新编消费税实务操作与纳税节税手册2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

新编消费税实务操作与纳税节税手册PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

上篇：消费税纳税实务第1章 消费税基本知识3

1.1 税收及税法简介3

1．税收的含义3

2．税收的特征4

3．税收的分类5

4．税收要素10

5．税收原则17

6．税法的含义24

7．税法与税收的区别26

1.2 消费税的相关概念27

1．消费税属于流转税27

2．消费税也属于间接税28

3．消费税的概念30

1.3 消费税的特点32

1．征税范围具有选择性32

2．征税环节具有单一性32

3．征收方法具有灵活性33

4．税率、税额具有差别性33

5．征税收入具有稳定性33

6．税负具有转嫁性33

7．消费税一般属于中央税33

1.4 消费税的作用34

1．保证国家财政收入的稳定增长34

2．贯彻国家产业政策和消费政策34

3．调节消费水平，缓解社会分配不公35

4．寓禁于征，限制一些特殊消费品的生产35

1.5 我国消费税的发展方向37

1．公平性分析37

2．效率分析38

3．征税成本分析38

第2章 消费税的征收范围41

2.1 征收消费税的国际借鉴41

1．国际上消费税征税范围简介41

2．中美消费税法的比较及借鉴42

3．WTO体制下我国消费税征税范围改革43

2.2 消费税征税范围的确定原则45

2.3 消费税征税范围的调整46

1．消费税调整的背景46

2．消费税调整的作用47

3．消费税调整带来的影响48

4．解读我国消费税的政策调整48

5．消费税调整存在的问题53

2.4 消费税征税范围注释54

1．烟54

2．酒及酒精55

3．化妆品56

4．贵重首饰及珠宝玉石58

5．鞭炮、焰火62

6．成品油62

7．汽车轮胎63

8．摩托车64

9．小汽车65

10．高尔夫球及球具66

11．高档手表66

12．游艇66

13．木制一次性筷子66

14．实木地板67

2.5 部分应税消费品范围的具体规定68

1．关于若干油品的征税范围68

2．关于改装改制车辆的界定68

3．关于实木复合地板的界定68

4．关于对外购润滑油大包装改小包装、贴标等简单加工的征税69

5．关于中轻型商用客车和征税范围69

第3章 消费税的纳税人与纳税环节71

3.1 消费税的纳税人71

1．一般规定71

2．特殊规定72

3.2 消费税的扣缴义务人75

1．扣缴义务人的定义75

2．扣缴义务人的分类75

3．消费税的代收代缴义务人76

3.3 消费税的纳税环节78

第4章 消费税的税率和计税依据79

4.1 现行消费税税率79

4.2 消费税税率的特殊规定87

1．兼营不同税率的消费品适用税率87

2．金银首饰的适用税率87

3．酒类产品的适用税率87

4．卷烟产品适用税率88

4.3 进口环节消费税税率90

4.4 消费税的计税依据99

1．从价定率征收消费税99

2．从量定额征收消费税104

3．卷烟的计税依据105

4．粮食白酒、薯类白酒的计税依据123

5．金银首饰的计税依据123

第5章 消费税的计算与会计处理125

5.1 消费税的计算方法125

1．从价定率应纳税额的计算125

2．从量定额应纳税额的计算129

3．复合计税方法130

5.2 消费税的会计处理132

1．消费税的计税凭证132

2．消费税的科目设置及账户结构132

3．消费税的账务处理举例132

第6章 消费税的纳税申报与征收管理141

6.1 消费税的纳税申报141

1．纳税义务发生的时间141

2．纳税地点142

3．申报纳税142

6.2 税务登记157

1．办理税务登记的对象157

2．开业税务登记157

3．变更税务登记159

4．注销税务登记159

5．税务登记证的使用、管理160

6．特定经营行为的税务登记161

6.3 税款缴纳162

1．税款缴纳的方式162

2．核定缴纳税款163

3．延期缴纳164

4．扣缴、代征税款164

5．税款补缴与退还165

6．纳税担保165

6.4 纳税检查167

1．纳税检查167

2．纳税自查167

3．税务稽查169

4．配合纳税检查171

6.5 纳税争议的处理172

1．纳税争议概述172

2．申请复议173

3．诉讼175

6.6 税务代理176

1．税务代理的基本特征176

2．税务代理的原则177

3．税务代理的形式179

4．税务代理人的权利和义务179

5．税务代理的基本程序180

下篇：消费税节税实务第7章 纳税筹划基本知识185

7.1 纳税筹划的含义185

1．纳税筹划的定义185

2．纳税筹划与避、节、转税筹划187

3．实施纳税筹划应注意的问题190

7.2 纳税筹划的可能性194

1．税法本身给纳税筹划提供可能194

2．通货膨胀增大了纳税筹划的空间197

3．企业内部条件给纳税筹划提供可能198

7.3 纳税筹划的必要性201

1．维护自身合法权益201

2．减轻企业税负204

3．适应国际竞争205

4．企业产权清晰化的客观要求205

7.4 纳税筹划与偷、漏、骗、抗、欠税的区别206

1．愚蠢的偷税行为206

2．糊涂的漏税行为208

3．可恶的骗税行为208

4．野蛮的抗税行为210

5．无知的欠税行为211

第8章 税收优惠政策215

8.1 税收优惠政策的概念及特点215

1．税收优惠政策的含义215

2．传统税收优惠政策的特点215

3．计划经济时期税收优惠政策的特点216

4．市场经济时期税收优惠政策的特点217

8.2 税收优惠政策的作用219

1．配合国家经济体制改革219

2．促进国家经济结构调整219

3．吸引外资、引进先进技术220

4．促进社会经济协调发展220

8.3 税收优惠政策的分类222

1．按税种分类222

2．按优惠方式分类222

3．按纳税人分类223

4．按行业分类223

5．按优惠期限分类223

6．按审批程序分类223

7．按法律地位分类224

8.4 税收优惠的方式225

1．免税225

2．减税227

3．缓税228

4．出口退（免）税230

5．再投资退税234

6．即征即退235

7．先征后返236

8．税额抵扣236

9．税收抵免237

10．税收饶让238

11．税收豁免240

12．投资抵免241

13．保税制度243

14．以税还贷244

15．税前还贷244

16．亏损结转245

17．汇总纳税246

18．起征点247

19．免征额248

20．加速折旧248

21．存货计价250

22．税项扣除251

23．税收停征252

8.5 税收优惠政策的运用253

1．择优选用税收优惠政策253

2．减少成本与降低风险254

3．充分享受国外税收优惠政策255

第9章 消费税税收优惠政策257

9.1 消费税减、免税政策257

1．消费税减税政策257

2．消费税免税政策259

3．消费税进口免税政策259

9.2 出口退（免）消费税政策261

1．消费税出口免税政策261

2．特定出口货物免税261

3．高税率货物和贵重物品退税262

4．自营或委托出口免税263

5．外商企业出口货物免税263

6．外商性投资公司代理出口免税264

7．收购国产货物出口免税264

8．出口机电产品退免税265

9．保税区出口货物退免税265

10．外贸企业委托加工出口产品退税265

11．运入出口加工区内货物退税265

12．出口企业退税265

13．使（领）馆购买中国物品退免税266

9.3 其他消费税优惠政策267

1．消费税先征后返政策267

2．消费税以税还贷政策267

3．消费税税额抵扣政策268

4．消费税税项扣除政策268

9.4 出口货物退免税的办理270

1．税收缴款书的填写270

2．出口退税申请表的填写274

第10章 纳税筹划的方法与技巧283

10.1 纳税筹划的原则283

1．纳税筹划必须具有合法性283

2．纳税筹划必须具有有效性285

3．节税是筹划行为285

4．必须防范涉税风险286

5．节税方案要合理有效287

6．节税行为必须符合企业整体利益287

10.2 纳税筹划的基本思路289

1．充分利用税收优惠289

2．适用低税率289

3．调减计税基290

4．选择纳税身份291

5．分析不同经济业务的税负水平292

6．寻找“避税天堂”292

7．关注会计政策变动293

8．筹划国际税收管辖权294

10.3 纳税筹划的技术手段295

1．免税技术295

2．减税技术296

3．税率差异技术296

4．分离技术297

5．合并技术298

6．扣除技术298

7．抵免技术299

8．缓税技术299

9．退税技术300

10．税收优惠技术300

第11章 消费税纳税筹划与节税案例分析305

11.1 消费税的筹划思路305

1．征税范围的筹划思路305

2．计税依据的筹划思路306

3．纳税环节的筹划思路306

4．纳税期限的筹划思路307

5．兼营行为的筹划思路308

6．出口应税消费品的筹划思路308

7．进口商品时的筹划思路309

8．委托加工应税消费品的筹划思路310

9．连续生产应税消费品的筹划思路311

10．利用计算公式的筹划思路312

11．包装物的筹划思路314

12．折扣销售和实物折扣的筹划思路315

13．外汇结算的筹划思路316

14．扣除外购已税消费品买价的筹划思路316

15．扣除原料已纳消费税的筹划思路317

11.2 消费税节税备选方案318

1．推迟纳税环节的出现318

2．选择最佳纳税义务发生时间318

3．选择最佳纳税地点319

4．利用结转销售收入节税319

5．选择最佳计税价格320

6．获取能节税的销售发票321

7．选择恰当的包装时机322

8．选择最优的加工方式322

9．利用税率高低不同节税322

11.3 消费税节税案例解析324

1．“先销售后包装”的节税案例分析324

2．选择不同核算方式的案例分析326

3．分开税率的节税案例分析328

4．选择纳税环节的节税案例分析330

5．兼营行为中的节税案例分析332

6．自行加工的节税案例分析335

7．利用销售额核算的节税案例分析337

8．自制品的节税案例分析339

9．连续生产的节税案例分析342

10．首饰行业的节税案例分析348

11．适用低税率的节税分析350

12．外购消费品的节税案例分析352

13．委托加工业务的节税案例分析354

14．“先销售后入股”的节税案例分析357

15．最优价格选择的节税案例分析359

16．计税依据的节税案例分析361

17．确定销售额的节税案例分析363

18．选择最佳折算率的节税案例分析365

19．烟草调拨的节税案例分析367

20．延长纳税期的节税案例分析373

21．制酒行业消费税的节税案例分析374

22．出口商品的节税案例分析376

第12 纳税风险的防范策略376

12.1 企业纳税风险概述383

1．企业纳税风险的概念384

2．企业常面临的纳税风险386

3．企业纳税风险的产生387

12.2 企业防范纳税风险的策略392

1．防范汇算清缴风险392

2．进行必要的税务审计395

3．防范涉票风险应注意的问题397

4．防范纳税筹划风险398

5．建立完善的纳税风险控制体系405

12.3 企业被稽查时的态度408

1．接待稽查人员的态度要温和408

2．做好稽查前的预告工作409

3．稽查人员突然到来的迎接方式410

4．并不是因为有问题才被稽查411

5．不要怕税务检查人员发怒412

6．依靠税务代理人员412

7．对待素质低的稽查人员的方法412

8．强行税务稽查的应对方法413

9．善于运用权利保护自身利益413

12.4 消费税的稽查实务416

1．消费税的税务稽查程序416

2．税目、税率的稽查重点419

3．计税依据的检查方法419

4．消费品出口退免税的检查420

5．自产自用应税消费品的检查421

附录：422

中华人民共和国消费税暂行条例422

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则425

消费税若干具体问题的规定430

财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知435

汽油、柴油消费税管理办法（试行）440