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第一部分 审计职业2

第1章 保证服务市场2

1.1审计的性质3

1.2审计与会计的区别5

1.3对审计的经济需求5

1.4保证服务7

1.5审计的类型10

1.6审计师的类型12

1.7注册会计师14

小结15

重要术语15

复习题16

从注册会计师考试中摘录的单项选择题16

讨论问题18

互联网问题1-1：注册会计师的要求20

第2章 审计准则的制定过程22

2.1注册会计师事务所22

2.2注册会计师事务所的业务活动24

2.3注册会计师事务所的结构25

2.4《萨班斯-奥克斯利法案》和公众公司会计监督委员会27

2.5证券交易管理委员会27

2.6美国注册会计师协会28

2.7国际和美国审计准则29

2.8一般公认审计准则30

2.9审计准则说明书32

2.10质量控制33

小结35

重要术语36

复习题36

从注册会计师考试中摘录的单项选择题37

讨论问题38

互联网问题2-1：国际审计与保证准则委员会40

第3章 审计报告41

3.1标准无保留报告42

3.2《萨班斯-奥克斯利法案》404条款下对与财务报告相关内部控制的报告45

3.3带解释段或修正措辞的无保留审计报告46

3.4对无保留审计报告的背离49

3.5重要性51

3.6对需要背离的条件的讨论53

3.7审计师的审计报告决策过程56

3.8国际会计与审计准则59

小结59

重要术语59

复习题60

从注册会计师考试中摘录的单项选择题61

讨论问题62

互联网问题3-1：研究年报67

第4章 审计师的法律责任考虑69

4.1变化中的法律环境70

4.2区分经营失败、审计失败和审计风险71

4.3影响责任的法律概念72

4.4对客户的责任74

4.5在普通法下对第三者的责任76

4.6在《联邦证券法》下的民事责任78

4.7刑事责任83

4.8职业界对法律责任的应对措施85

4.9注册会计师防范法律责任的措施85

小结86

重要术语86

复习题87

从注册会计师考试中摘录的单项选择题88

讨论问题89

案例分析93

互联网问题4-1：证券交易管理委员会94

第5章 道德与审计职业95

5.1什么是道德95

5.2道德两难问题97

5.3职业界对道德行为的特殊需要100

5.4职业道德规范101

5.5独立性105

5.6独立性的行为规则及其解释107

5.7其他行为规则112

5.8强制执行119

小结120

重要术语120

复习题120

从注册会计师考试中摘录的单项选择题121

讨论问题122

案例分析126

互联网问题5-1：国际会计师道德准则委员会职业道德规范128

第二部分 审计过程130

第6章 审计责任和目标130

6.1执行财务报表审计的目标131

6.2管理层的责任131

6.3审计师的责任132

6.4财务报表循环136

6.5确定审计目标140

6.6管理层认定141

6.7与交易相关的审计目标144

6.8与余额相关的审计目标145

6.9与列报和披露相关的审计目标148

6.10如何实现审计目标148

小结150

重要术语150

复习题151

从注册会计师考试中摘录的单项选择题152

讨论问题153

案例分析157

互联网问题6-1：国际和公众公司会计监督委员会的审计目标158

赫尔斯伯格五金器具公司2011年年报159

第7章 审计证据的性质和类型172

7.1证据的性质172

7.2审计证据决策173

7.3证据的说服力175

7.4审计证据的类型177

7.5审计工作底稿185

小结192

重要术语192

复习题193

从注册会计师考试中摘录的单项选择题194

讨论问题195

案例分析200

ACL问题201

互联网问题7-1：在舞弊检查和持续审计中使用审计软件201

第8章 审计计划203

8.1计划204

8.2接受客户和实施初步审计计划205

8.3了解客户的业务及所处行业209

8.4评价客户的经营风险212

8.5实施初步的分析程序213

8.6分析程序216

8.7分析程序的五种类型217

8.8常用的财务比率222

小结224

重要术语224

复习题225

从注册会计师考试中摘录的单项选择题226

讨论问题227

案例分析233

综合案例应用——顶点制造：第一部分236

ACL问题238

互联网问题8-1：获得客户的背景信息238

第9章 考虑重要性和审计风险240

9.1重要性241

9.2确定重要性初步判断的金额242

9.3将重要性初步判断的金额分配到各个组成部分244

9.4估计错报并与初步判断金额进行比较246

9.5审计风险248

9.6审计风险模型的组成部分249

9.7评估可接受的审计风险252

9.8评估固有风险254

9.9风险与证据的关系以及影响风险的因素256

小结260

重要术语261

复习题262

从注册会计师考试中摘录的单项选择题263

讨论问题264

案例分析271

综合案例应用——顶点制造：第二部分274

互联网问题9-1：重要性与可容忍错报275

第10章 考虑内部控制276

10.1内部控制目标277

10.2管理层和审计师对内部控制的责任277

10.3特雷德韦委员会的发起人组织委员会的内部控制组成要素281

10.4获取和记录对内部控制的了解287

10.5评估控制风险291

10.6控制测试296

10.7决定计划的检查风险和设计实质性测试298

10.8 404条款对内部控制的报告298

10.9评价、报告和测试非上市公司的内部控制299

小结302

重要术语303

复习题304

从注册会计师考试中摘录的单项选择题306

讨论问题307

案例分析313

综合案例应用——顶点制造：第三部分314

互联网问题10-1：与财务报告相关内部控制重大缺陷的披露316

第11章 考虑舞弊的风险317

11.1舞弊的类型318

11.2舞弊发生的条件319

11.3评估舞弊风险322

11.4公司治理监督以减少舞弊风险326

11.5对舞弊风险的应对措施330

11.6特殊舞弊风险领域331

11.7怀疑舞弊存在时的责任336

小结339

重要术语339

复习题340

从注册会计师考试中摘录的单项选择题341

讨论问题342

案例分析346

综合案例应用——顶点制造：第四部分347

ACL问题348

互联网问题11-1：有关舞弊风险的头脑风暴348

第12章 信息技术在审计过程中的应用349

12.1信息技术如何改善内部控制349

12.2评估信息技术风险350

12.3信息技术特有的内部控制351

12.4信息技术对审计过程的影响356

12.5不同信息技术环境的问题362

小结365

重要术语365

复习题366

从注册会计师考试中摘录的单项选择题367

讨论问题368

案例分析374

ACL问题375

互联网问题12-1：评价信息技术治理376

第13章 制定总体审计计划和审计方案377

13.1测试的类型378

13.2选择实施何种类型的测试382

13.3信息技术对审计测试的影响385

13.4证据组合386

13.5设计审计方案387

13.6与证据相关的关键术语的汇总394

13.7审计过程的汇总395

重要术语398

复习题399

从注册会计师考试中摘录的单项选择题400

讨论问题401

案例分析406

互联网问题13-1：评估证据组合的影响409

第三部分 审计过程在销售与收款循环中的应用412

第14章 销售与收款循环的审计：控制测试和交易的实质性测试412

14.1销售与收款循环的账户和交易类别413

14.2循环中的业务功能和相关的凭证和记录414

14.3设计销售的控制测试和交易的实质性测试的方法418

14.4销售退回与折让426

14.5设计现金收款的控制测试和交易的实质性测试的方法427

14.6对注销坏账的审计测试431

14.7针对应收账款的额外内部控制和列报与披露432

14.8控制测试和交易的实质性测试的影响432

小结433

重要术语434

复习题434

从注册会计师考试中摘录的单项选择题435

讨论问题437

案例分析441

综合案例应用——顶点制造：第五部分442

ACL问题443

互联网问题14-1：收入确认舞弊443

第15章 控制测试和交易的实质性测试中的审计抽样445

15.1具有代表性的样本446

15.2统计抽样对非统计抽样以及概率样本选样对非概率样本选样446

15.3非概率样本选择方法448

15.4概率样本选择方法449

15.5针对偏差率的抽样451

15.6非统计审计抽样的应用452

15.7统计审计抽样467

15.8抽样分布467

15.9属性抽样的应用468

小结473

重要术语473

复习题474

从注册会计师考试中摘录的单项选择题475

讨论问题477

案例分析481

综合案例应用——顶点制造：第六部分482

互联网问题15-1：应用统计抽样483

第16章 完成销售与收款循环的测试：应收账款484

16.1设计余额细节测试的方法485

16.2设计余额的细节测试490

16.3应收账款的函证495

16.4制定细节测试的审计方案500

重要术语503

复习题503

从注册会计师考试中摘录的单项选择题504

讨论问题505

案例分析511

综合案例应用——顶点制造：第七部分512

ACL问题517

互联网问题16-1：收入确认517

第17章 余额的细节测试中的审计抽样518

17.1余额细节测试与控制测试和交易的实质性测试的审计抽样的比较519

17.2非统计抽样519

17.3货币单位选样527

17.4变量抽样537

17.5使用差额估计法的举例541

小结547

重要术语547

复习题548

从注册会计师考试中摘录的单项选择题549

讨论问题551

案例分析556

ACL问题557

互联网问题17-1：货币单位选样法的考虑558

第四部分 审计过程在其他循环中的应用560

第18章 采购与付款循环的审计：控制测试、交易的实质性测试和应付账款560

18.1采购与付款循环的账户和交易类别561

18.2循环中的业务功能和相关的凭证和记录561

18.3设计控制测试和交易的实质性测试的方法564

18.4设计应付账款余额的细节测试的方法570

小结576

重要术语577

复习题577

从注册会计师考试中摘录的单项选择题579

讨论问题580

案例分析586

互联网问题18-1：识别应付账款舞弊588

第19章 完成采购与付款循环中的测试：选择的账户的验证589

19.1采购与付款循环中的其他账户的类型590

19.2财产、厂房和设备的审计590

19.3预付费用的审计596

19.4应计负债的审计599

19.5收入和费用账户的审计600

小结603

重要术语604

复习题604

从注册会计师考试中摘录的单项选择题605

讨论问题607

案例分析609

互联网问题19-1：中心活力有限责任公司舞弊611

第20章 存货与仓储循环的审计613

20.1循环中的业务职能与相关的凭证和记录614

20.2存货审计的部分616

20.3成本会计的审计618

20.4分析程序620

20.5存货的实物盘点621

20.6计价和记账的审计625

20.7测试的整合628

小结629

重要术语630

复习题630

从注册会计师考试中摘录的单项选择题631

讨论问题633

案例分析639

互联网问题20-1：运用存货盘点专家640

第21章 薪酬与人力资源循环的审计641

21.1薪酬与人力资源循环中的账户和交易642

21.2循环中的业务职能与相关的凭证和记录643

21.3设计控制测试和交易的实质性测试的方法645

21.4设计余额的细节测试的方法649

小结653

重要术语653

复习题654

从注册会计师考试中摘录的单项选择题655

讨论问题656

案例分析660

互联网问题21-1：薪酬职能外包的风险661

第22章 资本取得与偿还循环的审计662

22.1循环中的账户663

22.2应付票据664

22.3所有者权益668

小结673

重要术语673

复习题673

从注册会计师考试中摘录的单项选择题674

讨论问题676

互联网问题22-1：纽约证券交易所概览680

第23章 现金余额的审计681

23.1银行存款和交易循环682

23.2现金账户的类型683

23.3普通现金账户的审计685

23.4舞弊导向程序692

23.5定额薪酬银行账户的审计695

23.6定额备用现金的审计696

小结696

重要术语696

复习题697

从注册会计师考试中摘录的单项选择题698

讨论问题699

互联网问题23-1：21世纪支票清算法案704

第五部分 完成审计706

第24章 其他保证服务706

24.1对列报和披露实施额外的测试707

24.2或有事项和承诺的审核708

24.3期后事项的审核712

24.4最终的证据收集715

24.5评价结果718

24.6签发审计报告722

24.7与审计委员会和管理层进行沟通722

24.8期后发现事实724

小结725

重要术语725

复习题726

从注册会计师考试中摘录的单项选择题727

讨论问题729

案例分析732

互联网问题24-1：审计委员会的责任733

第六部分 职业责任和其他服务736

第25章 其他保证服务736

25.1审阅和编表服务737

25.2上市公司中期财务信息的审阅740

25.3鉴证业务741

25.4网誉认证和系统认证745

25.5对服务机构控制的报告746

25.6预测性财务报表747

25.7商定程序业务749

25.8其他审计或有限保证业务749

小结752

重要术语752

复习题753

从注册会计师考试中摘录的单项选择题754

讨论问题755

互联网问题25-1：会计和审阅服务委员会759

第26章 内部和政府财务审计与经营审计760

26.1内部财务审计761

26.2政府财务审计764

26.3经营审计766

小结773

重要术语773

复习题774

从注册会计师、注册内部审计师和注册管理会计师考试中摘录的单项选择题775

案例分析777

互联网问题26-1：内部审计师协会781

附录 ACL软件的安装和指导782