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第一章 公共财政与财政职能1

大纲解读1

考点精讲1

第一节 公共物品与公共财政理论1

考点一 公共物品的概念1

考点二 公共物品的特征1

考点三 市场失灵与公共财政2

第二节 财政的职能3

考点四 资源配置职能3

考点五 收入分配职能5

考点六 经济稳定职能6

同步自测7

同步自测解析10

第二章 财政支出理论与内容13

大纲解读13

考点精讲13

第一节 财政支出的分类及其经济影响13

考点一 按财政支出的经济性质分类13

考点二 按财政支出在社会再生产中的作用分类14

考点三 按财政支出的目的性分类14

考点四 按政府对财政支出的控制能力分类15

考点五 按财政支出的受益范围分类15

考点六 购买性支出对经济的影响15

考点七 转移性支出对经济的影响16

考点八 购买性支出与转移性支出对经济影响的比较17

第二节 财政支出的规模18

考点九 财政支出规模的衡量指标18

考点十 财政支出规模的增长趋势19

考点十一 中国财政支出规模的分析20

第三节 财政支出的效益分析20

考点十二 财政支出效益分析的意义20

考点十三 财政支出效益分析的特点20

考点十四 财政支出效益分析的方法21

第四节 购买性支出23

考点十五 行政管理费与国防支出23

考点十六 文教科学卫生支出24

考点十七 财政投资性支出26

第五节 转移性支出28

考点十八 社会保障支出28

考点十九 财政补贴支出30

考点二十 税收支出31

同步自测33

同步自测解析40

第三章 税收理论47

大纲解读47

考点精讲47

第一节 税收概述47

考点一税收的本质47

考点二税收的职能48

第二节 税收原则49

考点三税收原则概述49

考点四现代税收原则49

第三节 税法与税制51

考点五税法概述51

考点六税制要素53

考点七我国现行税收法律制度55

考点八我国税制改革与展望56

第四节 税收负担56

考点九税收负担概述56

考点十税收负担的转嫁与归宿58

第五节 国际税收59

考点十一 国际税收概述59

考点十二税收管辖权60

考点十三 国际重复征税的产生与免除60

考点十四国际避税与反避税62

考点十五国际税收协定63

同步自测63

同步自测解析68

第四章 货物和劳务税制度73

大纲解读73

考点精讲73

第一节 增值税制73

考点一增值税的概念73

考点二增值税的纳税人73

考点三增值税的征税范围73

考点四增值税的税率75

考点五增值税应纳税额的计算77

考点六销售货物或应税劳务的计税依据79

考点七增值税的纳税义务发生时间81

考点八增值税的纳税期限81

考点九增值税的纳税地点82

考点十增值税的减税、免税82

考点十一增值税的征收管理83

考点十二交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业营业税改征增值税试点改革84

第二节 消费税制86

考点十三消费税的概念86

考点十四消费税的纳税人86

考点十五消费税的征税范围86

考点十六消费税的税率87

考点十七消费税的计税依据88

考点十八消费税应纳税额的计算90

考点十九消费税的征收管理93

第三节 关税制94

考点二十关税的概念94

考点二十一关税的纳税人95

考点二十二关税的征税范围95

考点二十三关税的税率95

考点二十四关税的完税价格和应纳税额的计算95

同步自测96

同步自测解析101

第五章 所得税制度106

大纲解读106

考点精讲106

第一节 企业所得税106

考点一概述106

考点二纳税人106

考点三征税对象107

考点四税率107

考点五计税依据108

考点六收入确认108

考点七企业所得税的税前扣除110

考点八资产的税务处理111

考点九应纳税额的计算114

考点十税收优惠115

考点十一源泉扣缴118

考点十二特别纳税调整119

考点十三征收管理120

第二节 个人所得税122

考点十四概述122

考点十五纳税人122

考点十六征税对象122

考点十七税率122

考点十八计税依据124

考点十九应纳税额的计算126

考点二十税收优惠126

考点二十一征收管理128

同步自测129

同步自测解析134

第六章 其他税收制度139

大纲解读139

考点精讲139

第一节 财产税制139

考点一房产税139

考点二契税142

考点三车船税145

第二节 资源税制147

考点四资源税147

考点五城镇土地使用税148

考点六耕地占用税150

考点七土地增值税151

第三节 行为、目的税制153

考点八印花税153

考点九城市维护建设税156

考点十教育费附加157

同步自测158

同步自测解析163

第七章 税务管理167

大纲解读167

考点精讲167

第一节 税务基础管理167

考点一税务登记167

考点二账簿、凭证管理171

考点三发票管理172

考点四纳税申报175

第二节 税收征收管理176

考点五税收征收管理的形式176

考点六税款征收的管理177

考点七减免税的管理181

考点八出口退税的管理182

第三节 税收控制管理183

考点九经济税源调查的目的和内容183

考点十经济税源调查分析与报告184

同步自测184

同步自测解析192

第八章 纳税检查197

大纲解读197

考点精讲197

第一节 纳税检查概述197

考点一纳税检查的概念197

考点二纳税检查的基本方法198

考点三会计凭证、会计账簿和会计报表的检查199

考点四账务调整的基本方法201

第二节 增值税的检查202

考点五增值税销项税额的检查202

考点六增值税进项税额的检查204

第三节 消费税的检查205

考点七销售收入的检查205

考点八销售数量的检查207

第四节 企业所得税的检查207

考点九年度收入总额的检查207

考点十税前准予扣除项目的检查209

考点十一不得税前扣除项目的检查210

同步自测211

同步自测解析217

第九章 公债222

大纲解读222

考点精讲222

第一节 公债的含义与公债制度222

考点一公债的含义222

考点二公债制度223

第二节 公债市场224

考点三公债市场的概念及其分类224

考点四公债市场的功能225

第三节 政府直接隐性债务和或有债务225

考点五直接隐性债务和或有债务的概念225

考点六我国政府直接隐性债务和或有债务225

考点七积极防范和化解直接隐性债务和或有债务风险226

同步自测226

同步自测解析228

第十章 政府预算理论与管理制度231

大纲解读231

考点精讲231

第一节 政府预算的含义及特征231

考点一政府预算的含义231

考点二政府预算的基本特征232

考点三现代政府预算的多重研究视角233

考点四政府预算管理中的共同治理234

第二节 政府预算的决策程序及模式234

考点五政府预算的决策程序234

考点六政府预算编制模式235

第三节 政府预算的原则与政策237

考点七政府预算的原则237

考点八政府预算的政策238

第四节 政府预算的编制、执行及审批监督制度239

考点九部门预算制度239

考点十跨年度预算平衡机制240

考点十一地方债务预算管理241

考点十二政府采购制度241

考点十三现代国库制度242

考点十四政府预算的审查、批准和监督制度242

考点十五预算违法行为的法律责任243

第五节 政府预算的绩效管理244

考点十六政府预算绩效管理的内涵与要素244

考点十七政府预算绩效管理的前提244

考点十八我国政府预算的绩效管理244

同步自测244

同步自测解析247

第十一章 政府间财政关系249

大纲解读249

考点精讲249

第一节 财政分权理论249

考点一公共物品和服务理论249

考点二集权分权理论250

考点三财政联邦主义250

考点四俱乐部理论250

第二节 政府间收支划分的制度安排251

考点五政府间事权的划分251

考点六政府间的财政支出划分252

考点七政府间收入的划分253

考点八政府间收支的调节制度254

考点九政府间财政管理权的划分255

第三节 分税制财政管理体制255

考点十分税制财政管理体制的基本问题255

考点十一我国分税制管理体制的主要内容256

第四节 政府间转移支付制度257

考点十二政府间转移支付概述257

考点十三我国政府间转移支付制度259

同步自测259

同步自测解析262

第十二章 国有资产管理266

大纲解读266

考点精讲266

第一节 国有资产管理概述266

考点一 国有资产的概念与分类266

考点二 国有资产管理体制的基本内涵267

第二节 经营性国有资产管理268

考点三经营性国有资产管理的主要内容268

考点四深化我国国有企业改革268

第三节 行政事业单位国有资产管理269

考点五行政单位国有资产管理269

考点六事业单位国有资产管理270

第四节 资源性国有资产管理270

考点七资源性国有资产管理概述270

考点八资源性国有资产管理的主要内容271

考点九资源性国有资产管理的基本原则271

考点十资源性国有资产管理体制271

同步自测271

同步自测解析272

第十三章 财政平衡与财政政策273

大纲解读273

考点精讲273

第一节 财政平衡与财政赤字273

考点一财政平衡的含义273

考点二财政赤字的计算口径及分类274

考点三财政赤字的弥补方式及其经济效应275

第二节 财政政策277

考点四财政政策的含义277

考点五财政政策的主体278

考点六财政政策目标278

考点七财政政策工具279

考点八财政政策的类型与效应281

第三节 财政政策与货币政策的配合282

考点九货币政策概述282

考点十财政政策与货币政策配合的必要性283

考点十一财政政策与货币政策的配合运用284

考点十二我国财政政策的实践285

同步自测285

同步自测解析288

2016年全国经济专业技术资格考试财政税收专业知识与实务（中级）试题291

参考答案与解析303