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第一篇3

第一章 税收业务规范管理概述3

第一节 管理理论的基本概括3

一、管理的概念3

二、西方管理理论4

三、当代管理理论8

第二节 税收业务规范管理的含义9

一、税收管理的概念9

二、税收业务规范管理的内涵11

三、税收业务规范管理的特征14

第三节 一般管理对税收业务规范管理的启示和意义16

一、一般管理对税收业务规范管理的启示16

二、税收业务规范管理的意义18

第二章 税收业务规范管理的目标和原则21

第一节 税收业务规范管理的目标21

一、管理体制科学21

二、管理岗责体系明晰25

三、管理流程顺畅27

四、管理标准细化27

五、管理监控严密28

第二节 税收业务规范管理应遵循的原则29

一、依法治税的原则29

二、权责利相统一的原则29

三、提高效率、降低成本的原则30

四、简化审批、方便纳税人的原则30

五、科技兴税的原则31

第三章 税收业务规范管理的内容和重点32

第一节 税收业务规范管理的内容32

一、按业务划分32

二、按管理对象划分33

三、按岗位划分34

四、按管理过程划分36

第二节 税收业务规范管理的重点36

一、户籍管理36

二、税源管理37

三、政策管理38

四、执法管理39

五、信息管理39

第四章 税收业务规范管理的实施41

第一节 制约税收业务规范管理的主要因素41

一、税收法制不够健全，制约了税收业务规范管理的整体推进41

二、财税体制不够完善，导致了税收业务规范管理陷入两难42

三、业务流程不够畅通，影响了税收业务规范管理深入推进42

四、管理手段不够全面，降低了税收业务规范管理整体水平43

五、人力资源不够合理，制约了税收业务规范管理深入发展44

第二节 税收业务规范管理应注意处理的关系45

一、处理好税收业务规范管理与税务行政管理的关系45

二、处理好税收业务规范管理与税收精细化管理的关系46

三、处理好税收业务规范管理共性要求与个性特点的关系47

四、处理好税收业务规范管理固化制度与创新机制的关系47

五、处理好税收业务规范管理短期攻坚与长远建设的关系48

第三节 税收业务规范管理的实施办法48

一、从理论到实际的方法48

二、从个别到系统的方法49

三、从重点到一般的方法50

四、从试点到推广的方法50

第四节 税收业务规范管理的保障措施51

一、制度保障51

二、技术保障53

三、组织保障54

四、人才保障55

第五章 税收业务规范管理的历程和展望57

第一节 税收业务规范管理的历史沿革57

一、建国初期的税收业务管理57

二、社会主义建设探索十年（1957年—1966年）的税收业务管理59

三、“文化大革命”十年（1966年—1976年）的税收业务管理59

四、改革开放初期的税收业务管理60

五、新税制实施后的税收业务管理62

第二节 税收业务规范管理的现实基础63

一、建立了职责明确、运转顺畅的岗责体系64

二、建立了源泉控管、环环相扣的征管体系64

三、建立了责任明晰、监督制约的执法体系65

四、建立了公开透明、高效便捷的服务体系65

五、建立了资源共享、监控有力的信息支撑体系65

第三节 税收业务规范管理的发展趋势66

一、进一步规范税收业务必须向系统化管理方向发展66

二、进一步规范税收业务必须向精细化管理方向发展67

三、进一步规范税收业务必须向信息化管理方向发展67

四、进一步规范税收业务必须向人本化管理方向发展67

五、进一步规范税收业务必须向社会化管理方向发展68

第二篇71

第六章 规范增值税管理71

第一节 规范增值税制度建设71

一、增值税税制建设71

二、增值税管理信息系统制度建设73

三、增值税发票管理制度建设75

第二节 规范增值税纳税人管理76

一、增值税一般纳税人管理76

二、增值税小规模纳税人管理81

第三节 规范增值税纳税申报管理84

一、“一窗式”管理的基本要求84

二、“一窗式”管理的现状85

三、进一步完善“一窗式”管理的措施86

第四节 规范增值税抵扣凭证管理88

一、增值税专用发票抵扣凭证管理88

二、增值税其他抵扣凭证管理89

三、增值税抵扣凭证审核检查管理90

第七章 规范消费税管理92

第一节 规范消费税制度建设92

一、消费税日常管理制度建设92

二、消费税行业管理制度建设96

第二节 规范消费税管理流程98

一、以科学化为理念，规范卷烟消费税计税价格管理99

二、以专责管理为抓手，规范成品油消费税日常管理100

三、以“一条龙”管理为平台，规范机动车消费税评估管理101

四、以“证明单”为凭据，规范葡萄酒消费税退税管理102

第三节 规范消费税税基管理103

一、规范消费税计税价格管理103

二、规范消费税计税数量管理105

三、规范消费税抵扣税款管理106

第八章 规范所得税管理109

第一节 规范所得税制度建设109

一、收入确认管理制度建设109

二、税前扣除管理制度建设110

三、申报缴税管理制度建设111

四、所得税纳税评估制度建设112

五、汇算清缴管理制度建设112

六、税收优惠管理制度建设113

第二节 规范所得税征管流程115

一、所得税的核定征收115

二、所得税的汇算清缴118

三、纳税评估流程122

第三节 规范所得税收入总额确认127

一、基本收入127

二、特殊收入127

第四节 规范所得税扣除项目129

一、劳动力补偿130

二、风险准备金的提取131

三、资产的税务处理132

四、广告费的提取133

五、业务招待费的提取133

六、公益、救济性捐赠134

第九章 规范车辆购置税管理135

第一节 规范车辆购置税制度建设135

一、车辆购置税征免退税制度建设135

二、车辆购置税税源监控制度建设136

三、车辆购置税完税证明制度建设136

四、车辆购置税档案管理制度建设137

第二节 规范车辆购置税征管流程137

一、科学分工，明确岗位职责138

二、协调运转，完善业务流程139

三、优化服务，提高工作质效139

第三节 规范车辆购置税计税依据管理139

一、规范市场计税依据管理140

二、规范国家计税依据管理140

三、规范车购税不含增值税计税依据管理141

第四节 规范车辆购置税日常管理141

一、加强车购税的法律法规建设141

二、加强部门协调配合142

三、加强车辆价格信息管理142

四、加强车购税信息化建设142

五、加强车辆税收“一条龙”管理143

六、加强车购税征管质量考核143

七、加强车购税档案管理143

第十章 规范出口退税管理145

第一节 规范出口退税制度建设145

一、出口退税岗责体系制度建设145

二、出口退税日常管理制度建设147

三、出口退税计划管理制度建设149

第二节 规范出口退税操作流程151

一、坚持一个模式，把握出口退税规范化操作的方向性151

二、理顺两个关系，探求出口退税规范化操作的科学性152

三、把住三个关口，提升出口退税规范化操作的准确性153

四、实现四个转变，确保出口退税规范化操作的安全性154

第三节 规范出口退税评估管理156

一、出口退税评估的概念156

二、出口退税评估的原则157

三、评估指标及峰值157

四、评估流程162

第十一章 规范国际税收管理164

第一节 规范国际征税制度建设164

一、涉外税务审计制度建设164

二、反避税管理制度建设166

三、审核评税制度建设169

第二节 完善剪除国际双重征税办法170

一、产生国际双重征税的原因171

二、国际双重征税的类型171

三、消除国际双重征税的基本方法172

四、剪除国际双重征税的建议173

第三节 防范国际避税的措施175

一、国际避税的判定175

二、国际避税的方式176

三、防范国际避税的措施180

第三篇187

第十二章 规范税源管理187

第一节 税源管理基本构架187

一、税源管理的概念分析187

二、税源管理的主要目标188

三、税源管理的主要内容189

四、税源管理的基本分类190

五、税源管理的基本要求191

六、税源管理的关键环节193

第二节 税源管理制度规范194

一、户籍管理制度194

二、税收管理员制度197

三、纳税评估制度198

四、信息采集制度200

五、纳税信用等级评定制度203

六、税收分析制度205

七、欠税管理制度205

第三节 税源管理指标体系206

一、宏观税源指标体系206

二、纳税评估指标体系207

三、征管质效考核指标体系209

第四节 税源管理方法手段212

一、开展户籍巡查213

二、实施纳税评估213

三、实行分类管理214

四、强化以票控税215

五、强化网络监控215

六、应用税控装置216

七、建立互动机制216

八、控制现金交易217

九、加强内外配合218

第十三章 规范申报征收219

第一节 申报征收内容219

一、申报征收的基本内容219

二、完善申报征收机制222

第二节 纳税申报管理224

一、纳税申报业务流程224

二、完善纳税申报管理227

第三节 规范税款征收管理229

一、现行税款征收方式229

二、现行税款征收方式的问题231

三、税款征收方式的完善231

第四节 规范税收会统管理232

一、税收会统现行核算方法233

二、现行税收会统核算存在的问题237

三、税收会统核算的完善238

第十四章 规范税务稽查239

第一节 税务稽查选案管理239

一、税务稽查选案管理的现状239

二、税务稽查选案管理存在的主要问题241

三、规范税务稽查选案管理242

第二节 税务稽查实施管理244

一、税务稽查实施管理的现行做法244

二、税务稽查实施管理存在的主要问题245

三、规范税务稽查实施管理247

第三节 税务稽查审理管理250

一、税务稽查审理的一般要求250

二、税务稽查审理管理存在的主要问题254

三、规范税务稽查审理管理255

第四节 税务稽查执行管理256

一、税务稽查执行管理的现状与做法257

二、税务稽查执行管理存在的主要问题258

三、规范税务稽查执行管理258

第十五章 规范税收业务信息化管理261

第一节 整体化设计规划思路261

一、税收信息化规划的含义与作用261

二、税收信息化规划的现实意义262

三、税收信息化规划的内容263

四、税收信息化规划的方法264

第二节 标准化的信息技术体系265

一、信息技术标准化的概念265

二、推行信息技术标准化管理的必要性266

三、实施信息技术标准化管理的可行性267

四、税务系统信息技术标准化建设需要解决的问题267

五、推进税务信息技术标准化管理的思路268

六、信息技术标准化发展趋势271

第三节 集约化的数据管理模式272

一、数据管理的现状272

二、数据集约化管理的有益尝试272

三、集约化数据管理模式的建设目标与内容273

四、数据大集中的实施步骤274

五、数据大集中应注意的问题及对策274

第四节 一体化的信息系统平台277

一、一体化建设的总体目标277

二、一体化建设的内容278

三、一体化建设的实施步骤280

第五节 共享化的技术应用平台282

一、完善硬件平台建设283

二、加强软件平台建设285

三、重视安全体系建设286

四、加快运维体系建设288

第十六章 规范税收执法管理289

第一节 税收执法基础工作289

一、税收执法基础工作现状289

二、加强税收执法基础工作291

第二节 税收执法监督工作296

一、加强税收执法监督的现实必要296

二、加强税收执法监督的途径选择297

三、加强税收执法监督的方式方法298

四、落实税收执法“两制”的方法措施300

第三节 税务行政救济工作302

一、我国税收救济制度建设现状303

二、税务行政复议制度的完善与规范304

第十七章 规范税收业务考评306

第一节 统一税收业务考评标准306

一、税收业务整体工作考评标准307

二、税收业务岗位考核标准315

第二节 严格税收业务考评执行320

一、考评执行现状分析320

二、考评执行原则把握321

三、考评执行机构设置324

四、考评执行流程统一324

五、考评方法手段选择326

六、考评组织实施327

第三节 加强工作考评结果应用328

一、奖惩激励机制完善329

二、人力资源管理审视334

主要参考资料337

后记340