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第一章 引言1

第一节 问题的提出1

第二节 研究内容和思路4

一、研究内容4

二、研究思路5

第三节 创新点7

一、理论创新8

二、实证创新9

第二章 文献综述10

第一节 相关理论基础10

一、最优税收理论10

二、一般均衡理论14

第二节 国外关于最优税收理论的研究15

一、同质、无限生命期界的消费者16

二、异质、无限生命期界的消费者19

三、迭代生命期界的消费者21

四、最优税收理论的政策含义23

第三节 国内关于最优税收理论的研究24

一、理论研究24

二、政策含义25

三、本书与现有文献中概念的区别26

第四节 利用Ramsey方法解决最优所得税问题的基本模型28

一、经济28

二、均衡30

三、最优所得税39

第五节 小结41

第三章 最优所得税的稳态分析和动态分析43

第一节 内生人力资本的情况44

一、经济45

二、均衡46

三、最优所得税51

第二节 存在债券约束的情况52

一、经济52

二、均衡53

三、最优所得税56

第三节 生产性政府支出的情况56

一、模型57

二、均衡58

三、最优所得税62

第四节 最优所得税的动态分析62

一、经济63

二、均衡64

三、对资本所得税的稳态分析和动态分析67

四、对劳动所得税的稳态分析和动态分析71

五、最优所得税的发展趋势74

六、最优所得税的转移动态74

第五节 小结80

第四章 以发展中国家为例82

第一节 发展中国家的特征——非正规部门82

一、“非正规部门”82

二、非正规部门是发展中国家税收结构中的重要特征84

第二节 单部门模型86

一、经济86

二、消费者最优化问题88

三、最优所得税89

第三节 两部门模型90

一、经济91

二、均衡93

三、最优所得税99

第四节 模拟104

一、函数形式105

二、参数设定105

三、模拟结果107

四、结果分析111

第五节 小结113

第五章 结论114

一、最优所得税的稳态114

二、最优所得税的动态114

三、发展中国家的最优所得税115

四、关于非正规部门的其他结论115

附录116

附录A 全文主要变量说明116

附录B 数学证明117

一、（第二章第四节）证明确定资本税和债券收益的等式存在线性相关117

二、（第二章第五节）证明资本所得税为零适用于一类更普遍的效用函数117

附录C 原始数据119

附录D 程序代码122

附录D.1 用二次移动平均法预测2015年中国财政收入占GDP的比重122

附录D.2 包含非正规部门的最优所得税模型模拟125

参考文献154

索引163