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1 绪论1

1.1 研究背景、目的及意义1

1.1.1 研究背景2

1.1.2 研究目的5

1.1.3 研究意义6

1.2 国内外研究现状及综述8

1.2.1 国外的研究现状8

1.2.2 国内的研究现状14

1.2.3 综述16

1.3 研究内容19

1.4 研究方法及技术路线21

1.4.1 研究方法21

1.4.2 研究的技术路线22

2 企业年金会计的基础理论23

2.1 经济理论24

2.1.1 储蓄替代理论24

2.1.2 恩给酬佣式的企业年金理论24

2.1.3 人力折旧理论26

2.1.4 递延工资理论27

2.2 会计理论28

2.2.1 环境理论30

2.2.2 假设理论32

2.2.3 实用理论38

2.3 本章小结49

3 企业年金的精算估计50

3.1 确定提存计划的精算估计52

3.1.1 精算估计原理52

3.1.2 对缴费率和目标替代率的精算估计52

3.1.3 企业年金的缴费方法55

3.2 确定受益计划的精算估计57

3.2.1 精算估计的假设及影响因素57

3.2.2 精算估计的流程63

3.2.3 企业年金的精算估计业务63

3.2.4 企业年金精算估计报告91

3.3 本章小结95

4 委托人对企业年金的会计核算96

4.1 确定提存计划的会计核算体系96

4.1.1 会计要素及账户96

4.1.2 会计业务核算98

4.1.3 会计信息披露99

4.2 确定受益计划的会计核算体系99

4.2.1 会计要素及账户99

4.2.2 会计业务核算102

4.2.3 会计信息披露130

4.3 本章小结132

5 受托人对企业年金的会计核算133

5.1 会计要素及账户133

5.1.1 资产要素及账户133

5.1.2 负债要素及账户138

5.1.3 所有者权益要素及账户140

5.1.4 收入类要素及账户140

5.1.5 费用要素及账户141

5.1.6 利润要素143

5.2 会计业务核算144

5.2.1 接受托管环节的会计核算146

5.2.2 投资运作环节的会计核算147

5.2.3 收益分配及待遇给付环节的会计核算167

5.3 会计信息披露170

5.3.1 企业年金基金会计信息披露的特点170

5.3.2 我国目前的企业年金基金的信息披露171

5.3.3 我国目前的企业年金基金的信息披露存在的问题175

5.3.4 对改进企业年金基金的信息披露的建议176

5.4 本章小结186

6 以委托人为主体的企业年金会计准则的构建187

6.1 企业年金会计准则的国际比较187

6.2 企业年金会计准则国际比较的启示192

6.3 我国企业年金会计准则建立的框架197

6.3.1 总则197

6.3.2 确认和计量200

6.3.3 披露203

6.4 本章小结205

结论206

参考文献209