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第一篇 出纳业务须知1

第1章 出纳业务概述1

1.1 出纳工作的基本原则——钱账分管原则1

1.1.1 钱账分管的含义1

1.1.2 实行钱账分管的重要性2

1.1.3 常见的钱账分管业务2

1.2 出纳人员的权限4

1.2.1 维护财经纪律&执行财会制度4

1.2.2 参与货币资金计划定额管理5

1.3 出纳的工作职能11

1.3.1 收付职能11

1.3.2 反映职能14

1.3.3 监督职能17

1.3.4 管理职能18

1.4 出纳应该听谁的18

1.4.1 出纳要听老板的19

1.4.2 出纳要懂得法律19

1.4.3 出纳应掌握的财经法规和制度19

1.4.4 老板违法，出纳怎么办27

1.5 出纳究竟听谁的28

第2章 出纳安全常识30

2.1 出纳岗位很特殊，保密是前提30

2.2 哪些事要保密30

2.2.1 资金的动向要保密30

2.2.2 员工的工资和福利费要保密31

2.3 安全永第一31

2.3.1 先保命，再保钱31

2.3.2 钱款出入要仔细34

2.3.3 当当“小人”无所谓34

2.3.4 瓜田李下要注意34

2.3.5 唱收唱付有必要35

2.4 出纳需要学会说“不”35

2.4.1 原始凭证不得有误35

2.4.2 原始凭证的格式要求35

2.4.3 现金支付必须符合规定39

2.4.4 签字审核一个都不能少39

2.4.5 空头支票坚决不开39

2.4.6 责任不清绝不伸手40

2.5 有凭有据保平安40

2.5.1 审批程序要牢记40

2.5.2 有凭有据才出钱41

2.5.3 随手签字留证据42

2.6 沟通要通畅42

2.6.1 让上级随时能找到42

2.6.2 上级要的数据立刻能提供42

2.6.3 重要事情要马上请示43

2.6.4 不确定的事务要主动询问43

第3章 出纳是做什么的44

3.1 出纳的日常工作44

3.1.1 办理银行存款和库存现金的结算业务44

3.1.2 负责重要空白票据管理和相关印章保管47

3.1.3 办理外汇出纳业务50

3.1.4 负责报销相关费用的工作50

3.1.5 审核原始凭证，制作收付款记账凭证，记入日记账51

3.1.6 工资的发放53

3.2 企业财务制度53

3.2.1 企业财务制度的内容54

3.2.2 费用申请报销管理制度54

3.3 出纳工作制度的内容54

第4章 出纳的专业技能57

4.1 现金相关专业技能57

4.1.1 点钞的方法与技巧57

4.1.2 钞票的计数技能61

4.1.3 现金的整理技术63

4.1.4 点钞机的应用64

4.2 书写专业技能64

4.2.1 文字书写的一般要求64

4.2.2 小写数字的书写65

4.2.3 大写数字的书写66

4.2.4 小写金额的书写67

4.2.5 大写金额的书写68

4.3 出纳的计算技能69

4.3.1 算盘是基础70

4.3.2 计算器更简单70

4.4 出纳应该会电脑71

4.4.1 学会使用财务软件71

4.4.2 学会使用办公软件72

4.4.3 学会使用其他软件73

第二篇 现金管理业务75

第5章 现金管理业务须知75

5.1 现金管理的基础75

5.1.1 什么是现金75

5.1.2 什么是现金管理77

5.1.3 现金管理的目的77

5.1.4 现金管理的“八不准”77

5.1.5 现金管理制度78

5.1.6 现金管理内容79

5.2 钱账分管制度79

5.2.1 由出纳人员管钱80

5.2.2 由非出纳人员管账80

5.2.3 出纳绝对不能兼管的账目80

5.3 现金开支审批制度82

5.3.1 本单位现金开支范围82

5.3.2 报销手续和办法84

5.3.3 各类开支的审批权限86

5.3.4 现金开支审批制度范例88

5.4 日清月结制度88

5.4.1 日清理89

5.4.2 月结账89

5.5 其他相关制度90

5.5.1 现金清查制度90

5.5.2 保险柜的配备使用制度91

5.5.3 实例：某企业的现金管理制度91

5.6 如何获得最大的现金使用效益92

5.6.1 加快收回应收账款92

5.6.2 推迟应付账款93

5.6.3 用好现金浮游量93

5.6.4 力争收支同步94

第6章 现金收支业务须知95

6.1 现金收支业务基础95

6.1.1 现金管理的基本原则95

6.1.2 现金额度的确定96

6.1.3 现金的使用范围97

6.1.4 违反现金管理条例的情形98

6.2 现金业务的处理原则99

6.2.1 收入必须送存银行99

6.2.2 不得坐支现金99

6.2.3 提取现金须写明用途100

6.2.4 可以坐支的特殊情况100

6.2.5 建立、健全现金账目101

6.3 现金收支业务的一般程序101

6.3.1 查看凭证环节102

6.3.2 取钱或收钱环节103

6.3.3 经手人签名环节103

6.3.4 付钱或存钱环节104

6.3.5 记账环节104

6.4 收钱存钱的技巧105

6.4.1 怎样收钱最安全105

6.4.2 收钱计数要注意105

6.4.3 如何填写现金进账单106

6.5 取钱的程序109

6.5.1 怎么取钱109

6.5.2 如何填写现金支票110

第7章 现金日记账的登记和结算112

7.1 记账基础知识113

7.1.1 经济业务记账全过程113

7.1.2 原始凭证的整理114

7.1.3 原始凭证的审核114

7.1.4 原始凭证的粘贴115

7.1.5 填制记账凭证117

7.2 现金日记账的账务处理120

7.2.1 现金日记账的登记120

7.2.2 现金日记账的日清月结123

7.3 现金长短款的处理124

7.3.1 现金长短款的形成原因124

7.3.2 现金长短款的处理原则124

7.3.3 现金长短款的挂账处理125

7.3.4 现金长款的会计处理126

7.3.5 现金短款的会计处理127

第8章 假币、残币的处理128

8.1 人民币的面值和图样128

8.1.1 人民币的面值种类128

8.1.2 人民币的图样129

8.2 假币概述130

8.2.1 假币的类型130

8.2.2 伪造币130

8.2.3 变造币131

8.3 识别假币的方法132

8.3.1 摸出钱的感觉133

8.3.2 利眼看出真假135

8.3.3 听一听钱的声音139

8.3.4 借助仪器来验钞139

8.3.5 发现假币怎么办140

8.4 残缺人民币的兑换和回收142

8.4.1 全额兑换标准142

8.4.2 半额兑换标准143

8.4.3 不予兑换的情况143

8.4.4 残缺人民币的处理144

第9章 保险柜的配备和使用146

9.1 保险柜的配备与选择146

9.1.1 保险柜的配备148

9.1.2 保险柜的选择149

9.2 保险柜的使用151

9.2.1 专人管理151

9.2.2 专人钥匙151

9.2.3 专人开启151

9.2.4 专人存取财物152

9.2.5 设置专用密码152

9.3 保险柜的维护与防盗152

9.3.1 保险柜的维护152

9.3.2 保险柜的防盗153

9.3.3 保险柜被盗的处理153

第10章 现金收支业务实务154

10.1 现金收入业务——销售营业款154

10.1.1 查看交款单155

10.1.2 清点现金数额156

10.1.3 收款人盖章签名156

10.1.4 将现金收入钱柜157

10.1.5 记入现金收款日报表中157

10.1.6 存入银行158

10.1.7 编制记账凭证158

10.1.8 记入银行日记账161

10.1.9 做好记账标记162

10.1.10 为什么不记入现金日记账162

10.2 现金支出业务——购买办公用品163

10.2.1 查看请款单164

10.2.2 请款人填写借款单164

10.2.3 填写现金支票165

10.2.4 填写现金支票的技巧166

10.2.5 到银行提取现金168

10.2.6 将现金支票交给请款人168

10.2.7 填制凭证与登记银行日记账169

10.2.8 报销办公用品费用170

10.2.9 填制凭证171

10.2.10 还回预借款项172

10.2.11 编制记账凭证172

10.2.12 记入银行日记账173

第三篇 银行结算业务174

第11章 银行业务须知174

11.1 银行账户174

11.1.1 什么是银行账户174

11.1.2 银行账户的分类175

11.2 银行账户的开立175

11.2.1 开设基本存款账户176

11.2.2 开设一般存款账户178

11.2.3 开设临时存款账户180

11.2.4 开设专用存款账户182

11.3 银行账户的变更、合并、迁移和撤销185

11.3.1 账户的变更185

11.3.2 账户的迁移186

11.3.3 账户的合并、撤销187

第12章 银行结算189

12.1 银行结算常识189

12.1.1 银行结算方式的种类189

12.1.2 银行汇票190

12.1.3 商业汇票192

12.1.4 银行本票196

12.1.5 汇兑198

12.1.6 委托收款200

12.1.7 托收承付201

12.1.8 信用卡204

12.1.9 支票207

12.1.10 银行结算起点207

12.1.11 办理银行结算的基本要求208

12.2 结算凭证208

12.2.1 结算凭证的基本内容208

12.2.2 填写结算凭证的基本要求209

12.3 结算纪律210

12.3.1 企业的结算纪律210

12.3.2 银行的结算纪律210

12.4 企业的银行结算责任210

12.4.1 自行负责211

12.4.2 连带责任211

12.4.3 经济处罚211

12.4.4 行政处罚211

12.4.5 处罚的具体规定212

12.5 银行的银行结算责任212

12.5.1 工作差错责任212

12.5.2 违反结算规定责任213

12.5.3 银行相关人员结算责任213

12.6 银行结算的费用及其会计处理214

12.6.1 工本费214

12.6.2 实例：工本费的会计处理215

12.6.3 手续费和邮电费216

12.6.4 结算罚款217

12.6.5 实例：结算罚款的会计处理217

第13章 银行日记账的登记和核算219

13.1 银行日记账的登记220

13.1.1 登记账簿前的准备221

13.1.2 实例：银行存款日记账的登记222

13.2 银行日记账的对账和结账225

13.2.1 银行日记账的结账225

13.2.2 银行对账单226

13.2.3 未达账项227

13.2.4 实例：银行账户余额调节表228

13.3 错账的查找和判断229

13.3.1 错账的产生原因229

13.3.2 差错查找方法——差数法229

13.3.3 差错查找方法——尾数法229

13.3.4 差错查找方法——除2法229

13.3.5 差错查找方法——除9法230

13.3.6 其他查错方法231

13.4 错账的更正231

13.4.1 更正错账的方法231

13.4.2 画线更正法232

13.4.3 红字更正法233

13.4.4 补充登记法234

13.4.5 错账更正方法的选择235

第14章 结算票据基础236

14.1 结算票据概述236

14.1.1 什么是结算票据236

14.1.2 结算票据的职能236

14.1.3 结算票据的作用237

14.1.4 结算票据的种类238

14.1.5 票据的结算范围239

14.1.6 票据行为239

14.2 支票242

14.2.1 支票的服务对象242

14.2.2 支票的特点242

14.2.3 支票的种类243

14.2.4 使用支票的相关要点244

14.2.5 支票结算的内部管理244

14.3 银行本票247

14.3.1 服务对象247

14.3.2 银行本票的特点248

14.4 银行汇票248

14.4.1 银行汇票的服务对象248

14.4.2 银行汇票的特点248

14.4.3 申请签发银行汇票249

14.5 商业汇票249

14.5.1 商业汇票的种类249

14.5.2 商业汇票的特点250

14.5.3 申请和签发商业汇票时的手续250

第15章 支票253

15.1 支票与本票、汇票的区别253

15.2 支票的购买254

15.2.1 办理支票购买证255

15.2.2 带齐相关资料256

15.2.3 填写支票领购单256

15.2.4 支付支票工本费257

15.3 现金支票与转账支票的签发257

15.3.1 填写出票日期257

15.3.2 中文大写日期的填写规则258

15.3.3 填写账户信息258

15.3.4 填写收款人259

15.3.5 填写支票金额259

15.3.6 填写用途260

15.3.7 填写支票存根260

15.3.8 加盖预留银行印鉴261

15.3.9 加盖剪裁线骑缝章261

15.4 支票的使用262

15.4.1 支票的一般审查262

15.4.2 支票的精细审查263

15.4.3 支票上预留银行印鉴的审核263

15.4.4 使用现金支票提现265

15.4.5 将转账支票存入银行266

15.4.6 支票遗失的处理268

第16章 电汇和汇票270

16.1 电汇业务实务270

16.1.1 电汇凭证的填写270

16.1.2 电汇凭证的银行受理271

16.2 银行汇票271

16.2.1 银行汇票的申请273

16.2.2 银行汇票的签发274

16.2.3 注意银行汇票与银行承兑汇票的区别274

16.2.4 签发银行汇票的账务处理275

16.2.5 收到银行汇票的账务处理276

16.3 银行承兑汇票276

16.3.1 签订交易合同277

16.3.2 签发汇票277

16.3.3 汇票承兑278

16.3.4 支付手续费279

16.3.5 签发银行承兑汇票的账务处理279

16.3.6 收到银行承兑汇票的账务处理279

16.4 商业承兑汇票279

16.4.1 签发与承兑280

16.4.2 委托银行收款281

16.4.3 到期兑付281

16.5 商业汇票的贴现办理281

16.5.1 申请贴现283

16.5.2 贴现申请书的样式及填写说明284

16.5.3 办理贴现284

第四篇 报销核算业务288

第17章 费用报销业务须知288

17.1 费用报销业务基础288

17.1.1 什么是报销288

17.1.2 报销的相关规定291

17.1.3 费用报销的流程293

17.1.4 原始凭证的粘贴295

17.1.5 差旅费的票据审核296

17.1.6 报销时如何审核凭证粘贴单296

17.2 报销业务的责任认定297

17.2.1 签字的要求298

17.2.2 签字的意义298

17.2.3 谁签字谁负责298

第18章 报销业务实务——差旅费报销300

18.1 差旅费的预借300

18.1.1 出差申请的填写和审批300

18.1.2 填写借款单300

18.1.3 出纳开出现金支票301

18.1.4 出差人签名确认收款302

18.1.5 出纳盖“现金付讫”章302

18.2 差旅费预借的会计处理302

18.2.1 原始凭证的整理和粘贴303

18.2.2 会计分录和记账凭证303

18.2.3 记入银行日记账304

18.3 差旅费的报销304

18.3.1 粘贴原始凭证304

18.3.2 填写差旅费报销单305

18.3.3 差旅费报销单的审批305

18.3.4 支付报销款306

18.3.5 加盖“现金付讫”章和“附件”章306

18.4 差旅费报销的记账306

18.4.1 粘贴原始凭证307

18.4.2 会计分录与记账凭证307

18.4.3 记入现金日记账308

第五篇 出纳的其他业务309

第19章 外币业务309

19.1 外币业务基础309

19.1.1 外币业务概述309

19.1.2 外币业务的分类312

19.1.3 进出口业务≠外币业务312

19.1.4 外汇管理法规313

19.2 外币业务的核算313

19.2.1 外币业务核算的规定313

19.2.2 外币交易日的账务处理314

19.2.3 外币购销业务的会计处理315

19.2.4 外币借款业务的会计处理315

19.2.5 接受外币资本投资的账务处理316

19.2.6 会计期未或结算日对外币交易余额的账务处理317

19.3 外汇账户319

19.3.1 经常项目外汇账户的开立条件321

19.3.2 资本项目外汇账户的开立条件321

19.3.3 外汇账户的使用322

19.3.4 外汇账户的转户322

19.3.5 正常关闭账户323

19.3.6 违规被勒令撤销账户323

19.4 境外外汇账户如何开立323

19.4.1 申请资格323

19.4.2 申请材料323

19.4.3 办理流程324

19.5 进口信用证的办理流程324

19.5.1 开证条件324

19.5.2 所需材料324

19.5.3 建议与提示324

第20章 出纳交接事事通325

20.1 交接的内容325

20.1.1 财产与物资325

20.1.2 文件与资料326

20.1.3 电脑相关资料326

20.1.4 业务介绍及其他事项326

20.2 整理交接事宜327

20.2.1 整理账务327

20.2.2 对账329

20.2.3 填写账簿启用表的移交日期331

20.2.4 整理资料，写书面说明332

20.2.5 编制移交清册333

20.3 交接的过程336

20.4 交接的注意事项338

20.4.1 移交工作要谨慎339

20.4.2 暂时顶替也要办理移交手续339