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第一篇 财务分析基础2

第一章 财务分析概述2

第一节 财务分析的主体与目的3

一、财务分析的内容3

二、财务分析的主体4

三、财务分析的目的5

第二节 财务分析框架7

一、企业经营活动与财务报表的关系7

二、财务分析的基本框架9

第三节 财务分析的信息来源和评价标准11

一、财务分析的信息来源11

二、财务分析的评价标准17

第四节 财务分析的程序和方法18

一、财务分析的一般程序18

二、财务分析的基本方法19

本章小结24

思考题25

练习题26

案例分析26

第二章 企业经营环境与经营战略分析27

第一节 企业经营环境分析28

一、企业宏观环境分析28

二、行业结构分析30

第二节 企业经营战略分析34

一、企业经营战略的选择34

二、企业基本竞争战略分析35

本章小结43

思考题44

练习题44

案例分析45

第二篇 财务报表分析48

第三章 资产负债表分析48

第一节 资产负债表分析的目的和内容49

一、资产负债表分析的目的49

二、资产负债表分析的内容50

第二节 资产负债表质量分析53

一、资产质量分析53

二、负债质量分析68

三、所有者权益质量分析71

第三节 资产负债表结构分析73

一、共同比资产负债表73

二、资产结构分析75

三、负债结构分析76

四、股东权益结构分析78

五、资产结构与资本结构的适应程度分析79

本章小结81

思考题81

练习题82

案例分析84

第四章利润表分析86

第一节 利润表分析的目的和内容87

一、利润表分析的目的87

二、利润表分析的内容88

第二节 利润表质量分析89

一、营业收入90

二、营业成本93

三、营业税金及附加94

四、期间费用94

五、资产减值损失97

六、公允价值变动损益98

七、投资收益98

八、营业利润99

九、营业外收入100

十、营业外支出101

十一、利润总额101

十二、所得税费用102

十三、净利润103

十四、每股收益103

第三节 利润表结构分析104

一、共同比利润表104

二、收入结构分析105

三、成本费用结构分析108

四、非经常性损益110

本章小结111

思考题111

练习题111

案例分析113

第五章 现金流量表分析114

第一节 现金流量表分析的目的和内容115

一、现金流量表分析的目的115

二、现金流量表分析的内容116

第二节 现金流量表质量分析120

一、经营活动现金流量质量分析120

二、投资活动现金流量质量分析122

三、筹资活动现金流量质量分析123

四、现金流量表附注中的现金流量质量分析124

第三节 现金流量表结构分析126

一、现金流入结构分析126

二、现金流出结构分析127

三、现金流入流出比分析128

本章小结129

思考题130

练习题130

案例分析131

第六章 所有者权益变动表分析133

第一节 所有者权益变动表分析的目的和内容134

一、所有者权益变动表分析的目的134

二、所有者权益变动表分析的内容135

第二节 所有者权益变动表质量分析139

一、直接计入所有者权益的利得与损失的分析（其他综合收益）139

二、会计政策变更分析139

三、前期差错调整140

四、股利政策140

五、库存股142

六、股票期权142

第三节 所有者权益变动表结构分析143

一、所有者权益垂直分析表143

二、留存收益比例144

本章小结144

思考题145

练习题145

案例分析146

第三篇 财务效率分析150

第七章 偿债能力分析150

第一节 偿债能力分析的目的和内容151

一、偿债能力分析的目的151

二、偿债能力分析的内容151

第二节 短期偿债能力分析154

一、短期偿债能力分析概述154

二、衡量企业短期偿债能力的指标156

第三节 长期偿债能力分析168

一、长期偿债能力分析概述168

二、衡量企业长期偿债能力的指标169

本章小结179

思考题180

练习题181

案例分析182

第八章 营运能力分析189

第一节 营运能力分析的目的和内容190

一、营运能力分析的目的190

二、营运能力分析的内容191

第二节 流动资产营运能力分析191

一、衡量流动资产主要项目营运能力的指标191

二、全部流动资产营运能力的综合分析197

第三节 非流动资产营运能力分析201

一、衡量固定资产营运能力的指标201

二、全部非流动资产营运能力的综合分析204

第四节 总资产营运能力分析206

一、影响总资产营运能力的因素206

二、衡量总资产营运能力的指标207

三、总资产营运能力的综合分析208

本章小结210

思考题210

练习题211

案例分析212

第九章 盈利能力分析213

第一节 盈利能力分析的目的和内容214

一、盈利能力分析的目的214

二、盈利能力分析的内容214

三、影响企业盈利能力的主要因素215

第二节 生产经营业务盈利能力分析215

一、以营业收入为基础的盈利能力分析216

二、以成本费用为基础的盈利能力分析221

三、影响企业盈利能力的其他因素222

第三节 营业收入分析223

一、营业收入完成情况分析224

二、营业收入增长潜力分析231

第四节 成本费用分析234

一、产品成本分析234

二、期间费用分析236

第五节 盈亏平衡分析238

一、相关的基本概念238

二、盈亏平衡点的计算238

三、盈亏平衡分析法的应用240

本章小结241

思考题242

练习题242

案例分析243

第十章 投资报酬分析244

第一节 投资报酬分析的目的和内容245

一、投资报酬分析的目的245

二、投资报酬分析的内容245

第二节 资产报酬率分析246

一、资产报酬率指标的计算246

二、资产报酬率指标的分析247

第三节 股东投资报酬率分析251

一、净资产收益率的计算251

二、净资产收益率的分析252

三、资本保值增值率256

四、反映上市公司投资报酬的特殊指标257

本章小结261

思考题262

练习题262

案例分析264

第十一章 发展能力分析265

第一节 发展能力分析的目的和内容266

一、发展能力分析的目的266

二、发展能力分析的内容266

第二节 发展能力分析的框架和思路267

一、发展能力分析的框架267

二、发展能力分析的思路267

第三节 发展能力分析指标268

一、资产规模增长指标268

二、资本积累（所有者权益）增长指标269

三、收入增长指标270

四、利润增长指标271

五、技术投入指标271

六、可持续增长率指标272

第四节 上市公司发展能力分析实例273

一、西单商场介绍273

二、西单商场的财务报表273

三、西单商场发展能力分析278

本章小结279

思考题280

练习题280

案例分析281

第十二章 综合财务分析286

第一节 综合财务分析的目的和内容287

一、综合财务分析的目的287

二、综合财务分析的内容287

第二节杜邦分析法288

一、杜邦分析法的理论288

二、杜邦分析法的运用289

三、杜邦分析法的局限性292

第三节 综合评分法292

一、综合评分法的理论292

二、综合评分法在我国的运用293

第四节 上市公司财务分析实例298

一、杜邦分析法实例298

二、综合评分法实例299

本章小结303

思考题303

练习题303

案例分析303

第四篇 财务分析的扩展知识306

第十三章 财务危机预警分析306

第一节 财务危机分析的目的和内容307

一、财务危机分析的目的307

二、财务危机分析的内容308

第二节 财务危机预警模型和方法308

一、定性财务危机预警模型与方法308

二、定量财务危机预警模型与方法311

第三节 财务预警分析实例316

一、西单商场Z指数财务预警316

二、西单商场F指数财务预警317

本章小结318

思考题318

练习题318

案例分析319

第十四章 企业绩效综合评价320

第一节 企业绩效的计量321

第二节 企业绩效评价体系321

一、国有资本金绩效评价体系的主要内容321

二、国有资本金绩效评价体系的评分标准324

三、国有资本金绩效评价体系的综合计分办法325

四、国有资本金绩效评价体系的评价基础数据调整327

五、国有资本金绩效评价体系的评价工作程序328

六、国有资本金绩效评价体系的评价结果与评价报告329

第三节 平衡计分卡330

一、平衡计分卡产生的背景330

二、平衡计分卡的主要内容330

三、平衡计分卡的构成要素和主要平衡关系333

四、平衡计分卡的设计流程和需要注意的问题334

五、平衡计分卡的发展历程336

六、平衡计分卡的适用范围337

七、平衡计分卡的局限性和实施偏差338

第四节 基于EVA的企业绩效评价体系339

一、EVA的概念339

二、EVA的计算340

三、EVA的优势和局限性344

四、EVA的应用345

第五节 上市公司绩效评价实例347

本章小结349

思考题349

练习题350

案例分析351

参考文献352