付64

七、行政处罚65

五、冻结、止付票据65

四、支付密码65

六、拒绝证明，退票理由书65

第二节正确填写票据和结算凭证66

一、正确填写票据和结算凭证的意义66

二、正确填写票据和结算凭证的基本要求66

二、支付结算责任67

一、支付结算纪律67

第三节结算纪律与责任67

国内结算票据和凭证样张69

第二部分国际结算105

第六章国际结算概述105

一、国际结算的含义105

二、国际结算的种类105

第一节国际结算的基本概念105

第二节国际结算的性质和特点106

一、国际结算的性质106

二、国际结算的特点107

第三节国际结算的内容107

一、国际结算工具107

二、国际结算方式107

三、国际结算单据107

二、国际结算的发展和完善108

第四节国际结算的产生和发展108

一、传统国际结算108

三、国际结算的发展趋势110

四、我国的国际结算业务111

第五节国际结算中的往来银行112

一、商业银行分支机构与联行112

二、代理行114

三、往来银行的选择115

第七章国际结算方式117

第一节汇款117

一、汇款的含义和当事人117

二、汇款的种类117

三、汇款的办理程序119

四、退汇120

五、汇款方式的使用120

一、托收的含义和当事人121

六、汇款结算方式的特点121

二、当事人的责任122

三、托收的种类124

四、托收支付方式的特点125

第三节信用证125

一、信用证的含义和特点125

二、信用证的形式126

三、信用证的内容127

四、信用证的业务程序128

五、《跟单信用证统一惯例》129

六、信用证当事人的权利与义务129

七、信用证的类型132

第四节银行保函与备用信用证139

一、银行保函140

二、备用信用证144

一、单据的含义与作用146

第八章国际结算中的单据146

第一节单据概述146

二、单据的种类147

第二节信用证项下的跟单汇票147

一、跟单信用证汇票的含义与特点147

二、跟单信用证汇票的主要内容148

第三节商业发票149

一、商业发票的含义和作用149

二、商业发票的内容149

三、其他发票151

第四节运输单据153

一、海运提单153

二、空运单据158

三、铁路运单159

四、邮包收据159

一、保险单的含义和作用160

五、多式联运单据160

第五节保险单据160

二、海上运输货物保险承保范围161

三、海上运输货物保险的险别162

四、保险条款163

五、保险单的基本内容165

六、保险单的种类165

第六节其他单据166

一、检验证书166

二、产地证书167

三、包装单据168

四、纺织品出口单据169

五、船公司证明169

六、装运通知170

二、补偿贸易的性质171

一、补偿贸易的含义和分类171

第九章特殊贸易方式的国际结算171

第一节补偿贸易171

三、补偿贸易的基本业务做法172

四、补偿贸易的货款支付方式173

第二节加工贸易174

一、加工贸易的含义174

二、加工贸易的分类174

三、加工贸易业务的特点175

四、加工贸易业务的基本做法175

五、加工贸易业务的结算方式176

第三节代理178

一、代理的含义178

二、代理方式的种类178

三、代理协议179

四、代理方式的结算179

二、技术贸易的特点180

三、技术贸易的方式180

第四节技术贸易180

一、技术贸易的含义180

四、技术价格的支付181

五、技术贸易的结算182

第十章国际贸易融资185

第一节 国际贸易融资概况185

一、国际贸易融资的概念185

二、国际贸易融资的分类185

三、国际贸易融资的作用185

第二节国际保理业务186

一、国际保理业务的定义186

二、国际保理业务的程序和特点186

一、出口押汇187

第三节 进出口押汇和打包放款187

三、选择国际保理业务时应注意的问题187

二、进口押汇189

三、打包放款190

第四节福费廷190

一、福费廷业务的程序190

二、福费廷业务的费用190

三、福费廷业务的特点191

四、福费廷业务的作用191

五、福费廷业务的风险防范191

第十一章国际结算的新趋势及风险防范193

第一节 主要国家地区的电子清算系统193

一、美国的清算系统193

二、英国的清算系统193

三、香港的自动清算系统193

一、SWIFT简介194

第二节 国际银行金融网络SWIFT194

二、我国银行对SWIFT的应用195

三、中国银行收付结算系统196

第三节 国际贸易结算方式存在的主要风险及其防范197

一、汇款结算方式下的结算风险及其防范197

二、托收结算方式下的结算风险及其防范197

三、信用证结算方式下的结算风险及其防范199

第四节国际结算中的信用风险管理200

一、信用风险管理体制目标200

二、完善企业内部风险管理机制200

三、建立信用风险决策机制201

国际结算单据样张202

附录一跟单信用证统一惯例217

附录二托收统一规则234

附录三 中华人民共和国票据法240