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本书贡献者1

序言1

第1章 治理公司：全球化时代的规制和公司治理1

第2章 问责制度失败后的信任重建17

引言17

问责制度失败引发大量改革18

改革应该延续下去21

公司治理、审计和财务报表中存在的问题21

董事会的作用21

审计委员会的作用23

管理层的作用24

财务报表模式的改变25

未来的审计报告模式26

美国联合审计准则合作论坛27

会计师事务所的合并28

审计师事务所强制性轮换制度29

GAO在推进问责制度现代化中的作用32

公众信任的重建34

第3章 全球化市场时代的责任37

引言37

注册42

检查42

执法45

制定标准45

第4章 欧洲对公司治理挑战的反应48

引言48

公司治理的经济重要性48

欧盟公司治理框架——简介50

三大挑战50

第一大挑战：促进董事会成员的正直和责任并强化股东权利50

第二大挑战：重塑对审计功能的信任53

第三大挑战：通过成熟的和可信赖的会计制度来呈现公司的公正性56

欧洲的方法58

加强欧盟和美国之间合作的必要性58

结论59

第5章 经济全球化与公司治理改革60

引言60

关于联系和趋同的观点62

企业多元论62

“资本主义差异”分析法63

案例研究64

英国64

德国67

模式和案例：简要评价71

结论74

第6章 从员工到全球政治：公司治理问题解决之道75

引言75

公司76

作为雇主的公司77

欧洲公司79

欧美比较80

所有者和利益相关者81

关系融资或内部人模式与保持距离型融资或外部人模式比较的重要性82

投票权和所有权83

作为利益相关者的员工：理论讨论的实践效果83

信任的含义85

结论86

第7章 多边规制行动——一种基于合法化的方法88

引言88

如何进行规制（尤其是多边规制）：基于合法化理论的可能解释89

征税博弈的规制92

OECD有害税收行为提案（OECDHTPI）93

结论98

第8章 作为规则的公司社会责任：民主引发的争议102

引言102

控制公司权力：目前的范式103

公司社会责任107

公司社会责任的范围：从“合理的自我利益”到“公众利益”108

歧义和纷争113

公司社会责任的民主证书114

结论117

第9章 犯罪学透视：审视刑法与公司治理118

引言118

加拿大证券市场规制的历史120

1980年以来的发展123

新的制裁126

规制的执行129

乐观的理由132

悲观的理由133

结论134

第10章 舞弊揭露与风险管理135

引言135

舞弊行为的普遍性135

舞弊行为的最新变化136

答案的局限性137

揭露舞弊140

虚假财务报告出现的原因142

虚假财务报告——一个例子143

资产挪用——一个例子144

风险管理147

第11章 安然事件反思：公司治理、创造性合规与公司社会责任150

引言：安然舞弊案的背后150

安然事件背景：完全合法的伪造账目153

应该怎么做：法律控制策略及其局限性156

创造性合规文化160

公司治理、创造性合规与公司社会责任161

第12章 律师的作用：被雇用的枪手还是公众的仆人164

第一种作用：被雇用的枪手165

第二种作用：公众的仆人166

第三种作用：满足自己的需要168

第四种作用：三种作用的集合169

第13章 财务报告、公司治理与帕玛拉特：是财务报告的失败吗172

引言172

帕玛拉特的所有权和控制权：坦济家族的作用173

帕玛拉特会计失败的根本原因：是会计标准问题吗174

守门人的失败：监管者到哪儿去了177

法定审计委员会的作用177

外部审计师的作用179

内部控制委员会的作用180

帕玛拉特：财务分析师的作用182

财务分析师的作用：经验证据182

帕玛拉特合并财务报告分析184

结论190

第14章 爱尔兰的公司规制192

引言192

2001年以前的爱尔兰公司规制192

近期丑闻及其对法规变迁的影响193

对邓恩集团献金案的法庭调查及其结果193

对规划献金行为的法庭调查195

对爱尔兰国家银行的调查195

对遵守和执行公司法的检查195

对存款利息保留税的调查196

审计复核小组197

公司董事的合规声明197

其他方面的发展198

ODCE的任务和目标198

鼓励和促进合规行为199

揭露涉嫌违背公司法的行为200

执行行为201

惩罚破产公司的不当行为201

为客户提供优质服务202

ODCE对公司法合规环境的影响202

一些个人观察202

第15章 公司治理：超越理念206

引言206

背景208

案例研究210

瓦特弗铁轨事故210

澳大利亚国家银行213

文化217

合规失败的共性217

结论221

第16章 金融监管重构：斯皮策、州-联邦关系与公司控制权的争夺222

引言222

位置，位置，还是位置223

描绘地形228

监管市场：区分相对力量和观念力量230

政治象征主义：SOX法案234

结论235

第17章 公众托管人制度：透明度和职业贡献体现的责任238

引言238

托管人制度与公共责任242

职业贡献的概念244

职业贡献的模式248

纪念碑248

基石248

母体和孵化器249

珊瑚礁249

网络250

播种／培土250

波纹251

眼界与梦想251

时间和历史252

结论255

注意你的纪念碑可能成为靶子255

开始宜早不宜迟256

继承是创造贡献的前奏256

行动的范围256

把大与小联系起来257

不要限定最终价值257

引导与任由发展257

参考文献259

主要词汇索引288