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1财务管理概述1

1.1财务管理的概念1

1.1.1财务管理的产生与发展1

1.1.2企业组织形式与财务分层管理的特征5

1.2财务管理的目标10

1.2.1财务管理目标与特征10

1.2.2财务管理的整体目标12

1.3财务管理的环境14

1.3.1经济环境15

1.3.2法律环境15

1.3.3财税环境16

1.3.4金融环境17

1.3.5市场环境19

思考题20

2企业财务管理的价值观念21

2.1时间价值21

2.1.1时间价值的含义21

2.1.2货币时间价值的计算22

2.1.3年金的计算25

2.1.4时间价值计算中的几个特殊问题32

2.2风险报酬36

2.2.1风险与风险报酬的含义36

2.2.2风险报酬的计算37

思考题40

3企业筹资管理42

3.1企业筹资管理概述42

3.1.1筹资的概念与意义42

3.1.2筹资的基本要求42

3.1.3企业筹资的渠道与方式44

3.2自有资本的筹集47

3.2.1资本金制度47

3.2.2吸收直接投资50

3.2.3发行股票52

3.2.4内部积累筹资57

3.3负债的筹资58

3.3.1负债筹资的构成及特点58

3.3.2长期借款筹资59

3.3.3债券筹资63

3.3.4短期借款筹资68

3.3.5商业信用的筹资70

思考题72

4资本结构决策74

4.1资本成本74

4.1.1资本成本的内容和作用74

4.1.2资本成本的计算75

4.2杠杆分析84

4.2.1经营风险与经营杠杆分析84

4.2.2财务风险与财务杠杆分析87

4.2.3总风险与总杠杆分析91

4.3资本结构优化决策92

4.3.1资本结构及其影响因素93

4.3.2资本结构的决策方法95

思考题100

5项目投资决策101

5.1项目投资决策概述101

5.1.1投资的概念与分类101

5.1.2项目投资的特点102

5.1.3项目投资决策的程序103

5.2项目现金流量的估计104

5.2.1项目现金流量估计的原则104

5.2.2项目现金流量的构成107

5.2.3项目现金流量的计算109

5.3项目投资决策的评价指标111

5.3.1静态指标111

5.3.2动态指标114

5.4项目投资决策的实例118

5.4.1所得税与折旧对项目投资的影响118

5.4.2固定资产更新决策120

5.4.3资本限量决策124

5.5项目投资的风险分析125

5.5.1风险调整贴现率法125

5.5.2肯定当量法130

思考题132

6证券投资的评价134

6.1证券投资概述134

6.1.1证券投资的目的134

6.1.2证券投资的基本原则136

6.1.3证券投资的程序137

6.1.4办理证券过户登记140

6.2债券投资的评价141

6.2.1债券的概念和基本要素141

6.2.2债券的分类142

6.2.3债券投资收益的评价144

6.2.4债券投资的风险分析149

6.3股票投资的评价151

6.3.1股票投资的有关概念151

6.3.2股票投资的特点153

6.3.3股票价值的评估154

6.3.4市盈率分析158

6.4证券投资组合的评价160

6.4.1证券投资组合的概念160

6.4.2证券组合的风险160

6.4.3证券投资组合的风险报酬164

6.4.4资本资产定价模型166

思考题166

7营运资金管理168

7.1营运资金管理的策略168

7.1.1营运资金管理概述168

7.1.2流动资产投资策略169

7.1.3流动资产的融资策略170

7.2现金及有价证券的管理174

7.2.1现金管理的目标174

7.2.2最佳现金持有量的确定175

7.2.3现金收支的日常管理179

7.3应收账款管理180

7.3.1应收账款的成本180

7.3.2应收账款的信用政策181

7.3.3应收账款的收账政策186

7.3.4应收账款的日常管理188

7.4存货的管理189

7.4.1存货管理的目标189

7.4.2存货储备的成本190

7.4.3存货经济批量的确定192

7.4.4存货管理的ABC分析法197

思考题199

8资本收益分析201

8.1资本收益分析的概述201

8.1.1资本收益分配的含义201

8.1.2资本收益分配的原则202

8.2资本收益分配的顺序203

8.2.1收益分配的项目203

8.2.2收益分配的顺序203

8.2.3股利支付的程序204

8.2.4股利支付的方式204

8.3收益分配政策205

8.3.1股份公司经常采用的股利政策205

8.3.2股利的分配方式205

思考题206

9财务分析207

9.1财务分析概述207

9.1.1财务分析的含义207

9.1.2财务分析的目的208

9.1.3财务分析的方法208

9.2偿债能力分析211

9.2.1 短期偿债能力分析211

9.2.2长期偿债能力分析214

9.3营运能力分析217

9.3.1应收账款周转率218

9.3.2存货周转率219

9.3.3流动资产周转率220

9.3.4固定资产周转率221

9.3.5总资产周转率222

9.4盈利能力分析223

9.4.1盈利能力一般分析223

9.4.2股份有限公司税后利润分析226

9.5财务综合分析228

9.5.1杜邦分析法229

9.5.2财务状况综合分析法231

思考题235

10财务预测与预算236

10.1财务预测的意义和方法236

10.1.1财务预测的涵义236

10.1.2财务预测的意义236

10.1.3财务预测的目的237

10.1.4财务预测的步骤237

10.1.5财务预测的方法238

10.1.6财务预测的其他方法248

10.2利润预测253

10.2.1本量利的相互关系253

10.2.2盈亏临界分析265

10.2.3各因素变动分析270

10.3财务预算276

10.3.1全面预算体系276

10.3.2现金预算的编制279

10.3.3预计财务报表的编制287

思考题291

11财务控制291

11.1财务控制的意义与种类292

11.1.1财务控制的含义和特征292

11.1.2财务控制的意义293

11.1.3财务控制的基本条件293

11.1.4财务控制的种类294

11.2内部控制制度296

11.2.1内部控制制度的涵义296

11.2.2内部控制制度的作用297

11.2.3内部控制制度和种类298

11.2.4内部控制制度的内容300

11.3责任中心303

11.3.1责任中心的含义303

11.3.2成本中心304

11.3.3利润中心308

11.3.4投资中心312

思考题316

12企业兼并与收购317

12.1兼并与收购概述317

12.1.1兼并与收购的概念317

12.1.2企业并购的类型317

12.1.3并购的目的319

12.1.4并购中的资产评估320

12.2企业并购的财务分析321

12.2.1并购目标企业的价值评估321

12.2.2衡量并购收益的财务指标326

12.3股份制改组331

12.3.1股份制改组的目的331

12.3.2企业股份制改组的条件332

12.3.3企业股份制改组的程序333

12.3.4企业股份制改组的方式334

思考题335

13企业重整和破产336

13.1财务失败336

13.1.1财务失败的概念336

13.1.2财务失败预警336

13.2企业重整339

13.2.1企业重整的概念与对象339

13.2.2企业重整的两种形式340

13.2.3企业重整的财务安排343

13.3企业破产346

13.3.1企业破产的含义与界限346

13.3.2企业破产的程序347

13.3.3破产清算的财务处理352

思考题354

附表355

附表1复利终值系数表355

附表2复利现值系数表359

附表3年金终值系数表363

附表4年金现值系数表367