小型企业财务报表审计工作底稿编制指南2013 适用于审计执行企业会计准则的小型企业2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

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顺应形势 开拓创新 保持我国审计准则的持续趋同——财政部王军副部长在中国注册会计师协会审计准则委员会全体会议上的讲话1

遵循科学和透明的制定机制 彰显审计准则先进性特点——中国注册会计师协会副会长兼秘书长陈毓圭在中国注册会计师协会审计准则委员会全体会议上的报告6

使用说明12

第一部分 初步业务活动工作底稿25

一、初步业务活动程序表27

二、业务承接／保持评价表32

三、审计业务约定书40

第二部分 风险评估工作底稿43

一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）45

二、了解被审计单位内部控制60

三、舞弊风险评估与应对74

四、项目组讨论纪要——风险评估81

五、风险评估结果和内部控制缺陷汇总表82

六、审计计划83

第三部分 进一步审计程序工作底稿95

一、控制测试工作底稿97

二、实质性程序工作底稿108

（一）资产类108

1．货币资金108

2．交易性金融资产124

3．应收票据132

4．应收账款136

5．预付账款147

6．应收利息151

7．应收股利156

8．其他应收款161

9．存货167

10．可供出售金融资产186

11．持有至到期投资190

12．长期应收款195

13．长期股权投资199

14．投资性房地产203

15．固定资产214

16．在建工程224

17．工程物资230

18．固定资产清理233

19．无形资产236

20．开发支出241

21．商誉244

22．长期待摊费用247

23．递延所得税资产／递延所得税负债250

（二）负债类255

1．短期借款／长期借款255

2．交易性金融负债260

3．应付票据263

4．应付账款267

5．预收款项272

6．应付职工薪酬277

7．应交税费283

8．应付利息291

9．应付股利294

1O．其他应付款297

11．长期应付款302

12．专项应付款306

13．预计负债309

（三）所有者权益类312

1．实收资本（股本）312

2．资本公积315

3．盈余公积318

4．未分配利润321

（四）损益类323

1．营业收入323

2．营业成本335

3．营业税金及附加343

4．销售费用345

5．管理费用351

6．财务费用356

7．资产减值损失360

8．公允价值变动损益362

9．投资收益364

10．营业外收入366

11．营业外支出368

12．所得税费用370

（五）细节测试通用工作底稿376

第四部分 其他项目工作底稿381

一、对法律法规的考虑383

二、接受委托后与前任注册会计师的沟通385

三、关联方及关联方交易390

四、持续经营395

五、首次接受委托时对期初余额的审计399

六、会计估计400

七、对应数据402

八、诉讼和索赔404

九、期后事项406

十、利用专家的工作408

十一、现金流量表410

第五部分 业务完成阶段工作底稿413

一、业务完成阶段审计工作415

二、错报累积和评价表417

三、试算平衡表424

四、与治理层的沟通函427

五、管理层声明书430

六、审计总结434

七、审计工作完成情况核对表435

八、业务复核核对表437

第六部分 附录441

附录1 本书使用的索引表443

附录2 永久性档案清单447

附录3 审计准则应用指南中关于小型被审计单位审计的说明450