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第0章 考纲分析与应试策略1

第一节 考试简介1

一、考试科目1

二、考试形式1

三、考试题型与答题时间1

第二节 考试大纲专家解读2

一、考查要点概览2

二、命题趋势分析4

第三节 应试经验与技巧4

一、客观题4

二、计算分析题5

三、综合题5

第四节 学习方法与建议7

第1章 财务管理概述9

第一节 财务管理的内容9

一、企业的组织形式（★）9

二、财务管理的内容（★★）10

第二节 财务管理的目标12

一、财务管理目标概述（★★★）12

二、财务目标与经营者（★★★）12

三、财务目标与债权人（★★）13

四、财务目标与利益相关者（★）13

五、企业的社会责任和商业道德（★）14

第三节 财务管理原理15

一、财务管理的基本原理与核心概念（★）15

二、财务原理的基础理论及应用（★★）15

第四节 财务管理的原则17

一、财务管理原则的含义与特征（★）17

二、财务管理原则的种类及内容（★★）17

第五节 金融市场19

一、金融资产（★★）19

二、资金提供者和资金需求者（★★）21

三、金融中介机构（★★）21

四、金融市场的类型（★★）21

五、金融市场的功能（★）22

过关测试题23

一、单选题23

二、多选题23

第2章 财务报表分析25

第一节 财务报表分析概述25

一、财务报表分析的意义（★）25

二、财务报表分析的方法（★）26

三、财务报表分析的局限性（★★）27

第二节 财务比率分析27

一、短期偿债能力比率（★★★）28

二、长期偿债能力比率（★★★）29

三、营运能力比率（★★）31

四、盈利能力比率（★★）33

五、市价比率（★★）34

六、杜邦分析体系（★★）35

第三节 管理用财务报表分析36

一、管理用财务报表（★★★）36

二、管理用财务分析体系（★★★）46

过关测试题52

一、单选题52

二、多选题52

第3章 长期计划与财务预测53

第一节 长期计划53

一、长期计划的内容（★）53

二、财务计划的步骤（★）53

第二节 财务预测54

一、财务预测的意义和目的（★★）54

二、财务预测的步骤（★）54

三、销售百分比法（★★）54

四、财务预测的其他方法（★★）57

第三节 增长率与资金需求57

一、销售增长率与外部融资的关系（★★★）57

二、内含增长率（★★★）59

三、可持续增长率（★★★）59

过关测试题63

一、单选题63

二、多选题64

三、计算分析题65

第4章 财务估价基础66

第一节 货币的时间价值66

一、什么是货币的时间价值（★）66

二、复利终值和现值（★★）66

三、年金终值与现值（★★）68

第二节 风险和报酬72

一、风险的概念（★★）72

二、单项资产的风险和报酬（★★）73

三、投资组合的风险和报酬（★★★）74

四、资本资产定价模型（CAPM模型）（★★★）79

过关测试题82

一、单选题82

二、多选题82

三、计算分析题84

四、综合题84

第5章 债券和股票估价85

第一节 债券估价85

一、债券的概念和类别（★）85

二、债券的价值（★★★）86

三、债券的收益率（★★）89

第二节 股票估价90

一、股票的有关概念（★）90

二、股票的价值（★★）91

三、股票的期望收益率（★★）92

过关测试题94

一、单选题94

二、多选题95

三、计算分析题96

第6章 资本成本97

第一节 资本成本概述97

一、资本成本的概念（★★★）97

二、资本成本的用途（★）98

三、估计资本成本的方法（★★）98

第二节 普通股成本99

一、资本资产定价模型（★★★）99

二、股利增长模型（★★★）101

三、债券收益加风险溢价法（★★）103

第三节 债务成本104

一、债务成本的含义（★★）104

二、债务成本估计的方法（★★★）104

第四节 加权平均资本成本107

一、加权平均成本（★★）107

二、发行成本的影响（★★）108

三、影响资本成本的因素（★★）109

过关测试题110

一、单选题110

二、多选题110

三、计算分析题111

四、综合题112

第7章 企业价值评估113

第一节 企业价值评估概述113

一、价值评估的意义（★）113

二、价值评估的目的（★）113

三、企业价值评估的对象（★★）114

四、企业价值评估的步骤（★）115

第二节 现金流量折现模型116

一、现金流量模型的参数和种类（★★）116

二、现金流量折现模型参数的估计（★★★）117

三、企业价值的计算（★★）125

四、股权现金流量模型的应用（★★★）126

五、实体现金流量模型的应用（★★★）127

第三节 相对价值法130

一、相对价值模型的原理（★★）130

二、相对价值模型的应用（★★★）134

过关测试题139

一、单选题139

二、多选题140

三、计算分析题140

四、综合题142

第8章 资本预算144

第一节 项目评价的原理和方法144

一、项目评价的原理（★）144

二、项目评价的方法（★★★）145

第二节 投资项目现金流量的估计151

一、现金流量的概念（★）151

二、现金流量的估计（不考虑所得税）（★★）151

三、固定资产更新项目的现金流量（★★★）154

四、所得税和折旧对现金流量的影响（★★★）156

五、互斥项目的优选问题（★★）162

六、总量有限时的资本分配（★）164

七、通货膨胀的处置（★★）165

第三节 项目风险的衡量与处置167

一、项目风险分析的主要概念（★★）167

二、项目系统风险的衡量和处置（★★★）169

三、项目特有风险的衡量与处置（★★）173

过关测试题177

一、单选题177

二、多选题178

第9章 期权估价179

第一节 期权概述179

一、期权的基本概念（★）179

二、期权的到期日价值（★★）180

三、期权的投资策略（★★）182

四、期权价值的影响因素（★★★）186

第二节 期权价值评估的方法188

一、期权估价原理（★★）188

二、二叉树期权定价模型（★★★）191

三、布莱克—斯科尔斯期权定价模型（BS模型）（★★★）192

第三节 实物期权196

一、扩张期权（★★）197

二、时机选择期权（★★）199

三、放弃期权（★★）202

过关测试题205

一、单选题205

二、多选题207

三、计算分析题209

四、综合题210

第10章 资本结构211

第一节 有效资本市场211

一、有效资本市场的意义（★）211

二、市场按有效性程度的分类（★★）212

三、对有效市场理论的挑战（★★）214

四、有效市场理论对公司理财的意义（★）214

第二节 杠杆原理215

一、经营杠杆（★★）216

二、财务杠杆（★★）218

三、总杠杆系数（★★）219

第三节 资本结构理论221

一、资本结构的MM理论（★★★）221

二、资本结构的其他理论（★★）223

第四节 资本结构决策224

一、资本结构的影响因素（★）224

二、资本结构决策方法（★★）225

过关测试题230

一、单选题230

二、多选题231

三、计算分析题231

第11章 股利分配232

第一节 利润分配概述232

一、利润分配的基本原则（★）232

二、利润分配的项目（★）233

三、利润分配的顺序（★）233

第二节 股利支付的程序和方式234

一、股利支付的程序（★★）234

二、股利支付的方式（★★）234

第三节 股利理论与股利分配政策235

一、股利理论（★★）235

二、制定股利分配政策应该考虑的因素（★★）237

三、股利分配政策（★★）238

第四节 股票股利、股票分割和回购240

一、股票股利（★★）241

二、股票分割（★）243

三、股票回购（★★）244

过关测试题245

一、单选题245

二、多选题246

三、计算分析题247

第12章 普通股和长期负债筹资248

第一节 普通股筹资248

一、股票的概念和种类（★）248

二、普通股的首次发行、定价与上市（★★）249

三、股权再融资（★★★）251

四、普通股融资的特点（★）256

第二节 长期负债筹资256

一、长期负债筹资的特点（★）257

二、长期借款筹资（★★★）257

三、长期债券筹资（★★★）259

过关测试题261

一、单选题261

二、多选题262

三、计算分析题263

第13章 其他长期筹资264

第一节 租赁264

一、租赁的主要概念（★★）264

二、经营租赁和融资租赁（★）266

三、租赁的会计处理（★★）266

四、租赁的税务处理（★★）267

五、租赁的决策分析（★★★）267

六、租赁存在的原因（★★）282

第二节 混合筹资282

一、优先股（★★）282

二、认股权证（★★）283

三、可转换债券（★★）287

过关测试题292

一、单选题292

二、多选题293

三、计算分析题294

第14章 营运资本投资295

第一节 营运资本投资概述295

一、营运资本的有关概念（★）295

二、影响流动资产投资需求的因素（★）297

三、流动资产投资政策（★★）297

第二节 现金和有价证券298

一、现金管理的目标（★）299

二、现金收支管理（★）299

三、最佳现金持有量（★★★）299

第三节 应收账款303

一、应收账款管理的目标（★）303

二、信用政策的确定（★★★）303

三、应收账款的收账（★）307

第四节 存货307

一、存货管理的目标（★）308

二、储备存货的有关成本（★★）308

三、存货决策（★★★）309

过关测试题314

一、单选题314

二、多选题315

三、计算分析题316

第15章 营运资本筹资317

第一节 营运资本筹资政策317

一、营运资本筹资政策的含义与衡量指标（★★）317

二、适中型筹资政策（★★）317

三、激进型筹资政策（★★）318

四、保守型筹资政策（★★）319

五、3种营运资本筹资政策的比较（★★）319

第二节 短期筹资320

一、短期负债筹资的特点（★）320

二、商业信用（★★）321

三、短期借款（★★★）322

过关测试题325

一、单选题325

二、多选题326

三、计算分析题326

第16章 产品成本计算327

第一节 成本的归集和分配327

一、生产费用的归集和分配（★★）327

二、辅助生产费用的归集和分配（★★）329

三、完工产品和在产品的成本分配（★★★）332

四、联产品和副产品的成本分配（★★）336

第二节 产品成本计算的品种法338

一、品种法的基本特点（★）339

二、品种法举例（★★）339

第三节 产品成本计算的分批法340

一、分批法的基本特点（★）340

二、分批法举例（★★）340

第四节 产品成本计算的分步法342

一、逐步结转分步法（★★★）342

二、平行结转分步法（★★）346

过关测试题351

一、单选题351

二、多选题351

三、综合题352

第17章 标准成本计算355

第一节 标准成本及其制定355

一、标准成本的概念（★）355

二、标准成本的分类（★★）355

三、标准成本的制定（★★）357

第二节 标准成本的差异分析358

一、变动成本差异分析（★★★）358

二、固定制造费用成本差异分析（★★★）360

过关测试题363

一、单选题363

二、多选题364

第18章 本量利分析365

第一节 成本性态分析365

一、成本按性态分类（★★★）365

二、成本估计（★★★）366

第二节 成本、数量和利润分析371

一、成本、数量和利润的关系（★★）371

二、盈亏临界分析（★★★）375

三、敏感分析（★★）376

过关测试题378

一、单选题378

二、多选题379

第19章 短期预算380

第一节 全面预算概述380

一、全面预算的内容（★）380

二、全面预算的作用（★）381

三、全面预算的编制程序（★★）381

第二节 全面预算的编制方法382

一、增量预算法与零基预算法（★★）382

二、固定预算法与弹性预算法（★★）382

三、定期预算法与滚动预算法（★★）383

第三节 营业预算的编制385

一、销售预算（★★）385

二、生产预算（★★）386

三、直接材料预算（★★★）387

四、直接人工预算（★★）389

五、制造费用预算（★★）389

六、产品成本预算（★）391

七、销售费用和管理费用预算（★）392

第四节 财务预算的编制392

一、现金预算（★★★）393

二、利润表预算（★★★）396

三、资产负债表预算（★★★）397

过关测试题398

一、单选题398

二、多选题398

第20章 业绩评价400

第一节 业绩的计量400

一、业绩的财务计量（★★★）400

二、业绩的非财务计量（★★）408

三、调整通货膨胀的业绩计量（★★）409

四、公司成长阶段与业绩计量（★）410

第二节 公司内部的业绩评价410

一、成本中心的业绩评价（★★）410

二、利润中心的业绩评价（★★）413

三、投资中心的业绩评价（★★）415

四、部门业绩的报告和考核（★）417

过关测试题418

一、单选题418

二、多选题419

附录 过关测试题参考答案与解析420

第1章 财务管理概述420

一、单选题420

二、多选题420

第2章 财务报表分析421

一、单选题421

二、多选题421

第3章 长期计划与财务预测422

一、单选题422

二、多选题423

三、计算分析题424

第4章 财务估价基础425

一、单选题425

二、多选题426

三、计算分析题427

四、综合题428

第5章 债券和股票估价428

一、单选题428

二、多选题429

三、计算分析题429

第6章 资本成本431

一、单选题431

二、多选题431

三、计算分析题432

四、综合题433

第7章 企业价值评估433

一、单选题433

二、多选题434

三、计算分析题434

四、综合题436

第8章 资本预算438

一、单选题438

二、多选题439

第9章 期权估价440

一、单选题440

二、多选题442

三、计算分析题444

四、综合题445

第10章 资本结构445

一、单选题445

二、多选题446

三、计算分析题446

第11章 股利分配447

一、单选题447

二、多选题447

三、计算分析题448

第12章 普通股和长期负债筹资448

一、单选题448

二、多选题449

三、计算分析题450

第13章 其他长期筹资450

一、单选题450

二、多选题451

三、计算分析题452

第14章 营运资本投资453

一、单选题453

二、多选题453

三、计算分析题454

第15章 营运资本筹资455

一、单选题455

二、多选题456

三、计算分析题456

第16章 产品成本计算457

一、单选题457

二、多选题457

三、综合题458

第17章 标准成本计算459

一、单选题459

二、多选题460

第18章 本量利分析461

一、单选题461

二、多选题462

第19章 短期预算462

一、单选题462

二、多选题463

第20章 业绩评价464

一、单选题464

二、多选题465