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第1章 出口退（免）税基础知识1

1.1　出口退（免）税的含义3

1.2　享受出口退（免）税的出口商6

1.3　享受出口退税的货物应该具备的条件7

1.4　出口退税的税率11

1.5　出口货物退（免）税的认定28

第2章 生产企业“免、抵、退”税实务操作精要33

2.1　生产企业“免、抵、退”税的流程35

2.2　生产企业办理“免、抵、退”税的认定36

2.3　生产企业“免、抵、退”税的计税依据40

2.4　生产企业“免、抵、退”税的申报40

2.5　生产企业“免、抵、退”税的计算方法44

2.6　生产企业“免、抵、退”税的账务处理52

2.7　生产企业“免、抵、退”税各种单证备案管理方法58

第3章 外贸出口企业出口退（免）税实务操作65

3.1　外贸出口企业出口退（免）税的操作流程67

3.2　外贸出口企业如何办理退（免）税的登记68

3.3　外贸出口企业货物退（免）税的计税依据与计算72

3.4　外贸出口企业如何办理退（免）税的申报73

3.5　外贸出口企业退（免）税的账务处理74

3.6　外贸出口企业各种单证备案管理方法77

3.7　外贸出口企业退关的处理80

第4章　特殊退（免）税规定81

4.1 出口卷烟的免税办法83

4.2　来料加工和进料加工退（免）税实务89

4.3　易货、补偿贸易方式出口货物退（免）税实务98

4.4　小规模纳税企业出口货物退（免）税实务99

4.5　委托代理出口退（免）税实务111

4.6　出境口岸免税店经营国产品退（免）税实务规定113

4.7　出口加工区货物的退（免）税实务114

4.8　援外出口货物退（免）税规定117

4.9　出口贵重物品的一般规定119

4.10　软件出口的退（免）税的一般规定125

4.11　特准出口货物的退（免）税实务128

4.12　出口货物消费税的退（免）税实务133

第5章 出口退（免）税纳税筹划139

5.1　企业进出口业务中的出口退税税收筹划技巧141

5.2　企业出口货物退税各因素对筹划的影响145

5.3　利用资金时间价值做免抵退税筹划148

5.4 自营出口和委托外贸企业代理出口纳税筹划的选择150

5.5　利用“实质性加工标准”进行筹划152

5.6　出口退税选择经营方式的纳税筹划153

5.7　生产企业“免、抵、退”税经营方式筹划的比较156

5.8　来料加工贸易的免税技巧160

5.9　用好用足“免、抵、退”可降低税收成本163

5.10　企业应对出口退税率下调的税收筹划168

5.11　利用外贸出口和保税制度筹划170

5.12　货物完税价格节税筹划171

5.13　货物通关前筹划关税173

5.14　选购国外礼品的纳税筹划176

5.15　进出口环节纳税期限的税收筹划技巧176

5.16　选择生产经营地出口退税的方法179

5.17　利用保税区税收优惠的关税筹划180

5.18　利用原产地规则进行纳税筹划180

5.19　注意申报期限争取早获退税183

第6章 出口退（免）税其他相关185

6.1 出口货物增值税税收专用缴款书管理办法187

6.2 “口岸电子执法系统”出口退税子系统193

6.3　加强以农产品为主要原料生产的出口货物退税管理197

6.4　远期收汇出口货物出口退税的有关规定198

6.5　出口货物税收函调管理办法199

6.6　出口货物应退消费税的会计处理201

6.7　低开出口发票行为处罚暂行办法203

6.8　中华人民共和国海关行政处罚实施条例205

6.9　进出口经营资格标准和核准程序217

6.10　中华人民共和国海关对保税物流园区的管理办法219

第7章 国家税务总局相关最新法规229

7.1　关于落实国务院加快振兴装备制造业的若干意见有关进口税收政策的通知231

7.2　财政部 海关总署 国家税务总局科技开发用品免征进口税收暂行规定234

7.3　财政部 海关总署 国家税务总局科学研究和教学用品免征进口税收规定236

7.4　商务部、海关总署、国家环境保护总局公告2007年第17号238

7.5　关于调整钢材出口退税率的通知239

7.6　关于调低部分商品出口退税率的通知240

7.7　关于天津 上海 浙江试行申报出口退税免予提供纸质出口收汇核销单的通知242

7.8　关于调低部分商品出口退税率的补充通知243

7.9　关于解决跨年度海关商品码申报问题的通知245

7.10　关于外商投资企业以包工包料方式委托承建企业购买国产设备退税问题的通知246

7.11　关于调整出口退税率文库的通知247

7.12　关于出口合同备案货物有关出口退税申报审核事项的通知248

7.13　关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度的补充通知250

7.14　海关总署　财政部　商务部　人民银行　税务总局令［2006］52号252

7.15　关于外贸企业申报出口退税期限的通知253

7.16　取消84类粮食出口退税253

附录1 中华人民共和国对外贸易法255

附录2 中华人民共和国海关法265

附录3 中华人民共和国进出口关税条例281

附录4 中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法293