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第一部分 在你的企业中哪些地方会发生应付款舞弊1

第一章 商业世界舞弊概述4

三大误区4

舞弊统计5

职务舞弊：一个严重的问题6

定义与发生频率6

谁受害最重？7

舞弊是如何被发现的7

谁在进行职务舞弊？8

起诉与否8

舞弊等同于机会主义犯罪吗？9

旁人眼中的舞弊9

舞弊人员地位的影响10

大老板问题10

内部人员为什么会舞弊？11

舞弊发生的条件11

为什么没有更多的舞弊者被起诉？12

现实世界中的舞弊12

结论性思考13

第二章 支票舞弊：依旧是个大问题15

防止内部职员支票舞弊的内部控制15

推荐的控制措施17

还有什么能做的？17

支票舞弊问题有多严重？18

法律是怎么规定的？18

对付款人的影响19

你应该做什么？19

对单付款及其演变20

内部控制、职责分工和对单付款的例外事项22

内部控制和纸质支票22

什么环节会出错？22

不当支票内部签发过程的后果23

正确的方法23

最佳的方法24

反映支票内部控制有效性的问题25

在支票印刷之后和寄发之前最好的处理实践25

支票寄送25

从印制到邮寄：你知道你的支票在哪里吗？26

当支票签署后返还27

电汇28

折扣和退款支票28

急促支票28

为什么支票返还给索票人将会产生问题？29

公司怎么处理索票人的支票返还请求？30

现实世界中的舞弊31

结论性思考33

第三章 支票簿：抑止舞弊者的猖獗34

支票簿中的防伪标志34

还有什么其他的方法？35

一些支票防伪标志36

关于无效缩放图像38

无效缩放图像和对单付款38

现实世界中的舞弊39

结论性思考39

第四章 采购卡：问题没有你想象得严重40

发票的印刷40

好的开始41

政策和程序手册41

阐明后果42

需要提供的文件42

不要忽视发票43

项目主管人员在舞弊防范中的作用43

批准和遵守43

限额在舞弊中的作用43

培训、培训、还是培训44

不当使用会怎样？44

现实世界中的舞弊45

结论性思考46

第五章 电子支付舞弊：目前尚未盛行47

自动结算阻隔器47

自动结算过滤器48

自动结算对单付款48

支付账户的数据：它是准确的吗？48

自动结算数据的准确性：实际问题的现实解决方法50

注册会计师的观点53

现实世界中的舞弊54

结论性思考54

第六章 台式电脑舞弊：一个不该被遗忘的问题55

案例55

概论56

问题56

建议57

LOVALLO的指南57

总结59

现实世界中的舞弊59

结论性思考60

第七章 差旅和招待费舞弊：并非所有的职员都是诚实的61

一本教你职员如何偷窃的书61

危险信号62

其他差旅和招待费舞弊62

划清界限63

最新的差旅和招待费问题：如何证实在家打印的登机牌63

登机牌问题的解决方法64

差旅和招待费舞弊防护的最佳实践65

查出费用报销舞弊65

实施统一的差旅和招待费支出政策66

发现费用报销舞弊后应该怎么做66

收回余款的最后一关67

现实世界中的舞弊68

结论性思考69

第八章 小额现金舞弊：的确是琐细的70

小额现金舞弊的糟糕实例70

小金库里该放多少钱？71

小金库71

突击审查72

哪个部门对小金库负责72

我们仍然需要小额现金吗？73

收据复核73

小额现金与差旅招待费74

现实世界中的舞弊74

结论性思考74

第九章 供货商和发票舞弊：并非所有发票或供货商都是合法的75

欺诈性发票？75

伪造的发票76

其他常见的发票舞弊76

舞弊与错位支付的实例77

关于共谋舞弊78

关于采购问题的简要评论78

供货商预先识别79

现实世界中的控制挑战79

商业扶助局的建议82

现实世界中的舞弊82

结论性思考83

第十章 主供货商档案舞弊：职员是如何在记录上作假的84

一些糟糕的主供货商档案实例84

主供货商档案报告85

防止舞弊的编码原则85

清理主供货商档案86

谁对主供货商档案负责？87

一个新系统87

主供货商档案和你的职员88

现实世界中的舞弊88

结论性思考89

第十一章 工资舞弊：防治及其他90

虚幻雇员90

如何检测和预防虚幻雇员？91

篡改工时或薪级92

你能采取什么措施来检测和预防职员篡改数据92

佣金舞弊93

不诚实职员的赔偿请求94

一些总体防御策略95

现实世界中的舞弊96

结论性思考96

第十二章 电信舞弊：可能就在你身边97

电话舞弊的种类97

滋扰舞弊97

强迫消费的例子98

要求退款并同强迫消费作斗争99

擅自转换99

电话系统和语音信箱舞弊100

社会工程舞弊101

呼叫转移／电话会议问题102

因特网有声协议舞弊102

现实世界中的舞弊103

结论性思考104

第二部分 阻止、预防与发现所有类型应付款舞弊的策略105

第十三章 并非最优的实践：无意中诱发舞弊的做法108

结论性思考109

第十四章 舞弊监督报告：必要的环节110

自动监督110

监督报告的使用工具110

与监督相关的一些复杂术语111

什么是充分的监督？111

每个人都要做的审查112

简易的报告112

其他舞弊识别报告113

黑名单117

结论性思考118

第十五章 舞弊的发现和预防：可行的简单方法119

2006年的全国舞弊调查报告119

2007年普华永道全球经济犯罪调查中的舞弊发现120

匿名热线120

企业如何预防舞弊121

确保没有人能在监控下进行舞弊的简单方法121

现实世界中的舞弊123

结论性思考124

第十六章 萨班斯—奥克斯利法案125

《萨班斯—奥克斯利法案》125

法案概述125

《萨班斯—奥克斯利法案》的影响调查126

法案对应付款流程的影响126

外部影响127

职能改进127

差旅和招待费的报销和复查过程128

内部审计复核129

账单请求备份129

记录保留政策129

1099报表129

发票130

主供货商档案130

其他常见的问题131

依据法案促成必要的改变131

法案及其对私营公司的影响131

对告密者的保护132

匿名热线132

结论性思考133

附录134

附录A 舞弊类型：实际和虚拟的支票134

附录B 2007年顶级舞弊案135

附录C 职责分工137

附录D 2002年《萨班斯—奥克斯利法案》标题139

资源142