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第一篇 税收筹划概论3

第1章 加入WTO后的企业税收筹划3

1.1 认识企业税收筹划3

1.1.1 五毛钱的消费税与整个白酒业的成与败4

1.1.2 税收筹划到底是什么8

1.2 企业税收筹划的必要性10

1.3 加入WTO后对企业税收筹划的影响12

1.3.1 WTO的基本原则13

1.3.2 WTO协定的主要框架14

1.4 企业税收筹划的方法概论15

1.4.1 企业税收筹划的八种基本技术15

1.4.2 企业税收筹划基本程序18

1.4.3 影响企业税收筹划的因素20

1.4.4 企业税收筹划工作如何开展21

1.5 税收筹划、避税和偷税的比较分析23

1.6 专家论坛：关于纳税筹划(节税)的探讨(节选)26

税收筹划让您合法实现纳税最低化29

第2章 企业税收筹划必备的税收知识33

2.1 我国现行税制体系33

2.1.1 税种设置33

2.1.2 税收立法36

2.1.3 涉外税收41

2.2 纳税人的权利和义务42

2.2.1 纳税人的权利43

2.2.2 纳税人的义务50

2.3 企业纳税的基本程序55

2.3.1 税务登记55

2.3.2 账证管理63

2.3.3 纳税申报65

2.3.4 税款缴纳68

2.3.5 纳税担保77

2.4 税务行政复议78

2.4.1 税务行政复议——税收筹划者的权利78

2.4.2 税务行政复议的范围和管辖79

2.4.3 如何申请复议82

2.5 税务行政诉讼87

2.5.1 税务行政诉讼的概念87

2.5.2 税务行政诉讼的条件和范围88

2.5.3 纳税人如何告状90

2.6 专家论坛：优化税法程序，优化税制结构——谈新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》94

3.1 加入WTO后增值税税收筹划概述105

第3章 增值税的税收筹划105

第二篇 加入WTO后企业税收筹划思路之一——分税种税收筹划105

3.1.1 增值税的国际国内概况106

3.1.2 关于增值税的税收筹划思路107

3.1.3 加入WTO后增值税的变化趋势107

3.2 纳税人类别的税收筹划111

3.2.1 一般纳税人与小规模纳税人111

3.2.2 纳税人类别的税收筹划理论分析111

3.2.3 不同类别纳税人税收筹划的实际运用119

3.3 兼营与混合销售的税收筹划120

3.3.1 兼营不同税率的增值税项目的税收筹划121

3.3.2 兼营不同税种和混合销售的税收筹划125

3.4 出口货物增值税的税收筹划131

3.4.1 加工复出口货物的税收筹划131

3.4.2 出口优惠政策选择的税收筹划137

3.5 增值税优惠政策及其筹划142

精选案例：治污投资勿忘税收筹划145

合理筹划运费可以降低税负147

设立回收公司可节税151

选择加工方式可节税153

3.6 专家论坛：加入WTO与我国增值税优惠政策调整154

WTO与我国出口退税制度的完善161

第4章 消费税的税收筹划167

4.1 加入WTO后消费税税收筹划概述167

4.1.1 消费税的国际国内概况167

4.1.2 消费税的税收筹划思路168

4.1.3 加入WTO后消费税的变化趋势172

4.2 包装物及包装方式的税收筹划172

4.2.1 包装物的税收筹划172

4.2.2 包装方式的税收筹划174

4.3 关联企业转移定价的税收筹划176

4.4 消费税的优惠政策及其筹划178

精选案例：应税消费品委托加工与自行加工的税收筹划180

第5章 营业税的税收筹划184

5.1 加入WTO后营业税税收筹划概述184

5.1.1 营业税的国际国内概况184

5.1.2 营业税的税收筹划思路185

5.1.3 加入WTO后营业税的变化趋势187

5.2 兼营行为与混合销售的税收筹划187

5.2.1 兼营行为的税收筹划188

5.2.2 混合销售的税收筹划190

5.3 建筑业营业税的税收筹划191

5.3.1 合作建房的税收筹划191

5.3.2 工程承包合同的税收筹划193

5.3.3 建筑材料购买方的税收筹划195

5.3.4 利用境外子公司进行税收筹划196

5.4 营业税优惠政策及其筹划196

精选案例：房地产出租与联营的税负比较199

第6章 企业所得税的税收筹划202

6.1 加入WTO后企业所得税税收筹划概述202

6.1.1 企业所得税的国际国内概况202

6.1.2 关于企业所得税的税收筹划204

6.1.3 加入WTO后企业所得税的变化趋势206

6.2 应税所得额的税收筹划209

6.2.1 准予扣除项目的税收筹划209

6.2.2 应税收入总额的税收筹划221

6.3 技术改造过程中的税收筹划223

6.3.1 技术改造时间的税收筹划223

6.3.2 技术改造时税收优惠的运用227

精选案例：用好投资抵免政策可以帮企业走出困境230

6.4 企业所得税优惠政策及其筹划232

精选案例：境外所得已纳税额扣除的筹划236

合理设立调拨站可节税239

企业捐赠“做好事”也可筹划242

6.5 外商投资企业和外国企业所得税的税收筹划244

6.5.1 外商投资企业和外国企业税收筹划要点244

6.5.2 外商投资企业和外国企业所得税优惠政策及筹划247

精选案例：外商投资公司合理分配有关费用可节税259

6.6 专家论坛：企业所得税税收筹划研究263

第7章 个人所得税的税收筹划274

7.1 加入WTO后个人所得税税收筹划概述274

7.1.1 个人所得税的国际国内概况274

7.1.2 个人所得税的税收筹划思路276

7.1.3 加入WTO后个人所得税的变化趋势279

7.2 不同收入形式的个人所得税税收筹划280

7.2.1 工资、薪金所得的税收筹划280

7.2.2 劳务报酬所得的税收筹划286

7.2.3 稿酬所得的税收筹划289

7.2.4 特许权使用费所得的税收筹划291

7.2.5 承包经营、承租经营所得的税收筹划293

7.2.6 股息、利息、红利所得的税收筹划294

7.3 不同投资形式的个人所得税税收筹划296

7.3.1 个体工商户的税收筹划296

7.3.2 个人独资企业的税收筹划298

7.3.3 合伙企业的税收筹划299

7.3.4 私营企业的税收筹划301

7.4.1 认定纳税人身份的税收筹划302

7.4 涉外人员个人所得税的税收筹划302

7.4.2 利用税收优惠进行税收筹划306

7.5 个人所得税的优惠政策及其筹划308

精选案例：工资、薪金与劳务报酬的转换筹划310

企业激励机制的筹划313

个人独资企业财产出租、转让收益的筹划315

“先分配后转让”对双方有利318

第8章 关税的税收筹划322

8.1 加入WTO后关税税收筹划概述322

8.1.1 关税的国际国内概况322

8.1.2 关税的税收筹划思路323

8.1.3 加入WTO后关税的变化趋势324

8.2 完税价格的税收筹划324

8.2.1 进口货物完税价格的税收筹划325

8.2.2 出口货物完税价格的税收筹划329

8.3 关税的优惠政策及其筹划331

8.4 专家论坛：关税筹划成为企业关注热点333

第三篇 加入WTO后企业税收筹划思路之二——企业各项经营活动的税收筹划339

第9章 企业组织形式的税收筹划339

9.1 各种组织形式的基本概况339

9.2 不同组织形式的税收筹划341

9.2.1 股份有限公司和合伙企业的选择341

9.2.2 子公司和分公司的选择343

9.2.3 私营企业与个体工商户的选择348

精选案例：固定业户外设办事处哪种方式好349

第10章 企业内部核算的税收筹划352

10.1 存货计价的税收筹划352

10.1.1 常用存货计价方法353

10.1.2 不同存货计价方法的税负比较356

10.2.1 常用折旧方法360

10.2 折旧的税收筹划360

10.2.2 常用折旧方法的税负分析363

10.3 购销活动的税收筹划368

10.3.1 结算方式的税收筹划368

10.3.2 销售方式的税收筹划372

精选案例：让利促销税收须筹划376

改变销售方式为企业带来收益378

10.3.3 购销定价的税收筹划382

精选案例：采购要考虑现金流出的时间价值388

采购价格折让幅度的测算方法389

10.4 财务成果及其分配的税收筹划392

10.4.1 利润及利润分配的税收筹划392

10.4.2 税前利润补亏的税收筹划397

10.4.3 延期获利的税收筹划397

10.4.4 利润用于再投资退税的税收筹划398

精选案例：分回利润先补亏后缴税399

股息所得、资本利得的差异和筹划401

第11章 投资决策的税收筹划405

11.1 投资地点的税收筹划405

11.2 投资方向的税收筹划411

11.3 投资形式的税收筹划414

11.3.1 投资形式的分类414

11.3.2 直接投资与间接投资的税收筹划415

精选案例：税收筹划从投资开始419

企业股票长期投资的税收筹划420

第12章 筹资决策的税收筹划423

12.1 筹资渠道的税收筹划423

12.1.2 债务性筹资的税收筹划424

12.1.1 投资性筹资的税收筹划424

12.1.3 租赁筹资的税收筹划434

12.2 筹资利息的税收筹划441

精选案例：利用银行贷款进行税收筹划444

关联企业借款利息扣除的税收筹划445

第13章 企业产权重组的税收筹划448

13.1 企业分立的税收筹划448

13.1.1 企业分立中增值税的税收筹划449

13.1.2 企业分立中所得税的税收筹划451

13.1.3 混合销售行为中的分立筹划452

13.2 企业合并的税收筹划453

13.2.1 合并的含义及类型453

13.2.2 合并时亏损弥补的税收筹划454

13.2.3 合并支付方式的税收筹划455

13.2.4 合并其他企业进行混合销售或兼并业务的税收筹划459

13.2.5 合并时承继税收优惠可节税460

精选案例：企业并购的可行性分析与优化选择461

13.3 企业清算的税收筹划464

13.4 专家论坛：浅谈企业并购的税收筹划467

企业改制重组决策中的税收筹划初探471

第14章 专人理税——借助税务代理进行税收筹划476

14.1 建立税务代理制度的意义和原则477

14.2 企业税务代理人的选择及税务代理的范围478

14.2.1 企业税务代理人的选择478

14.2.2 税务代理的范围480

14.2.3 企业在委托代办税收业务中应遵循的原则482

14.3 企业与税务代理人之间的代理关系规范482

14.3.1 税务代理关系的确立482

14.3.3 税务代理人的权利和义务483

14.3.2 税务代理关系的终止483

14.3.4 税务代理人的责任485

第四篇 税收筹划相关法律法规489

税收优惠规定(主要部分)(截止到2001年12月31日)489

中华人民共和国税收征收管理法(2001年5月1日起施行)523

税务代理业务规程(试行)(2001年10月8日 国税发［2001］117号)541

税收执法检查规则(2000年7月17日 国税发［2000］131号)549

税务行政复议规则(试行)(1999年9月23日 国税发［1999］177号)554

税务登记管理办法(1998年5月22日 国税发［1998］81号)564

中华人民共和国发票管理办法573

中华人民共和国发票管理办法实施细则580

中华人民共和国增值税暂行条例591

中华人民共和国消费税暂行条例597

中华人民共和国营业税暂行条例600

中华人民共和国企业所得税暂行条例604