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1 交通运输企业纳税知识准备1

1.1 交通运输企业概述1

1.2 交通运输企业主要应纳税种4

1.3 交通运输企业纳税方案选择的概念及特点5

1.4 交通运输企业纳税方案选择的方法11

2 交通运输企业营业税的纳税方案选择22

2.1 交通运输企业营业税的税收政策22

2.1.1 交通运输企业营业税纳税人22

2.1.2 交通运输企业营业税征税范围24

2.1.3 交通运输企业营业税的税率和计税依据26

2.1.4 交通运输企业营业税应纳税额的计算27

2.1.5 交通运输企业营业税纳税义务发生时间和纳税地点27

2.1.6 交通运输企业营业税纳税期限28

2.2 交通运输企业营业税的纳税方案选择28

2.2.1 利用混合销售进行纳税方案选择28

2.2.2 利用合理确定营业额进行纳税方案选择29

2.2.4 纳税义务人界定的纳税方案选择31

2.2.5 征税范围的纳税方案选择31

2.2.3 利用境外子公司进行纳税方案选择31

2.2.6 公路运输的纳税方案选择33

2.2.7 铁路运输的纳税方案选择35

2.2.8 航空运输的纳税方案选择38

2.2.9 水路运输的纳税方案选择40

2.2.10 管道运输的纳税方案选择44

2.3 交通运输企业营业税纳税方案选择的案例点评46

2.3.1 利用混合销售进行纳税方案选择的案例点评46

2.3.2 利用合理确定营业额进行纳税方案选择的案例点评46

2.3.4 利用营业税“税前扣除”进行纳税方案选择的案例点评47

2.3.3 利用境外子公司进行纳税方案选择的案例点评47

3 交通运输企业企业所得税的纳税方案选择49

3.1 交通运输企业企业所得税的税收政策49

3.1.1 纳税义务人49

3.1.2 企业所得税税率50

3.1.3 企业所得税应纳税所得额的计算51

3.1.4 企业所得税税额扣除52

3.1.5 企业所得税纳税申报及缴纳54

3.1.6 股权投资业务的税务处理56

3.1.7 企业合并、兼并业务的税务处理59

3.1.8 企业分立的税务处理62

3.1.9 债务重组业务所得税处理63

3.2 交通运输企业企业所得税的纳税方案选择66

3.2.1 利用限额扣除范围政策规定进行纳税方案选择66

3.2.2 利用全额扣除范围政策规定进行纳税方案选择70

3.2.3 利用超额扣除范围政策规定进行纳税方案选择73

3.2.4 利用存货计价方法进行纳税方案选择75

3.2.5 利用折旧年限进行纳税方案选择76

3.2.6 利用资产评估增值进行纳税方案选择78

3.2.8 利用投资核算方法进行纳税方案选择79

3.2.7 利用坏账损失处理进行纳税方案选择79

3.2.9 工资、薪金支出的纳税方案选择80

3.2.10 广告费和业务招待费的纳税方案选择83

3.2.11 利用预缴企业所得税进行纳税方案选择86

3.2.12 利用企业所得税减免税政策进行纳税方案选择88

3.3 交通运输企业企业所得税纳税方案选择的案例点评88

3.3.1 利用限额扣除范围政策规定进行纳税方案选择的案例点评89

3.3.2 利用全额扣除范围政策规定进行纳税方案选择的案例点评91

3.3.3 利用超额扣除范围政策规定进行纳税方案选择的案例点评92

3.3.5 利用折旧年限进行纳税方案选择的案例点评95

3.3.4 利用存货计价方法进行纳税方案选择的案例点评95

3.3.6 利用资产评估增值进行纳税方案选择的案例点评98

3.3.7 利用坏账损失处理进行纳税方案选择的案例点评98

3.3.8 利用投资核算方法进行纳税方案选择的案例点评99

3.3.9 利用预缴企业所得税进行纳税方案选择的案例点评101

3.3.10 利用企业所得税减免税政策进行纳税方案选择的案例点评102

4 外商投资企业和外国企业所得税的纳税方案选择103

4.1 外商投资企业和外国企业所得税的税收政策103

4.1.1 征税对象和纳税人103

4.1.2 税率104

4.1.3 源泉扣缴105

4.1.4 纳税年度和缴纳期限106

4.1.5 应纳所得税额的计算方法106

4.2 外商投资企业和外国企业所得税的纳税方案选择107

4.2.1 利用所得来源地认定的纳税方案选择107

4.2.2 独立企业原则的纳税方案选择108

4.2.3 利用租赁法进行纳税方案选择109

4.2.4 利用固定资产折旧方法进行纳税方案选择109

4.2.6 利用税收协定进行纳税方案选择111

4.2.5 选择适当的股票投资核算方式进行纳税方案选择111

4.2.7 利用国际避税地进行纳税方案选择112

4.2.8 外币业务的纳税方案选择116

4.2.9 利用采购国产设备以享受税收优惠进行纳税方案选择118

4.2.10 利用再投资优惠政策进行纳税方案选择119

4.2.11 地区投资的纳税方案选择120

4.2.12 利用源泉扣缴进行纳税方案选择121

4.2.13 对外商投资企业合并进行纳税方案选择121

4.2.14 对外商投资企业分立进行纳税方案选择124

4.2.15 对外商投资企业股权重组进行纳税方案选择126

4.2.16 对外商投资企业资产转让进行纳税方案选择128

4.2.17 利用亏损弥补进行纳税方案选择129

4.2.18 能源、交通、基础设施建设项目的纳税方案选择130

4.2.19 民航系统租赁外国企业飞机租金征免预提所得税的分析131

4.3 外商投资企业和外国企业所得税132

纳税方案选择的案例点评132

4.3.1 利用固定资产折旧方法进行纳税方案选择的案例点评132

4.3.2 选择适当的股票投资核算方式进行纳税方案选择的案例点评135

4.3.3 利用采购国产设备以享受税收优惠进行纳税方案选择的案例点评138

4.3.4 利用亏损弥补进行纳税方案选择的案例点评140

4.3.5 利用再投资优惠政策进行纳税方案选择的案例点评143

4.3.6 对外商投资企业股权重组进行纳税方案选择的案例点评144

5 交通运输企业个人所得税的纳税方案选择148

5.1 工业企业个人所得税的税收政策148

5.1.1 工业企业个人所得税的纳税人148

5.1.2 个人所得税的征税对象和征税项目149

5.1.3 个人所得税税率152

5.1.4 税款的源泉扣缴153

5.2.1 个体经营者生产、经营所得的纳税方案选择154

5.2 交通运输企业个人所得税的纳税方案选择154

5.2.2 个人劳务报酬所得的纳税方案选择169

5.2.3 个人稿酬所得的纳税方案选择170

5.2.4 个人利息、股息和红利所得的纳税方案选择173

5.2.5 跨国纳税人个人所得税的纳税方案选择175

5.2.6 其他个人所得的纳税方案选择185

5.3 交通运输企业个人所得税纳税方案选择的案例点评189

5.3.1 个人劳务报酬所得纳税方案选择的案例点评189

5.3.2 个人稿酬所得纳税方案选择的案例点评190

5.3.3 跨国纳税人个人所得税纳税方案选择的案例点评191

5.3.4 其他个人所得纳税方案选择的案例点评192

6 交通运输企业车船使用税的纳税方案选择194

6.1 交通运输企业车船使用税的税收政策194

6.1.1 车船使用税的纳税人194

6.1.2 车船使用税的征税对象和征税范围195

6.1.3 适用税额195

6.1.4 应纳税额的计算197

6.2.1 购买时的纳税方案选择198

6.2 交通运输企业车船使用税的纳税方案选择198

6.2.2 停用及时上报的纳税方案选择199

6.2.3 利用清楚划分法进行纳税方案选择199

6.2.4 利用挂靠法进行纳税方案选择200

6.2.5 利用优惠政策进行纳税方案选择200

6.3 交通运输企业车船使用税纳税方案选择的案例点评202

6.3.1 购买时进行纳税方案选择的案例点评202

6.3.2 利用清楚划分法进行纳税方案选择的案例点评203

7.1 交通运输企业其他税种的税收政策204

7.1.1 增值税的税收政策204

7 交通运输企业的其他税种的纳税方案选择204

7.1.2 城市维护建设税的税收政策213

7.1.3 耕地占用税的税收政策214

7.1.4 印花税的税收政策216

7.1.5 房产税的税收政策221

7.1.6 城镇土地使用税的税收政策223

7.1.7 车辆购置税的税收政策225

7.2 交通运输企业其他税种的纳税方案选择230

7.2.1 增值税的纳税方案选择230

7.2.2 城市维护建设税的纳税方案选择239

7.2.3 耕地占用税的纳税方案选择240

7.2.4 印花税的纳税方案选择240

7.2.5 房产税的纳税方案选择246

7.2.6 城镇土地使用税的纳税方案选择249

7.2.7 车辆购置税的纳税方案选择250

7.3 交通运输企业其他税种纳税方案选择的案例点评250

7.3.1 增值税纳税方案选择的案例点评250

7.3.2 印花税纳税方案选择的案例点评260

7.3.3 房产税纳税方案选择的案例点评263