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第一章　征信概论1

第一节　征信的意义1

目录1

第二节　工商征信与经济发展3

第三节　征信调查与国际贸易5

一、国际贸易与国内贸易的差异性5

二、征信调查与国际贸易的关系6

第四节　征信工作的特质8

一、求真性8

二、综合性8

三、持续性9

四、复杂性9

七、机密性10

五、合作性10

六、前瞻性10

八、比较性11

第五节　台湾征信事业的源起与演进11

第二章　征信部门的组织及职责14

第一节　征信部门的组织及隶属14

一、财务部门14

二、业务部门15

三、独立信用部门16

第二节　金融机构的征信部门18

第三节　台湾专业征信机构18

三、出版业务19

一、征信业务19

二、市场调查研究19

四、财产鉴价20

五、台湾外业务20

六、其他业务20

第四节　征信部门的职责21

一、一般企业21

二、银行业21

第五节　征信人员的资格22

第六节　征信人员的训练23

一、训练的种类23

二、训练方式24

三、训练内容26

第七节　征信人员的作业心态28

一、拜访时间配合性28

二、排他独立性29

三、作业中立心态30

第八节　征信人员的工作信条31

一、台湾征信工作人员共同守则31

二、征信人员工作守则32

三、“台湾银行公会”会员征信工作守则32

四、中华征信所工作人员信条33

第三章　征信调查的意义及时机34

第一节　征信调查的意义34

第二节　征信调查的时机35

三、决策参考35

一、广泛搜集资料35

二、整理、分析研判35

一、主动征信——争取优良往来的厂商36

二、事前征信——新往来客户的筛选36

三、定期征信——长期往来客户37

四、临时性征信——有不寻常状况时38

第四章　征信调查的步骤41

第一节　资料的搜集来源及方法41

一、依资料主要内容概分为下列三种41

二、资料取得来源可分为下列三种42

第二节　征信调查的准备工作46

一、做好时间、空间的妥善安排46

三、查询拒往记录47

二、阅读或核对相关资料47

四、整理询查重点，以免访谈时遗漏48

第三节　征信资料搜集的要领48

一、确认被调者公司名称48

二、多方面搜集资料的重要性51

第四节　实地调查要领53

一、实地调查的重要性53

二、实地调查要领及案例53

第五节　查证62

一、查询公司及重要核心人物是否有票据记录62

二、往来厂商及交易方式查证65

三、同业间查证66

第六节　拒绝征信的处理68

一、民营机构所出版的企业名录及相关出版品68

二、各银行的月刊、PC Home等专业杂志、统计月刊等68

三、工厂名录、“台湾贸协”查询进出口厂商基本资料卡、绩优厂商名录、报刊新闻、公会名册及相关网站资料查询68

四、参观“台湾贸协”举办的各种展览活动及获取所编印的资料69

五、对相关业界及银行的洽询，以及询问专业机构的拒往资料查询69

六、对公司、工厂的邻近住家、厂商、大楼管理员等侧查69

第五章　征信调查的内容71

第一节　经营管理要素的调查71

一、组织背景71

二、关系企业74

三、经营能力75

四、设备状况78

五、营业状况79

第二节　财务要素的调查81

一、财务报表的分析与研判81

二、银行往来情形83

第三节　经济要素的调查84

一、景气变动84

二、产业因素85

三、“台湾经济部”政策91

四、国际经济环境91

第四节　企业征信调查表的内容92

一、企业扩张太快105

第一节　不良经营的形态105

第六章　不良企业的征兆105

二、跨出本业经营106

三、企业从事不当的金融操作107

四、举债过高107

第二节　企业异常征兆观察重点108

一、经营团队问题109

二、经营问题110

三、财务问题111

四、银行往来问题112

第一节　征信报告撰写的原则113

一、公正客观原则113

第七章　如何撰写征信报告113

二、事实依据原则114

三、保守稳健原则114

四、一贯性原则115

五、充分表达原则115

第二节　征信报告的用词116

第三节　征信报告的内容117

一、企业基本资料118

二、组织形态与主要经营者概况120

三、主要设备概况123

四、营业情况124

六、银行往来状况125

七、财务状况125

五、付款情况125

八、行业动态127

九、整体经济状况128

十、票据记录128

十一、企业地位129

十二、总体析述129

十三、总论132

第八章　信用评等134

第一节　信用评等的意义及目的134

一、信用评等的意义134

二、信用评等的目的134

三、信用评等的方法137

一、台湾金融机构的信用评分制度138

第二节　信用评分制度138

二、中华信用评等（股）的信用评分制度140

三、中华征信所的信用评分制度146

第三节　信用等级制度150

一、台湾金融机构的信用等级制度150

二、中华征信所的信用等级制度151

第四节　信用评等应注意事项152

第九章　如何阅读征信报告165

第一节　组织背景及经营者能力165

第二节　设备及业绩172

一、设备方面172

二、业绩方面174

第三节　财务状况及偿债能力176

一、关于财务结构方面（亦即财务安全性）179

二、关于偿债能力方面（即支付各项到期债务的能力）180

三、关于经营能力方面（可用％或用次数表示）181

四、获利能力（以％表示）183

五、现金流量分析（以％表示）184

六、关于会计师查核报告的内容185

七、财务报表的粉饰188

第四节　产业概况191

第五节　现况与展望192

一、针对一家企业的现况分析方面，我们应获知192

下列讯息192

二、针对一家企业的销售、行销活动193

第十章　征信报告的评估及范例198

第一节　如何评估中小企业199

一、中小型企业看老板及第二代接班人199

二、中小企业组织可弹性调整——节省营运成本，但组织管理未充分授权200

三、中小企业较无中长期展业计划及管理能力，财务会计制度健全的占少数200

四、照会往来厂商，可了解最实际状况201

五、由“台湾贸易局”可知进出口实际情况及推测是否有三角贸易情形201

六、善用专业征信机构报告，着重负责人是否有不良债信历史201

附：中小企业工商征信报告范例203

第二节　如何评估大型企业211

一、股东结构211

二、经营理念211

四、采购及行销策略分析212

三、关系企业212

附：大型企业工商征信报告范例215

第三节　如何评估股票上市公司225

一、利基商品分析225

二、增加产品线，提升业绩规模，多元化经营策略的实施225

三、原物料供应及客户等级分析226

四、财务运作分析226

五、资本形成分析及现金政策226

六、外汇避险运作机制分析227

七、发行台湾外存托凭证（GDR）及可转换公司债（ECB）等操作227

八、商品价格分析228

九、同业竞争分析228

十、兵家必争之地——检视中国大陆产销状况分析229

十一、投入研发及专利所有分析230

附：股票上市公司工商征信报告范例231

第四节　如何评估查核报告244

附：工商征信查核报告范例246

第五节　如何评估集团企业250

一、对集团企业的定义与认知250

二、集团企业征信报告的内容253

三、评估集团企业的重点255

四、集团企业的内部关系256

五、是否投资人难以掌握集团间大额交易，影响投资人权益259

六、为对外取得资金提供，背书保证项目多为融资及进口税捐保证，集团企业间彼此提供背书保证，乃是集团企业间常有的现况，提供背书保证的必要性与合理性在哪里？是否有潜在风险对投资人不利260

附：集团征信报告范例262