所得税汇算清缴与会计处理技巧 政策分析与案例精解2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

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第一章　企业所得税最新政策解析1

一、居民纳税人与非居民纳税人1

二、公司模式——子公司与分公司10

三、税率15

四、收入的确认16

五、成本费用的扣除28

六、资产的税务处理45

七、境外抵免税款52

八、税收优惠53

九、源泉扣缴58

十、重组业务59

十一、关于企业重组所得税处理政策的主要变化64

十二、特别纳税调整65

第二章 企业所得税年度纳税申报表概述75

一、所得税年度申报表的设计理念75

二、所得税年度申报表的主体框架75

三、所得税年度申报表的主要变化76

四、所得税年度申报表填报法律依据及注意事项79

五、企业年度汇算清缴八大方略80

第三章　企业所得税年度纳税申报表（A类）填报技巧82

一、《收人明细表》的填报技巧82

二、《成本费用明细表》的填报技巧102

三、《纳税调整项目明细表》的填报技巧119

四、《企业所得税弥补亏损明细表》的填报技巧142

五、《税收优惠明细表》的填报技巧145

六、《境外所得税抵免计算明细表》的填报技巧153

七、《以公允价值计量资产纳税调整表》的填报技巧161

八、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填报技巧171

九、《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填报技巧176

十、《资产减值准备项目调整明细表》的填报技巧181

十一、《长期股权投资所得（损失）明细表》的填报技巧185

十二、企业所得税年度纳税申报表（A类）主表197

第四章　企业所得税年度纳税申报表（B类）填报技巧226

一、适用范围227

二、填表目的227

三、系统处理要求227

四、填表要求228

五、表内结构及逻辑关系229

六、填报技巧229

七、注意事项230

第五章　企业所得税会计处理技巧231

一、所得税会计基础231

二、资产负债表债务法232

三、企业所得税的会计处理243

四、会计信息的列报与披露254

第六章 汇算清缴中的涉税账务调整255

一、涉税账务调整的意义与原则255

二、涉税账务调整方法与技巧256

三、汇算清缴中的涉税账务调整方法259

四、税务稽查补税与账务调整263

第七章　企业所得税疑难问题解答266

一、纳税义务人、征税对象、税率266

二、收入确认268

三、税前扣除项目276

四、捐赠业务284

五、亏损处理289

六、企业重组业务290

七、资产的税务处理290

八、财产损失处理296

九、应纳税额与税额抵免298

十、税收优惠299

十一、源泉扣缴304

十二、特别纳税调整305

十三、征收管理308

附录 最新所得税政策及汇算清缴法规314

附录一　企业年度汇算清缴中应注意的28个涉税新问题314

附录二　企业会计准则第18号——所得税319

附录三　关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知322

附录四　企业所得税相关政策（存目）326