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第1篇 追寻税收诚信的理论根基3

第1章 诚信思想与税收现代化3

1.1 中国源远流长的诚信思想3

1.2 诚信的类型及其经济价值7

1.3 税收现代化呼唤诚信建设11

第2章 西方契约思想下的税收诚信21

2.1 西方契约思想的演变21

2.2 西方契约思想与诚信26

2.3 借鉴契约思想构建税收诚信机制29

第3章 税收诚信建设的现实根基34

3.1 税收信用：税收诚信的现代理论34

3.2 税收诚信建设的现实根基41

第2篇 税收诚信的变革与驱动因素45

第4章 构建税收诚信的必要性与制约因素45

4.1 构建税收诚信的必要性45

4.2 构建税收诚信的制约因素50

第5章 税收信用缺失的理论根源57

5.1 纳税信用缺失：动机与成本的心理学分析57

5.2 征税信用缺失：委托—代理关系的无监督状态59

5.3 用税信用缺失：政府预算软约束的直接结果60

5.4 中介机构税收信用缺失：税务合谋的困扰62

第6章 税收诚信变革的引擎与驱动主体65

6.1 税收诚信变革的引擎65

6.2 税收诚信规范的多元主体特征68

6.3 税收诚信建设的扩展态势72

6.4 税收诚信变革的驱动主体与驱动力78

第3篇 构建税收诚信的电商实践87

第7章 税收诚信建设的实践创新87

7.1 税收诚信立法的最新进展87

7.2 税收诚信实践创新案例研究92

7.3 互联网＋税收：基于税收诚信实践创新的启示105

第8章 电子商务模式下的税收诚信实践121

8.1 电子商务模式下税收诚信建设的效应分析121

8.2 电子商务税收诚信实践案例分析134

8.3 电商领域税收诚信的践行者141

第4篇 税收诚信体系建设的国际经验与借鉴175

第9章 美国税收诚信体系建设的经验175

9.1 美国税收诚信体系及其特点175

9.2 税收失信惩戒机制182

9.3 开放的税收信用系统与宣传教育方式184

第10章 法国和德国税收诚信体系建设的经验191

10.1 法国和德国税收诚信体系的特征191

10.2 法国的税收诚信体系193

10.3 德国的税收诚信体系196

第11章 英国税收诚信体系建设的经验200

11.1 英国传统税收诚信文化200

11.2 英国纳税服务体系203

11.3 其他社会团体的纳税服务207

11.4 英国的税收征管模式208

11.5 英国的税收诚信惩罚机制211

第12章 其他国家和地区的税收诚信体系建设经验214

12.1 新加坡的税收诚信体系214

12.2 日本的税收诚信体系216

12.3 中国香港地区的税收诚信体系218

第13章 国际税收诚信体系建设的经验借鉴220

第5篇 构建税收诚信体系227

第14章 营造税收诚信的文化氛围227

14.1 加大对税收诚信价值的宣传力度227

14.2 引导企业税收诚信理念的建设235

14.3 通过用税透明化促进税收诚信239

第15章 建立维护税收诚信的法律体系241

15.1 明确税收信用的法律地位241

15.2 立法环节：加大维护税收诚信的立法力度245

15.3 执法环节：规范税收执法行为250

15.4 司法环节：加强对税收行政权的监督和制约254

第16章 完善税收诚信的评价体260

16.1 我国纳税信用管理面临的新形势260

16.2 纳税信用管理的完善措施268

16.3 健全税收诚信的激励机制272

16.4 开展国际层面的税收监管合作274

第17章 构建税收诚信的社会监督体277

17.1 税收诚信与社会监督277

17.2 税收诚信社会监督的主要形式——税务中介278

17.3 税收诚信社会监督体系的现状279

17.4 推进税收诚信社会监督体系建设的措施281

第18章 创建税收诚信的技术平台286

18.1 形成税收征管与税收诚信建设的互动机制286

18.2 我国税收诚信技术平台的建立295

附录303

国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014—2020年）的通知303

国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告324

连云港市国家税务局关于进一步加快税收诚信体系建设的实施意见330

主要参考文献332

后记340