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第一章 几个关系的认识问题1

一、全面预算管理与品牌战略1

二、全面预算管理与四中心建设5

三、全面预算管理与业务管理10

四、全面预算管理与内部控制15

五、全面预算管理与会计核算16

六、全面预算管理与对标管理19

附录1 全面预算管理的产生、发展与定位21

第二章 预算组织27

一、为什么要强调组织问题27

二、全员参与28

三、预算组织与企业经营管理机构的关系30

四、股东会、董事会与总经理的预算管理责任31

五、全面预算管理委员会33

六、全面预算管理办公室37

七、归口管理部门39

八、财务部门在预算管理中的职责40

九、预算责任主体之间的职责划分和流程衔接41

十、预算管理员43

第三章 预算管理模式45

一、科技研发项目预算45

二、产品配方成本预算47

三、产品定价49

四、卷烟销售预算51

五、宣传促销预算53

六、烟叶采购与烟叶基地建设预算56

七、物资（除烟叶外）采购预算57

八、生产成本预算60

九、品牌合作生产预算63

十、物流业务预算64

十一、国际业务预算66

十二、人力成本预算67

十三、安保费用、会议费、业务招待费、差旅费等预算69

十四、投资预算70

十五、筹融资预算72

十六、财务预算73

第四章 预算管理定额标准74

一、关于预算定额标准的认识和理解74

二、定额体系建设的三个难点75

三、定额标准：统一、不统一78

四、固定资产配置标准79

五、原辅料消耗定额标准79

六、维修费用定额标准80

七、能源消耗定额标准82

八、宣传及促销费定额标准82

九、工作任务承包费定额标准83

十、会议费、业务招待费、车辆相关费用定额标准84

第五章 预算编制86

一、预算编制要准确还是要真实86

二、年度预算编制开始时间88

三、年度预算编制的起点89

四、预算项目的设计思路90

五、预算编制主体：谁来申报电梯维修费预算92

六、预算编制程序94

七、预算编制指导意见95

八、预算编制方法96

九、预算编制中的具体问题100

附录2 卷烟工业企业财务预算指引（示例）105

第六章 预算审核与批准112

一、预算审核的意义：“分粮票”112

二、预算审核程序、效率与风险113

三、预算审核会议：“民主”与“集中”114

四、归口管理部门审核115

五、“预算松弛”与“信息、不对称”116

六、按重要性排序118

七、“一刀切”、“老实人吃亏”及“鞭打快牛”119

八、关于时间滞后和预下达问题120

附录3 预算松弛的治理方法122

第七章 预算执行与控制130

一、预算分解130

二、“刚性管理”与“柔性管理”132

三、预算控制重点及控制模式134

四、内部控制机制结合——预算执行与业务审批、资金审批136

五、无法预测事项与应急机制137

六、预算预警机制138

七、预算调整139

八、关于几种情形的讨论140

第八章 预算分析与评价145

一、预算分析如何更好地服务于经营管理145

二、预算分析能否与经济运行分析相结合146

三、预算分析与财务管理相结合148

四、关于预算分析报告149

五、“不搞考核、奖惩，预算没有必要”150

六、“预算执行率”153

七、“实际值已经接近理论值”155

八、“老实人被收拾”155

九、“节约有奖”：奖励真实还是诱导说谎156

十、预算评估158

十一、预算审计160

附录4 为撒谎者买单：关于预算过程的真相（摘要）163

第九章 全面预算管理制度建设和信息化应用171

一、全面预算管理制度建设171

二、预算管理表格设计175

三、预算管理信息化应用178

附录5 ××卷烟工业企业技术中心预算管理实施细则180

附录6 卷烟工业企业预算管理信息系统指引（示例）206

第十章 预算推动和预算文化211

一、预算推动及持续优化211

二、预算文化218