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第一章 内部会计控制基本理论2

1.1 内部会计控制的涵义2

1.2 内部会计控制的目标3

1.3 内部会计控制制度设计的原则3

1.4 内部会计控制的方法5

第二章 会计基础工作的内部控制14

2.1 会计基础工作内部控制要素14

2.1.1 会计基础工作内部控制的目标14

2.1.2 会计基础工作内部控制的关键控制点14

2.2 会计基础工作内部控制制度15

2.2.1 内部会计管理制度15

2.2.2 企业会计人员控制19

2.2.3 会计工作交接控制21

2.2.4 会计工作岗位设置24

2.2.5 会计循环控制制度28

第三章 货币资金内部会计控制46

3.1 货币资金内部会计控制制度基本要素46

3.1.1 货币资金内部会计控制的目标46

3.1.2 货币资金内部会计控制的关键控制点47

3.1.3 货币资金内部会计控制关键控制的主要措施47

3.1.4 货币资金流转业务的岗位职责分工48

3.2 货币资金内部会计控制制度49

3.2.1 授权批准制度50

3.2.2 货币资金支付业务程序的规定51

3.2.3 库存现金的内部会计控制制度53

3.2.4 银行存款的内部会计控制制度58

3.2.5 其他货币资金内部会计控制制度61

3.2.6 票据及有关印章的管理制度63

3.2.7 货币资金监督检查制度65

第四章 存货内部会计控制72

4.1 存货内部会计控制制度基本要素72

4.1.1 存货内部会计控制的目标72

4.1.2 存货内部会计控制的关键控制点73

4.1.3 存货内部会计控制关键控制的主要措施73

4.1.4 存货流转业务的岗位职责分工74

4.2 存货内部会计控制制度74

4.2.1 授权批准制度74

4.2.2 存货业务流程控制76

4.2.3 存货采购环节内部会计控制制度76

4.2.4 存货入库的控制制度81

4.2.5 存货发出、处置的内部会计控制制度84

4.2.6 存货盘点控制制度86

4.2.7 存货减值控制制度88

4.2.8 存货监督检查制度88

第五章 对外投资内部会计控制96

5.1 对外投资内部会计控制制度基本要素96

5.1.1 对外投资内部会计控制的目标96

5.1.2 对外投资内部会计控制的关键控制点97

5.1.3 对外投资内部会计控制关键控制的主要措施97

5.1.4 对外投资业务的岗位职责分工98

5.2 对外投资内部会计控制制度99

5.2.1 对外投资业务的岗位责任及授权批准制度99

5.2.2 对外投资业务流程控制100

5.2.3 对外投资的财务分析制度101

5.2.4 投资项目立项控制101

5.2.5 对外投资的计划控制制度102

5.2.6 对外投资的审核制度103

5.2.7 对外投资业务的控制制度104

5.2.8 证券保管业务控制制度107

5.2.9 对外投资处置业务的审批制度109

5.2.10 对外投资业务会计核算控制制度110

5.2.11 对外投资文件资料的管理制度114

第六章 固定资产内部会计控制124

6.1 固定资产内部会计控制制度基本要素124

6.1.1 固定资产内部会计控制的目标124

6.1.2 固定资产内部会计控制的关键控制点125

6.1.3 固定资产内部会计控制关键控制的主要措施125

6.1.4 固定资产流转业务的岗位职责分工127

6.2 固定资产内部会计控制制度127

6.2.1 固定资产的授权批准制度128

6.2.2 固定资产增加的控制制度128

6.2.3 固定资产折旧的控制制度130

6.2.4 固定资产后续支出的控制制度132

6.2.5 固定资产清查的控制制度132

6.2.6 固定资产处置的控制制度134

6.2.7 固定资产减值的控制制度137

6.2.8 固定资产的监督检查制度138

第七章 工程项目内部会计控制146

7.1 工程项目内部会计控制制度基本要素146

7.1.1 工程项目内部会计控制的目标146

7.1.2 工程项目内部会计控制的关键控制点147

7.1.3 工程项目内部会计控制关键控制的主要措施147

7.1.4 工程项目的岗位职责分工147

7.2 工程项目内部会计控制制度149

7.2.1 授权批准制度149

7.2.2 工程项目决策的控制制度150

7.2.3 工程项目概预算控制制度152

7.2.4 工程项目价款支付的控制制度152

7.2.5 工程项目竣工决算的控制制度154

第八章 筹资业务内部会计控制162

8.1 筹资业务内部会计控制制度基本要素162

8. 1.1 筹资业务内部会计控制的目标162

8.1.2 筹资业务内部会计控制关键控制点163

8.1.3 筹资业务内部会计控制关键控制的主要措施164

8.1.4 筹资业务的岗位职责分工164

8.2 筹资业务内部会计控制制度165

8.2.1 筹资决策的控制制度165

8.2.2 确定筹资渠道及方式的控制制度167

8.2.3 取得筹资的控制制度169

8.2.4 筹资业务的审核制度170

8.2.5 债券或股票签发的控制制度171

8.2.6 债券或股票发行的控制制度172

8.2.7 债券和股票的保管制度172

8.2.8 利息支付的控制制度175

8.2.9 股利发放的控制制度176

8.2.10 筹资业务的会计记录的控制制度178

第九章 销售业务内部会计控制186

9.1 销售业务内部会计控制制度基本要素186

9.1.1 销售业务内部会计控制的186

9.1.2 销售业务内部会计控制的关键控制点187

9.1.3 销售业务内部会计控制关键控制的主要措施187

9.1.4 销售业务的岗位职责分工188

9.2 销售业务内部会计控制制度189

9.2.1 授权批准控制制度189

9.2.2 岗位责任控制制度190

9.2.3 客户资信状况控制制度191

9.2.4 销售合同控制制度192

9.2.5 销售和发货环节控制制度194

9.2.6 销售折扣和销售折让的控制制度198

9.2.7 退货业务的控制制度199

9.2.8 销售收款的控制制度202

9.2.9 销售监督检查制度205

第十章 成本费用内部会计控制214

10.1 成本费用内部会计控制制度基本要素214

10.1.1 成本费用内部会计控制的目标214

10.1.2 成本费用内部会计控制的关键控制点215

10.1.3 成本费用内部会计控制关键控制的主要措施215

10.1.4 成本费用业务的岗位职责分工216

10.2 成本费用内部会计控制制度217

10.2.1 授权批准制度217

10.2.2 成本费用支出的控制制度218

10.2.3 产品成本的控制制度219

10.2.4 成本费用核算的控制制度220

10.2.5 成本费用内部报告的控制制度222

10.2.6 成本费用内部控制的监督222

第十一章 经济合同内部会计控制228

11.1 经济合同内部会计控制制度基本要素228

11.1.1 经济合同的内部会计控制的目标228

11.1.2 经济合同内部会计控制的关键控制点229

11.1.3 经济合同内部会计控制关键控制的主要措施229

11.1.4 经济合同业务的岗位职责分工229

11.2 经济合同内部会计控制制度231

11.2.1 订立经济合同前了解经济合同对方信誉的内部控制制度231

11.2.2 订立经济合同程序的控制制度231

11.2.3 经济合同授权批准的控制制度232

11.2.4 经济合同形式及条款的控制制度237

11.2.5 经济合同履行的控制制度238

11.2.6 经济合同纠纷的控制制度239

11.2.7 经济合同变更和解除的控制制度241

11.2.8 经济合同管理和基础工作制度242

第十二章 预算内部会计控制248

12.1 预算内部会计控制制度基本要素248

12.1.1 预算内部会计控制的目标248

12.1.2 预算内部会计控制的关键控制点249

12.1.3 预算内部会计控制制度关键控制的主要措施249

12.1.4 预算工作岗位职责分工251

12.2 预算内部会计控制制度251

12.2.1 预算授权批准控制制度251

12.2.2 预算编制内部会计控制制度252

12.2.3 预算执行内部会计控制制度254

12.2.4 预算考核内部会计控制制度257

12.2.5 预算信息反馈内部会计控制制度258

12.2.6 预算监控内部控制制度259