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第1章　税法基础知识1

目录1

1.1　税法的构成2

1.1.1　税法的构成要素2

1.1.2　纳税义务人的概念2

1.1.3　征税对象的概念2

1.1.4　什么是税目3

1.1.5　什么是税率4

1.1.8　什么是减、免税8

1.1.6　什么是纳税期限8

1.1.7　纳税地点的确定8

1.2　我国的税务管理体制9

1.2.1　税务管理及其层次9

1.2.2　税务管理体制的概念10

1.2.3　什么是分税制10

1.2.4　分税制的内容11

1.2.5　我国税务管理机构的设置11

1.2.6　我国税收征收范围的划分12

第2章　税务管理程序及要求15

2.1.1　税务登记的概念16

2.1.2　开业税务登记16

2.1　税务登记管理程序概述16

2.1.3　变更税务登记17

2.1.4　注销税务登记18

2.1.5　税务登记证使用范围18

2.2　纳税申报19

2.2.1　纳税申报的概念19

2.1.6　税务登记的审验19

2.2.2　纳税申报的方式20

2.2.3　纳税申报的具体要求21

2.3　账簿、凭证管理22

2.3.1　设置账簿的范围22

2.3.2　对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理23

2.3.3　账簿、凭证的保存和管理23

2.4　审核评税24

2.4.1　审核评税的概念24

2.4.2　审核评税的范围和内容24

2.4.3　审核评税的步骤25

2.5.1　纳税信用等级评定管理的概念27

2.5.2　评定内容27

2.5　纳税信用等级评定管理27

2.5.3　评定标准28

2.5.4　分类管理30

2.5.5　评定组织与程序31

2.6.1　税款征收的概念33

2.6.2　税款征收方式33

2.6　税款征收33

2.6.3　税款征收措施34

2.6.4　税收优先的规定39

2.6.5　纳税人有合并、分立情形的税收规定39

2.7　税务检查40

2.7.1　税务检查的概念40

2.7.2　税务检查的范围40

第3章　增值税42

3.1.1　什么是增值税43

3.1.2　增值税的纳税人43

3.1　增值税概述43

3.1.3　小规模纳税人的认定与管理44

3.1.4　增值税一般纳税人的认定与管理45

3.2　增值税的征税范围46

3.2.1　增值税的征税范围46

3.2.2　属于增值税征税范围的特殊项目有哪些47

3.2.3　视同销售货物行为有哪些47

3.2.4　什么是混合销售行为48

3.2.5　什么是兼营非应税劳务行为49

3.3.1　增值税税率的确定50

3.3　增值税的税率和计算方法50

3.3.2　增值税的计算方法51

3.4　一般纳税人应纳增值税的计算51

3.4.1　一般纳税人应纳增值税的计算公式51

3.4.2　销项税额的计算52

3.4.3　一般销售方式下销售额的确定52

3.4.4　含税销售额怎样换算成不含税销售额53

3.4.5　特殊销售方式下销售额的确定53

3.4.7　允许从销项税额中抵扣的进项税额有哪些57

3.4.6　进项税额的计算57

3.4.8　不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些59

3.4.9　无法准确划分不得抵扣的进项税额的处理61

3.4.10　销货退回或销售折让的处理61

3.5　小规模纳税人应纳增值税的计算62

3.5.1　小规模纳税人应纳增值税的计算62

3.5.2　含税销售额怎样换算成不含税销售额62

3.6.1　销售旧货、旧机动车应纳增值税的计算63

3.6.2　销售特定货物时应纳增值税的计算63

3.6　特殊情况下应纳增值税的计算63

3.6.3　销售自来水应纳增值税的计算64

3.7　进口货物应纳增值税的计算65

3.7.1　进口货物应纳增值税的计算公式65

3.7.2　关税完税价格的含义65

3.8　出口货物退（免）增值税的计算66

3.8.1　退税率的有关规定66

3.8.2　退税额的计算方法66

3.8.3　免、抵、退税的计算方法67

3.8.4　先征后退税的计算方法71

3.9　增值税的纳税申报73

3.9.1　增值税申报操作规范76

3.9.2　生产企业“免、抵、退”税申报80

3.9.3　填制增值税一般纳税人纳税申报表的方法84

3.9.4　填制小规模纳税人纳税申报表的方法113

3.9.5　外贸企业出口货物退税申报表填报方法119

3.9.6　生产企业出口货物免抵退税申报表填报方法120

第4章　消费税127

4.1.2　哪些消费品属于应税消费品128

4.1.3　消费税的税目128

4.1　消费税概述128

4.1.1　什么是消费税128

4.1.4　消费税的税率（税额）132

4.2　消费税的计算135

4.2.1　消费税的纳税环节135

4.2.2　自产自销应税消费品应纳消费税的计算136

4.2.3　特殊情况下销售额或销售数量的确定137

4.2.4　自产自用应税消费品应纳消费税的计算139

4.2.5　委托加工应税消费品应纳消费税的计算141

4.2.6　用外购已税消费品连续生产应税消费品应纳消费税的计算144

4.2.7　用委托加工收回的已税消费品连续生产应税消费品应纳消费税的计算145

4.2.8　进口应税消费品应纳消费税的计算146

4.2.9　出口应税消费品退（免）消费税的计算148

4.3　消费税的申报与缴纳148

4.3.1　消费税的纳税申报151

4.3.2　如何填制消费税纳税申报表154

第5章　营业税155

5.1　营业税概述155

5.1.1　什么是营业税155

5.1.2　营业税的纳税人156

5.1.3　营业税的扣缴义务人157

5.2　营业税的征收157

5.2.1　营业税的征税范围158

5.2.2　营业税的税目161

5.2.3　营业税的税率161

5.3.1　营业税的计算公式162

5.3　营业税的计算162

5.3.2　营业额的确定168

5.4　营业税的申报与缴纳168

5.4.1　营业税的纳税申报170

5.4.2　如何填制营业税纳税申报表172

6.1.1　什么是城市维护建设税173

6.1.2　城市维护建设税的纳税人173

6.2　城市维护建设税的税率和计税依据173

6.1　城市维护建设税概述173

第6章　城市维护建设税173

6.2.1　城市维护建设税的税率174

6.2.2　城市维护建设税的计税依据175

6.3　城市维护建设税的计算与缴纳175

6.3.1　城市维护建设税的计算175

6.3.2　城市维护建设税的缴纳178

第7章　企业所得税179

7.1　企业所得税概述179

7.1.1　什么是企业所得税179

7.1.2　企业所得税的税率180

7.2　企业所得税的计税依据181

7.1.3　如何弥补亏损181

7.2.1　企业所得税的计税依据182

7.2.2　应纳税所得额和会计利润的关系182

7.2.3　应纳税所得额的计算公式183

7.2.4　收入总额的确定187

7.2.5　准予扣除项目金额的确定188

7.2.6　按照规定的范围和标准扣除的支出197

7.3　企业所得税的计算与缴纳199

7.2.7　按照规定的范围和标准不得扣除的项目199

7.3.1　核算征收企业所得税的计算200

7.3.2　核定征收企业所得税的计算202

7.3.3　税额扣除203

7.3.4　联营企业的税收调整205

7.4　企业所得税的申报与缴纳205

7.4.1　企业所得税的纳税申报206

7.4.2　如何填制企业所得税纳税申报表216

7.4.3　《销售（营业）收入明细表》填报说明219

7.4.4　《投资所得（损失）明细表》填报说明222

7.4.5　《销售（营业）成本明细表》填报说明223

7.4.6　《工资薪金和职工福利等三项经费明细表》填报说明225

7.4.7　《资产折旧、推销明细表》填报说明227

7.4.8　《坏账损失明细表》填报说明229

7.4.9　《广告支出明细表》填报说明230

7.4.10　《公益救济性损赠明细表》填报说明231

7.4.11　《税前弥补亏损表》填报说明232

8.1　外商投资企业和外国企业所得税概述233

8.1.1　什么是外商投资企业和外国企业所得税233

第8章　外商投资企业和外国企业所得税233

8.1.2　外商投资企业和外国企业所得税的征税对象235

8.1.3　外商投资企业和外国企业所得税的税率236

8.1.4　外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠236

8.2　外商投资企业和外国企业所得税的计税依据236

8.2.1　外商投资企业和在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国企业计税依据的确定247

8.2.2　预提所得税的计税依据247

8.3　外商投资企业和外国企业所得税的计算247

8.3.1　外商投资企业和外国企业所得税的计算248

8.3.3　外商投资企业如何弥补亏损250

8.3.2　外商投资企业的税额扣除250

8.4　外商投资企业和外国企业所得税的缴纳与申报251

8.3.4　预提所得税的计算251

8.4.1　外商投资企业和外国企业所得税的缴纳253

8.4.2　预提所得税的缴纳253

8.4.3　税款的申报283

第9章　个人所得税284

9.1　个人所得税概述284

9.1.1　什么是个人所得税284

9.1.2　个人所得税的征税对象288

9.1.3　个人所得税的计税依据288

9.2　个人所得税的税率288

9.2.1　个人所得税的税率有哪些形式288

9.2.2　工资、薪金所得289

9.2.3　个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得290

9.2.4　稿酬所得290

9.3　个人所得税的计算292

9.3.1　工资、薪金所得的计算292

9.2.5　劳务报酬所得292

9.3.2　个体工商户的生产经营所得及个人独资企业和合伙企业的生产经营所得294

9.3.3　对企事业单位的承包经营、承租经营所得294

9.3.4　劳务报酬所得295

9.3.5　稿酬所得296

9.3.6　特许权使用费所得296

9.3.7　利息、股息、红利所得297

9.3.8　财产租赁所得297

9.3.10　偶然所得、其他所得298

9.3.9　财产转让所得298

9.3.11　境外税额扣除300

9.4　个人所得税的申报与缴纳300

9.4.1　个人所得税的纳税办法300

9.4.2　自行申报纳税302

9.4.3　代扣代缴303

9.4.4　填制个人所得税纳税申报表的方法310

第10章　资源税312

10.1　资源税概述314

10.1.2　谁是资源税的纳税人315

10.2　资源税的税目与税额315

10.1.1　什么是资源税315

10.2.1　资源税的税目316

10.2.2　资源税的税额316

10.3　资源税的计税依据317

10.3.1　一般情况下计税依据的确定318

10.3.2　特殊情况下计税依据的确定318

10.4　资源税的计算与减免318

10.4.1　应纳资源税的计算319

10.4.2　资源税减免的情形319

10.5　资源税的缴纳与申报321

10.5.1　资源税纳税义务的发生时间322

10.5.2　资源税的纳税期限322

10.5.3　资源税的纳税地点322

10.5.4　资源税的纳税申报表323

第11章　城镇土地使用税323

11.1　城镇土地使用税概述325

11.1.1　什么是城镇土地使用税326

11.1.2　城镇土地使用税的纳税人326

11.2　城镇土地使用税的征税范围、计税依据和税率326

11.2.3　城镇土地使用税的税率327

11.2.1　城镇土地使用税的征税范围327

11.2.2　城镇土地使用税的计税依据327

11.3　城镇土地使用税的计算与减免328

11.3.1　城镇土地使用税的计算329

11.3.2　城镇土地使用税的减免329

11.3.3　城镇土地使用税的纳税申报329

第12章　房产税331

12.1　房产税概述333

12.1.4　什么叫从价计征334

12.1.5　什么叫从租计征334

12.1.2　房产税的征税范围334

12.1.3　房产税的计税依据334

12.1.1　什么是房产税334

12.1.6　房产税的税率335

12.2　房产税的计算与减免335

12.2.1　房产税从价计征的计算336

12.2.2　房产税从租计征的计算336

12.2.3　房产税的减免336

12.2.5　填制房产税纳税申报表的方法337

12.2.4　房产税的纳税申报要领337

第13章　土地增值税338

13.1　土地增值税概述341

13.1.1　什么是土地增值税342

13.1.2　土地增值税的计税依据342

13.1.3　土地增值税的税率342

13.2　土地增值税的计算与缴纳345

13.2.1　土地增值税的计算346

13.2.2　土地增值税的减免346

13.2.4　土地增值税的纳税申报程序349

13.2.3　土地增值税的缴纳时间349

13.2.5　填制土地增值税纳税申报表的办法350

第14章　印花税351

14.1　印花税概述356

14.1.1　什么是印花税357

14.1.2　印花税的纳税人357

14.1.3　印花税的征税范围357

14.1.4　印花税的税目与税率358

14.2　印花税的计算与缴纳358

14.2.3　印花税的纳税申报程序361

14.2.1　印花税的计算361

14.2.2　印花税的免税规定361

14.2.4　如何填制印花税纳税申报表362

14.2.5　印花税的罚则363

第15章　车辆购置税与车船使用税365

15.1　车辆购置税概述366

15.1.1　什么是车辆购置税367

15.1.2　车辆购置税的计算与缴纳367

15.2　车船使用税概述367

15.2.3　车船使用税的税率368

15.2.1　什么是车船使用税368

15.2.2　车船使用税的计税依据368

15.3　车船使用税的计算与减免369

15.3.1　车船使用税的计算371

15.3.2　根据《车船使用税暂行条例》规定免税的车船种类371

15.3.3　经财政部批准免税的其他车船种类372

15.3.4　车船使用税的缴纳373

15.3.5　车船使用税纳税申报表374