国有企业领导人员经济责任审计监督机制研究2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

国有企业领导人员经济责任审计监督机制研究PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

序1

中文摘要1

Abstract1

第一章 导论1

1.1 问题的提出1

1.2 研究目标3

1.3 研究意义4

1.4 研究思路、框架与主要研究内容的说明6

1.5 研究方法与数据选择10

1.6 本书的主要创新点11

第二章 经济责任审计相关理论评述13

2.1 经济责任审计的理论综述13

2.1.1 经济责任审计的理论基础研究综述13

2.1.2 经济责任审计的经济学基础综述14

2.1.3 经济责任审计的管理学—审计学基础综述18

2.2 经济责任审计的实施现状研究综述21

2.2.1 国有企业审计的国际实践21

2.2.2 经济责任审计特有的中国特色25

2.3 经济责任审计监督机制的相关内容研究综述29

2.3.1 审计的不确定性问题研究综述29

2.3.2 审计的覆盖面问题研究综述35

2.3.3 审计处罚力度问题研究综述36

2.3.4 审计合谋问题研究综述37

2.3.5 经济责任审计研究现存问题与主要研究方向40

第三章 经济责任审计的制度背景和理论分析42

3.1 经济责任审计的历史回顾42

3.1.1 起步阶段（1980～1986年）—厂长经理离任审计44

3.1.2 过渡阶段（1986～1992年）—承包经营责任审计47

3.1.3 探索阶段（1992～1997年）—领导干部离任经济责任审计53

3.1.4 完善发展阶段（1998年至今）—国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计55

3.2 国有企业领导人员经济责任审计监督机制的理论分析66

3.2.1 现代企业的委托-代理理论与建立约束和激励机制67

3.2.2 委托-代理理论与受托经济责任关系72

3.2.3 受托经济责任的发展—国有企业领导人员经济责任审计76

第四章 经济责任审计监督效率问题的不确定性研究83

4.1 经济责任审计的要素及审计资源的稀缺性83

4.1.1 经济责任的范畴与审计目标、审计形式的关系83

4.1.2 经济责任审计的参与人及其相互关系84

4.1.3 审计资源的稀缺性86

4.1.4 国家审计资源的配置与使用86

4.2 经济责任审计监督机制中的效率问题以及主要影响因素87

4.2.1 审计监督机制中的效率问题87

4.2.2 审计目标的不确定性88

4.2.3 审计覆盖率89

4.2.4 审计处罚力度90

4.2.5 审计人员与被审计人员合谋问题90

4.3 审计中不确定性的概念90

4.3.1 审计中不确定性信息表现形式的原因90

4.3.2 不确定性与风险的关系91

4.3.3 规避、减少不确定性的风险损失92

4.3.4 审计报告对不确定性信息的处理93

4.4 应用分析性程序减少审计中的不确定性94

4.4.1 分析性程序的概念与作用94

4.4.2 分析性审计程序的常用方法95

4.5 企业绩效评价指标体系以及绩效不确定性分析97

4.6 小结100

第五章 经济责任审计覆盖率及影响因素分析101

5.1 引言101

5.2 企业信息的不完全披露与审计覆盖率102

5.2.1 信息不完全披露的原因与审计覆盖率102

5.2.2 信息不完全披露的后果103

5.3 审计覆盖率与审计过程中的博弈关系105

5.3.1 审计过程中的博弈关系105

5.3.2 审计覆盖率与被审计的概率107

5.3.3 混和战略审计博弈模型的纳什均衡解109

5.4 审计覆盖率的影响因素分析110

5.4.1 纯战略审计博弈模型及其纳什均衡解110

5.4.2 混和战略审计博弈模型与审计覆盖率的影响因素分析112

5.4.3 混和战略审计博弈模型的纳什均衡解114

5.5 案例分析115

5.5.1 审计覆盖率提高对国有企业会计信息披露的影响115

5.5.2 江铜公司虚假财务信息披露的个案分析116

5.6 小结123

第六章 经济责任审计的处罚力度与威慑效应分析125

6.1 引言125

6.2 审计决定的措施与审计处罚126

6.2.1 审计决定措施的分类与比较126

6.2.2 审计处罚的作用127

6.2.3 审计处罚的社会环境128

6.3 审计处罚的经济学分析128

6.3.1 揭露腐败的审计成本129

6.3.2 审计处罚的目标130

6.3.3 审计资源在审计处罚上的配置131

6.4 审计处罚力度的博弈模型及威慑效应的讨论133

6.4.1 混和战略审计博弈模型133

6.4.2 混和战略审计博弈模型的纳什均衡解与审计处罚力度的影响因素分析136

6.4.3 关于经济责任审计处罚的进一步讨论138

6.5 江中银被惩处的个案分析139

6.5.1 基本情况139

6.5.2 审计实施情况140

6.5.3 审计处罚结果143

6.5.4 启示144

6.6 小结145

第七章 经济责任审计中合谋行为分析147

7.1 引言147

7.2 经济责任审计中合谋的特征分析149

7.2.1 经济责任审计中合谋的基本内涵149

7.2.2 合谋现象存在的基本条件149

7.2.3 合谋的行为方式149

7.3 审计合谋的主要影响因素分析150

7.3.1 信息不对称150

7.3.2 国有企业治理结构不完善151

7.3.3 缺乏有效的监督检查152

7.3.4 相关法规罚则操作难度大153

7.4 合谋行为模型及分析154

7.4.1 KMRW的定理简介154

7.4.2 KMRW定理对于审计中合谋行为的分析155

7.4.3 分析结果160

7.5 “原野事件”中审计合谋问题的个案分析162

7.5.1 公司概况162

7.5.2 审计人员基本情况163

7.5.3 基本案情及评析意见164

7.5.4 第一次房地产评估升值和第二次验资情况166

7.5.5 对原野公司下属三家公司的验资168

7.5.6 年度财务报表审计中对利润核数不实169

7.5.7 原野公司审计案例带来的教训与启示169

7.6 小结171

第八章 经济责任审计监督机制资源配置影响因素的实证分析173

8.1 问卷调查设计173

8.1.1 调查目标173

8.1.2 调查内容174

8.1.3 调查地的概况与选择174

8.1.4 调查执行174

8.1.5 质量控制175

8.2 问卷调查分析175

8.2.1 国有企业的特点与经济责任审计调查分析175

8.2.2 审计的不确定性与预警系统模型调查分析178

8.2.3 审计覆盖率调查分析179

8.2.4 审计处罚力度调查分析181

8.2.5 审计合谋调查分析183

8.2.6 调查结论184

8.3 经济责任审计多元判别分析性程序模型185

8.3.1 资料来源及样本选取186

8.3.2 指标的选取187

8.3.3 建模方法189

8.3.4 经济责任审计分析性程序的判别分析模型及其检验193

8.4 小结199

第九章 结论与展望201

9.1 本书的主要研究结果201

9.2 本书的主要贡献与创新205

9.3 进一步研究的问题205

参考文献207

附录一 国有企业领导人员经济责任审计监督问题调查218

附录二 国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定223

后记225