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第一章 现代税收制度概述1

第一节 现代税收的基本内涵1

一、现代税收意识1

二、现代税收职能4

三、现代税收原则6

第二节 现代税收制度与国家治理现代化11

一、现代税收制度的基本特征11

二、国家治理现代化视角下的现代税收制度13

第三节 我国改革开放以来税收制度沿革与主要问题16

一、我国改革开放以来税收制度建设的历史沿革16

二、我国现行税收制度存在的主要问题23

第四节 深化我国现代税收制度改革的指导思想、基本原则与主要内容27

一、深化我国现代税收制度改革的指导思想27

二、深化我国现代税收制度改革的基本原则28

三、深化我国现代税收制度改革的主要内容32

四、深化我国现代税收制度改革应注意的问题35

第二章 增值税制度建设39

第一节 增值税概述39

一、增值税的基本原理39

二、增值税的经济优势42

第二节 中国增值税制的历史沿革与现状分析44

一、我国增值税制的历史沿革44

二、我国增值税制的主要内容47

三、我国现行增值税制存在的问题52

第三节 增值税制度的国际经验借鉴54

一、征收范围与经济发展水平相适应55

二、税率结构趋于简化55

三、税率水平稳中有升57

四、税收优惠范围不断规范58

五、增值税改革立法过程更加规范59

第四节 我国增值税制度的改革60

一、我国增值税制的改革目标60

二、我国增值税制改革的具体思路61

三、增值税改革中需要澄清的问题62

第三章 消费税制度建设65

第一节 消费税概述65

一、消费税的内涵65

二、消费税的特征66

三、消费税的职能作用67

第二节 我国消费税的历史沿革与现状分析69

一、我国消费税的历史沿革69

二、我国消费税的主要内容72

三、我国消费税的现状分析75

第三节 消费税制度的国际经验借鉴78

一、征税范围78

二、税率和计税方式79

三、征收环节81

第四节 我国消费税制度的改革82

一、我国消费税制的改革目标82

二、我国消费税制的改革思路83

三、我国消费税制改革的具体措施83

四、我国消费税制改革中应关注的问题85

第四章 资源税制度建设87

第一节 资源税概述87

一、资源税的内涵88

二、资源税理论依据88

第二节 我国资源税历史沿革与现状分析91

一、我国资源税的历史沿革91

二、我国资源税制目前存在的问题93

第三节 资源税体系的国际经验借鉴95

一、资源税体系建设的国际比较95

二、资源税体系的国际经验借鉴101

第四节 我国资源税制改革102

一、全面推进资源税改革的重要意义103

二、我国全面推进资源税改革的指导思想、基本原则与改革目标104

三、我国资源税全面改革的主要内容106

第五节 资源税改革中应注意的问题109

一、明确资源税的功能109

二、以资源税为核心整合资源税费制度110

三、调整现行资源管理法律法规111

第五章 环境保护税制度建设113

第一节 环境保护税概述113

一、环境保护税基本概念与特征114

二、环境保护税的理论依据116

第二节 我国现行环境税费体系与现状分析119

一、我国现行环境税费体系的基本情况119

二、我国现行环境税费体系存在的问题120

第三节 环境保护税制度的国际经验借鉴121

一、OECD国家环境保护税制度的发展轨迹121

二、OECD国家环境保护税制度的主要内容122

三、OECD国家环境保护税制度的经验借鉴125

第四节 我国环境保护税制度的建立128

一、我国建立环境保护税制的指导思想和基本原则128

二、我国环境保护税的主要内容129

三、我国建立环境保护税应注意的问题133

第六章 房地产税制度建设135

第一节 房地产税概述135

一、房地产税的内涵135

二、房地产税的主要功能137

第二节 我国房地产税的历史沿革与现状分析139

一、我国房地产税的历史沿革139

二、我国房地产税改革的工作进展141

第三节 房地产税制建设的国际经验借鉴143

一、房地产税制功能定位143

二、房地产税制征税范围145

三、房地产税制税率与税收优惠146

四、房地产税制税收征管148

第四节 我国房地产税制的改革150

一、明确房地产税功能定位150

二、房地产税立法和改革的基本思路151

三、房地产税立法和改革的难点152

第七章 个人所得税制度建设154

第一节 个人所得税概述154

一、个人所得税的概念155

二、个人所得税制的基本类型156

三、个人所得税的扣除项目与税率选择158

四、个人所得税的征收方法160

五、个人所得税的功能定位161

第二节 我国个人所得税的历史沿革与现状分析163

一、我国个人所得税的历史沿革163

二、我国现行个人所得税制的主要内容167

三、我国个人所得税制存在的问题170

第三节 个人所得税制改革的国际经验借鉴174

一、实行综合税制模式或综合分类相结合的税制模式174

二、扩大个人所得税税基175

三、奉行量能负担的费用扣除原则175

四、税率档次的结构简化与税负的适时调整177

五、税收征管的信息化178

第四节 我国个人所得税制的改革目标与建议179

一、我国个人所得税制的改革目标179

二、我国个人所得税制改革建议180

第八章 企业所得税制度建设183

第一节 企业所得税概述183

一、企业所得税的基本类型184

二、企业所得税的特点185

三、企业所得税的功能186

第二节 我国企业所得税税制的历史沿革与现状分析187

一、我国企业所得税税制的历史沿革187

二、我国企业所得税的基本内容192

三、我国企业所得税的现状分析196

第三节 企业所得税改革的国际经验借鉴201

一、企业所得税税率改革的趋势分析202

二、国际企业所得税税收优惠改革趋势203

三、企业所得税与个人所得税协调的国际发展趋势205

四、企业所得税征收管理的国际发展趋势206

第四节 我国企业所得税制度的改革思路208

一、关注企业所得税税率的国际变化趋势208

二、优化企业所得税的优惠政策体系209

三、协调企业所得税与个人所得税之间的关系210

四、提升企业所得税征管水平211

第九章 其他税收制度与地方税体系建设214

第一节 关税制度改革214

一、关税概述214

二、我国关税制度的历史沿革与现状216

三、我国关税制度的改革219

第二节 城市维护建设税税制改革220

一、城市维护建设税概述220

二、我国城市维护建设税的历史沿革与现状221

三、我国城市维护建设税制度的改革223

第三节 印花税税制改革224

一、印花税概述224

二、我国印花税的历史沿革与现状227

三、我国印花税制度的改革228

第四节 地方税体系建设229

一、地方税与地方税体系概述229

二、我国地方税体系建设的现状分析232

三、地方税体系建设的国际经验借鉴与改革思路236

第十章 BEPS视野下的国际税收239

第一节 国际税收概述239

一、国际税收的概念240

二、国际税收的产生与发展241

第二节 国际税收基本内容242

一、税收管辖权242

二、国际重复征税及其解决方法243

三、国际避税及其防范245

四、国际税收协定247

第三节 国际税收改革的新动向248

一、国际税收面临的挑战248

二、BEPS下国际税收新动向250

三、BEPS行动计划251

第四节 国际税收改革对我国的影响与挑战256

一、国际税收改革对我国的影响256

二、我国应对BEPS计划的措施和相关工作258

第十一章 税收管理与纳税服务体系建设264

第一节 税收征管能力理论基础264

一、税收征管理论265

二、新公共管理理论266

三、信息不对称理论266

第二节 现代税收管理体系267

一、税收管理与税收管理体系267

二、我国税收管理体系的沿革268

第三节 税收征管体制改革270

一、现行税收征管体制的问题270

二、现代税收征管体制改革272

第四节 纳税服务体系274

一、纳税服务体系概述274

二、我国纳税服务的沿革275

三、纳税服务的方向276

第五节 税收信息体系278

一、税收信息体系的内涵278

二、我国税收信息体系建设现状与问题279

三、“互联网＋税务”下税收信息体系建设281

参考文献286

后记292