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第一篇 增值税原理、实践及制度效应概述3

第1章 增值税制度的基本设计原理3

1.1 商品劳务课税主要类型分析3

1.1.1 商品劳务税的主要类型3

1.1.2 一般商品劳务税和选择性商品劳务税4

1.1.3 单阶段商品劳务税和多阶段商品劳务税5

1.1.4 零售税和增值税的比较分析6

1.2 增值税设计原理及历史沿革9

1.2.1 增值税的设计原理9

1.2.2 增值税的产生与发展13

1.3 我国现行增值税的制度设计14

1.3.1 我国增值税改革的简要回顾14

1.3.2 我国增值税改革取得的成效15

1.3.3 当前我国增值税运行中的主要问题16

1.3.4 推进下一阶段增值税改革的主要争议18

第2章 增值税运行效应的主要观点与争议20

2.1 增值税是否具有累退性20

2.1.1 年度累退性与终身累退性20

2.1.2 对增值税存在累退性问题否定看法21

2.1.3 降低增值税累退性的措施研究22

2.2 增值税的收入效应及其争议23

2.2.1 开征增值税对政府收入的影响23

2.2.2 开征增值税对政府规模的影响24

2.2.3 财政收入与社会福利之间的关系24

2.3 增值税征收范围的宏观经济效应25

2.3.1 增值税征收范围与细化专业分工25

2.3.2 增值税征收范围与优化产业结构26

2.3.3 增值税征收范围与扩大内部需求28

2.3.4 增值税征收范围与提升对外贸易29

2.3.5 增值税征收范围与增加就业水平30

2.4 增值税的其他宏观经济效应31

2.4.1 增值税与通货膨胀31

2.4.2 增值税与社会保障32

2.4.3 增值税的税收成本32

2.4.4 增值税对投入产出的影响33

第3章 主要国家增值税实践及税制要素比较35

3.1 各国增值税制度介绍及主要类型归纳35

3.1.1 各国增值税制度介绍35

3.1.2 各国增值税主要类型归纳48

3.1.3 各国增值税的征收范围比较50

3.1.4 各国增值税的税率比较51

3.1.5 各国增值税的优惠政策比较53

3.1.6 各国增值税扩围改革比较54

3.1.7 对我国增值税改革的启示56

3.2 各国增值税抵扣制度的比较及启示57

3.2.1 增值税抵扣制度及其作用58

3.2.2 我国增值税抵扣制度的发展与将要面临的问题61

3.2.3 OECD国家对增值税抵扣范围的限制性规定62

3.2.4 OECD国家抵扣制度的主要特点64

3.2.5 结论及政策建议65

3.3 各国增值税分享体制的比较及启示66

3.3.1 德国66

3.3.2 澳大利亚66

3.3.3 印度67

3.4 美国不实行增值税制度的原因及启示68

第二篇 增值税的财政收入效应75

第4章 增值税收入效应：基于我国视角75

4.1 增值税收入效应的一般原则75

4.1.1 充分性原则75

4.1.2 弹性原则77

4.1.3 及时性和稳定性78

4.2 增值税收入效应的充分性与弹性原则80

4.2.1 增值税收入效应的充分性80

4.2.2 增值税收入效应的税收弹性81

4.3 增值税收入效应的及时性与稳定性82

4.3.1 收入增长的波动性分析83

4.3.2 税收弹性的波动性分析83

4.4 增值税制度收入效应的实际水平测算84

4.4.1 收入能力85

4.4.2 税式支出90

4.4.3 征收力度91

4.4.4 税收流失92

第5章 增值税收入效应：基于国际实践视角94

5.1 各国历年增值税收入占税收收入和GDP的比重94

5.2 我国增值税收入占税收收入和GDP的比重97

5.2.1 我国增值税取得了较好的财政效益98

5.2.2 我国增值税保持了较快的增长速度，但落后于全年税收收入增长速度99

第6章 增值税扩围改革的财政分配效应：以北京市为例100

6.1 增值税扩围改革的背景100

6.2 “营改增”前两税在北京市财政收入中的地位101

6.3 增值税扩围改革对北京市分享收入的影响103

第三篇 增值税的经济效应109

第7章 增值税抵扣制度对行业实际税率的影响分析109

7.1 增值税税负的四类衡量口径110

7.2 两次抵扣”扩围”改革的主要内容114

7.3 两次抵扣“扩围”对行业实际税率影响分析115

7.4 现代型增值税抵扣制度对行业实际税率影响分析117

7.5 增值税抵扣制度的研究结论及研究展望122

第8章 增值税改革对资本有机构成的影响分析124

8.1 增值税改革对资产及其有机构成文献综述124

8.2 理论模型与样本选取127

8.3 模型构建及各变量描述性统计130

8.4 实证结论及政策建议134

第9章 不同增值税类型对区域生产要素投入的影响分析142

9.1 出口与全要素生产率的文献综述145

9.2 理论模型与全要素生产率测度147

9.2.1 两类厂商模型147

9.2.2 全要素生产率测度151

9.3 回归模型及各变量描述性统计153

9.4 实证结果、经济解释及政策含义155

第10章 全面实施“营改增”的减税效果分析165

10.1 模拟方法165

10.2 “营改增”减税效果分析的理论框架169

10.3 SICGE模拟“营改增”的模型机制171

10.4 基于SICGE模型的减税效果测算172

第11章 增值税留抵的原因及影响因素分析176

11.1 增值税留抵现状177

11.2 增值税留抵税产生原因及影响因素分析181

11.2.1 增值税留抵税一般原因分析182

11.2.2 留抵过高的异常原因184

11.2.3 增值税留抵的影响因素186

11.3 留抵退税的减税效应186

11.4 对策建议190

第四篇 增值税的公平效应195

第12章 增值税制度公平效应的理论分析195

12.1 税收公平问题的研究框架195

12.2 税收公平原则的理论与实践197

12.3 增值税对公平的正反面影响199

第13章 增值税消除重复征税的效果测算202

13.1 各阶段增值税改革与消除重复征税202

13.2 我国增值税消除重复征税能力的测算204

13.3 进一步消除重复征税的设计思路206

第14章 我国增值税制度对收入分配的累退性207

14.1 增值税与收入分配公平的文献综述208

14.2 增值税与城乡居民收入分配的关联度210

14.3 人口年龄结构对增值税累退性的影响219

14.4 缓解增值税累退性的政策选择及建议224

第15章 增值税对税源背离的影响及措施226

15.1 地方财政理论及税源背离问题226

15.2 调整增值税税源背离的整体思路231

15.3 我国增值税税源背离程度的测算234

15.4 增值税税源背离问题的解决途径238

第五篇 增值税的征管效应243

第16章 增值税征管的主要特点及各国经验243

16.1 一般纳税人与小规模纳税人的识别243

16.2 账簿法与发票法抵扣进项税额的差异245

16.3 增值税的免税与零税率的比较分析246

16.4 增值税征收管理的其他特殊处理方法248

第17章 增值税纳税遵从影响因素的实证分析250

17.1 纳税遵从行为的国内外文献归纳250

17.2 基于Probit模型的增值税纳税遵从行为分析256

第六篇 现代增值税的主要特点及我国后“营改增”时期的改革问题271

第18章 现代型增值税制度特征与我国增值税制度改革前瞻271

18.1 现代型增值税制度的主要特征271

18.2 后“营改增”时代我国增值税制度改革前瞻274

18.2.1 增值税的税率简并275

18.2.2 增值税抵扣制度的完善278

18.2.3 增值税优惠制度的设计281

18.2.4 增值税退税制度的健全283

18.2.5 增值税征管的加强284

18.2.6 增值税收入分享体制的调整284

18.2.7 增值税的国际税收协调285

主要参考文献286