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第1章 绪论1

1.1 研究背景及意义1

1.2 国内外相关研究及国外物流税收政策综述3

1.2.1 我国物流业税收征管问题的研究3

1.2.2 有关税收负担问题的研究6

1.2.3 营业税改征增值税问题的研究10

1.2.4 国外物流业税收政策及特点15

1.3 研究范围与主要内容18

1.3.1 研究范围的界定18

1.3.2 研究的主要内容20

1.3.3 研究的主要创新21

1.4 研究思路与技术路线22

第2章 相关理论23

2.1 税收负担的相关概念23

2.1.1 税收负担的分类23

2.1.2 税收负担的指标体系25

2.2 税收治理的基本原则26

2.2.1 税收公平原则26

2.2.2 税收效率原则27

2.2.3 税收公平与税收效率的关系29

2.3 马克思社会平均利润率理论30

第3章 我国物流业税收制度与主要问题32

3.1 我国现行物流业税收制度32

3.1.1 我国税收制度概述32

3.1.2 我国物流业涉及的主要税种、税率34

3.1.3 物流业税收优惠政策36

3.2 我国物流业税收支出及其构成情况42

3.2.1 物流业税收支出概况42

3.2.2 物流所属各行业税收支出情况44

3.2.3 物流业税收支出构成情况45

3.3 我国物流业税收制度存在的主要问题48

3.4 本章小结53

第4章 我国物流业税收负担水平评价54

4.1 我国宏观税收负担水平的计算55

4.2 传统方法下我国物流业税收负担水平分析57

4.2.1 传统方法下我国物流业税收负担水平的计算58

4.2.2 传统方法计算结果的评价与问题61

4.3 我国物流业税收负担水平的修正评价71

4.3.1 差额利润分析方法的提出71

4.3.2 差额利润分析方法下的评价及结果74

4.4 本章小结78

第5章 我国物流业税收负担优化途径研究79

5.1 我国税制结构特点与改革趋势79

5.1.1 我国现行税制结构的特点79

5.1.2 我国税制结构改革趋势83

5.2 物流业税负优化途径：营业税改征增值税85

5.2.1 增值税的特点85

5.2.2 营业税的特点87

5.2.3 物流业营业税改征增值税89

5.3 营业税改征增值税的主要税制要素94

5.3.1 营业税改征增值税涉及的范围95

5.3.2 纳税人的划分98

5.3.3 纳税人的税率100

5.4 本章小结105

第6章 我国物流业税收负担优化的计算107

6.1 营业税改征增值税物流业税负变化的理论分析108

6.2 物流业税负优化研究方法及模型建立111

6.2.1 物流业营业税改征增值税税负优化研究方法112

6.2.2 物流业增值税进项税额估算要点112

6.2.3 物流业税负优化计算模型的建立119

6.2.4 研究假设与研究样本124

6.3 我国营业税改征增值税对物流业税收负担的影响分析127

6.3.1 我国营业税改征增值税税收政策127

6.3.2 全样本数据实证分析结果130

6.3.3 小样本数据实证分析结果142

6.3.4 我国物流业“营改增”试点出现的问题149

6.4 物流业营业税改征增值税优化方案的确定155

6.4.1 物流业营业税改征增值税优化方案提出的理由155

6.4.2 物流业“营改增”优化方案的影响效果分析160

6.4.3 物流业营业税改征增值税优化方案的确定164

6.5 本章小结169

第7章 结论与展望171

7.1 研究结论171

7.2 展望173

附录A 221个国家和地区增值税税率一览表175

附录B 美国物流业货物与劳务税优惠政策186

附录C 物流业隐性税收支出计算189

附录D 物流企业税收负担情况调查表198

附录E 铁路运输业、道路运输业、水上运输业、航空运输业中间投入进项税额计算203

参考文献213