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1审计概论1

1.1审计的产生与发展2

1.1.1 审计产生的基础2

1.1.2 审计关系的构成3

1.2审计的对象、职能和作用4

1.2.1 审计的对象4

1.2.2审计的职能5

1.2.3审计的作用6

1.3审计的分类及特征6

1.3.1 审计的分类6

1.3.2审计的特征8

1.4.2我国的审计人员9

1.4.1我国的审计机构9

1.4审计的机构和人员9

1.4.3审计人员的职业道德及法律责任10

2审计的证据、依据和准则12

2.1审计证据13

2.1.1审计证据的涵义13

2.1.2审计证据的种类13

2.1.3审计证据的特征15

2.1.4审计证据的收集、鉴定和综合16

2.2审计依据17

2.2.1审计依据的涵义17

2.2.2审计依据的种类17

2.2.3审计依据的特点19

2.2.4审计依据的运用19

2.3.1独立审计准则体系构成20

2.3独立审计准则20

2.3.2独立审计基本准则的结构和内容21

2.4审计质量控制准则22

2.4.1 审计质量控制的概念及构成22

2.4.2审计质量控制准则的内容与程序22

3审计程序和方法24

3.1审计程序24

3.1.1 审计计划阶段25

3.1.2审计实施阶段28

3.1.3 审计终结阶段28

3.2审计方法29

3.2.1审计的基本方法29

3.2.2审计的技术方法30

4.1.1 内部控制的概念及目标33

4.1内部控制审计33

4内部控制与风险基础审计33

4.1.2 内部控制的组成要素35

4.1.3 内部控制制度的描述方法37

4.1.4 内部控制的测试与评价38

4.1.5 内部控制的局限性40

4.2风险基础审计40

4.2.1风险基础审计的形成与特征40

4.2.2风险基础审计的程序41

5审计工作底稿和审计报告44

5.1审计工作底稿44

5.1.1 审计工作底稿的涵义44

5.1.2审计工作底稿的编制46

5.1.3审计工作底稿的复核48

5.1.4审计档案的管理49

5.2.1审计报告的涵义50

5.2审计报告50

5.2.2编制审计报告的一般原则52

5.2.3审计报告的基本内容52

5.2.4审计报告的基本类型53

5.2.5审计报告的编制58

5.2.6特殊目的的审计报告62

6销售与收款循环审计65

6.1概述66

6.1.1业务循环审计内容66

6.1.2分项审计与业务循环审计的关系66

6.1.3销售与收款循环中的主要凭证和会计记录66

6.1.4销售与收款循环中的主要业务活动68

6.2.2销售与收款循环的符合性测试70

6.2.1销售与收款循环的内部控制70

6.2销售与收款循环的内部控制及其测试70

6.3主营业务收入审计71

6.3.1主营业务收入的审计目标71

6.3.2主营业务收入实质性测试程序71

6.4应收账款与坏账准备审计73

6.4.1应收账款的审计目标73

6.4.2应收账款的实质性测试程序74

6.4.3坏账准备审计76

6.5其他相关账户审计77

6.5.1应收票据审计77

6.5.2预收账款审计78

6.5.3应交税金审计78

6.5.4其他应交款审计79

6.5.5主营业务税金及附加审计79

6.5.7其他业务利润审计80

6.5.6 营业费用审计80

7购货与付款循环审计82

7.1概述82

7.1.1购货与付款循环中的主要凭证和会计记录82

7.1.2购货与付款循环中的主要业务活动83

7.1.3 购货与付款循环的审计目标84

7.2购货与付款循环的内部控制及其测试84

7.2.1职责分离控制84

7.2.2请购控制85

7.2.3订货控制85

7.2.4验收控制85

7.2.5应付账款的控制86

7.2.6付款控制86

7.2.7购货与付款循环的符合性测试86

7.3.2应付账款的实质性测试87

7.3应付账款的审计87

7.3.1应付账款的审计目标87

7.4固定资产和累计折旧审计88

7.4.1 固定资产审计88

7.4.2 累计折旧审计90

7.5其他相关账户审计91

7.5.1预付账款审计91

7.5.2 固定资产减值准备审计91

7.5.3工程物资审计93

7.5.4在建工程审计93

7.5.5 固定资产清理审计95

7.5.6应付票据审计96

8生产与费用循环审计98

8.1概述98

8.1.1 生产与费用循环中的主要凭证和会计记录98

8.1.2生产与费用循环中的主要业务活动99

8.2.1 生产与费用循环的内部控制100

8.2.2生产与费用循环的符合性测试100

8.2生产与费用循环的内部控制及其测试100

8.3存货成本审计101

8.3.1存货成本的审计目标101

8.3.2存货成本的实质性测试101

8.3.3对存货实施分析性复核103

8.3.4存货监盘103

8.3.5存货计价审计和截止测试105

8.4.2应付工资的实质性测试106

8.5其他相关账户审计106

8.5.1存货相关账户审计106

8.4.1应付工资的审计目标106

8.4应付工资审计106

8.5.2费用相关账户审计108

9筹资与投资循环审计110

9.1概述110

9.1.1 筹资与投资循环的特征111

9.1.2筹资与投资循环的主要凭证与会计记录111

9.1.3筹资与投资循环的主要业务活动111

9.2筹资与投资循环的内部控制及其测试112

9.2.1筹资活动的内部控制及其测试112

9.2.2投资活动的内部控制及其测试113

9.3借款审计115

9.3.1借款的审计目标115

9.3.2借款的实质性测试115

9.4所有者权益审计117

9.4.1所有者权益的审计目标117

9.4.2所有者权益的实质性测试118

9.5投资审计123

9.5.1投资的审计目标123

9.5.2投资的实质性测试123

10货币资金循环审计127

10.1概述127

10.1.1货币资金循环与各业务循环之间的关系127

10.1.2货币资金循环中的主要凭证和会计记录127

10.2货币资金的内部控制及其测试128

10.2.1 货币资金的内部控制128

10.2.2货币资金的内部控制测试128

10.3库存现金审计129

10.3.1库存现金的审计目标129

10.3.2库存现金的内部控制129

10.3.4库存现金的实质性测试130

10.3.3库存现金的符合性测试130

10.4银行存款审计132

10.4.1银行存款的审计目标132

10.4.2银行存款的内部控制133

10.4.3银行存款的符合性测试133

10.4.4银行存款的实质性测试133

10.5其他货币资金审计136

10.5.1其他货币资金的审计目标136

10.5.2其他货币资金的符合性测试136

10.5.3其他货币资金的实质性测试137

11会计报表审计138

11.1概述138

11.1.1会计报表审计的意义与目标138

11.1.2会计报表编制中常见的错弊140

11.2.1资产负债表的审计目标141

11.2资产负债表审计141

11.2.2资产负债表审计的内容和方法144

11.2.3资产负债表的实质性测试148

11.3利润表审计149

11.3.1利润表的审计目标150

11.3.2利润表审计的内容和方法152

11.4现金流量表审计155

11.4.1现金流量表的构成156

11.4.2现金流量表审计的内容和方法159

11.4.3现金流量表的实质性审查160

12计算机审计165

12.1概述165

12.1.1计算机审计的涵义165

12.1.2会计电算化对审计工作的影响166

12.1.3计算机审计的必要性166

12.1.4计算机审计的特点167

12.2计算机审计技术168

12.2.1测试数据168

12.2.2平行模拟169

12.2.3整体测试法169

12.2.4标记和跟踪169

12.3计算机审计的方法170

12.3.1模拟数据法170

12.3.2重新处理法170

12.3.3程序检查法171

13其他鉴证代理业务173

13.1验资业务及其报告174

13.1.1概述174

13.1.2验资的种类174

13.1.4验资的方法175

13.1.3验资的原则175

13.1.5验资的步骤176

13.1.6验资报告178

13.2资产评估179

13.2.1概述179

13.2.2资产评估的程序179

13.2.3资产评估的方法180

13.2.4资产评估报告182

13.3税务代理183

13.3.1税务代理的原则184

13.3.2税务代理的内容184

13.3.3税务代理的程序184

13.4代理记账185

13.4.1代理记账的原则185

13.4.3代理记账的程序186

13.4.2代理记账的内容186

附录188

模拟试题及参考答案（一）188

模拟试题及参考答案（二）192

模拟试题及参考答案（三）197

模拟试题及参考答案（四）202

模拟试题及参考答案（五）206

模拟试题及参考答案（六）210

模拟试题及参考答案（七）215

模拟试题及参考答案（八）219

模拟试题与参考答案（九）224

模拟试题与参考答案（十）229

参考文献234