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第一部分 美国私有退休金制度的起源3

第一章 美国私有退休金制度的起源和基本原理3

第一节 美国私有退休金制度的起源4

第二节 私有退休金制度的目的和范围16

第三节 社会保险与私有退休金制度27

第二章 《雇员退休收入保障法》的由来27

第一节 “斯图特贝克事件”37

第二节 《雇员退休收入保障法》的社会背景40

第三节 《雇员退休收入保障法》的结构48

第三章 防止退休金得而复失的理论与原则54

第一节 退休金既得受益权的政策54

第二节 《保障法》中对既得受益权的要求58

第三节 对雇主违反既得受益权要求的法律惩罚65

第四节 对退休金受益规则的要求70

第五节 对退休金计划的修改：“反减少退休金额”(anti-cutback)的规则73

第二部分 美国私有退休金计划的税收制度81

第四章 美国私有退休金计划的税收优惠原理81

第一节 为退休储蓄提供优税的法律基础81

第二节 退休金计划延税的经济原理84

第三节 退休金的雇佣税91

第五章 税收优惠退休金计划的基本种类95

第一节 利润分离退休金计划95

第二节 职工入股退休金计划或其他职工股标红利计划101

第三节 固定受益额退休金计划110

第四节 年金退休金计划115

第五节 401(k)计划117

第六节 不同类型税收优惠退休金计划的比较126

第六章 税收优惠退休金计划的年度缴费额的限制和规定131

第一节 退休金计划参加者年缴费的限制132

第二节 对固有受益额计划基本筹资的规定(minimum funding requirement)138

第三节 对缴费减税的限制145

第七章 对退休金计划参加者的受益者的税收要求151

第一节 税收优惠退休金计划提款的基本税收待遇152

第二节 直接转账的税收要求和待遇157

第三节 向计划参加者贷款165

第四节 对从税收优惠退休金计划中提款的限制166

第八章 个人退休帐户及简易式雇员退休金计划177

第一节 个人退休账户可减税的缴费额178

第二节 个人退休账户的要求182

第三节 个人退休账户拥有者去世后账户缴费额的分配184

第四节 个人退休年金的要求185

第五节 有关个人退休账户的税收要求和规定186

第六节 简易式雇员退休计划(simplified employee pension)191

第七节 简易式个人退休账户(simple IRA)194

第九章 税收优惠退休金计划禁止优惠高薪雇员的要求198

第一节 禁止优待高薪雇员要求的目的199

第二节 税收优惠退休金计划的基本覆盖率的要求204

第三节 禁止在缴费额或退休金方面优惠高薪雇员215

第三部分 美国私有退休金计划的管理及投资运行229

第十章 《保障法》中受托人法规的基本原理229

第一节 有关退休金计划资产的一些规定230

第二节 受托人的定义及其职能234

第三节 退休金计划受托人的职责237

第四节 由计划参加者负责投资决定的雇员退休金计划及《保障法》第404(c)节中的有关规定244

第五节 退休金计划受托人将其受托职责的委托249

第六节 受托人之间为其他受托人违反受托人义务所共同承担的法律责任251

第十一章 被禁止交易的各项规定252

第一节 对违反被禁止交易法规的惩罚252

第二节 禁止交易的法律规定和要求255

第三节 受托人的法律责任、责任豁免及忠诚保险的要求258

第十二章 私有雇员退休金计划的披露与报告要求263

第一节 雇员退休金计划各种文件的要求264

第二节 年度报告和年度报告说明266

第三节 计划参加者退休福利及权益的披露268

第四节 美国税务局要求呈交的各种通知270

第五节 退休金计划终止保险的报告与披露的规定要求271

第六节 雇员退休金计划有关记录的保持273

第十三章 美国私有退休金计划的管理和投资运行274

第一节 美国私有退休金计划的资产分布274

第二节 美国私有退休金计划资产的投资管理和运营276

第三节 美国私有退休金计划的行政管理278

第四节 美国政论在私有退休金体制中的角色279

后记 美国私有退休金制度的改革280