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第1章 预算管理概述1

1.1 预算管理的含义、内容与分类2

1.1.1 预算的含义2

1.1.2 预算的内容2

1.1.3 预算的分类5

1.2 预算管理的产生和发展5

1.2.1 预算管理的引入期6

1.2.2 预算管理的发展期7

1.2.3 预算管理的成熟期8

1.2.4 预算管理在我国的应用与发展9

1.3 预算管理的特征与功能10

1.3.1 预算管理的特征10

1.3.2 预算管理的功能10

1.4 预算管理模式12

1.4.1 资本支出预算管理模式13

1.4.2 营销费用预算管理模式13

1.4.3 成本控制预算管理模式14

1.4.4 现金流量预算管理模式14

1.4.5 目标利润预算管理模式15

第2章 预算编制基础17

2.1 预算管理的组织体系——预算管理的组织保障18

2.1.1 预算管理组织体系框架18

2.1.2 组织体系的机构设置18

2.1.3 组织机构的职责19

2.2 预算指标体系——预算内容的表达21

2.2.1 预算指标体系的建立要求21

2.2.2 预算指标体系设计的原则和内容22

2.3 预算控制体系——预算风险防范26

第3章 预算编制流程与方法29

3.1 预算编制的流程30

3.1.1 基本方式30

3.1.2 企业实际操作流程33

3.2 预算编制的方法37

3.2.1 固定预算法与弹性预算法37

3.2.2 增量预算法和零基预算法41

3.2.3 定期预算法与滚动预算法46

3.2.4 概率预算法与作业预算法50

第4章 经营预算57

4.1 经营预算基本知识58

4.1.1 经营预算编制的基本任务58

4.1.2 经营预算编制的基本方法58

4.2 销售预算的编制60

4.2.1 销售预算的基本知识60

4.2.2 发货数量预算的编制61

4.2.3 销售收入预算的编制64

4.2.4 应收账款预算的编制69

4.2.5 销售成本预算的编制75

4.2.6 销售毛利预算的编制77

4.3 生产预算的编制78

4.3.1 生产预算基础知识78

4.3.2 产品产量的预算79

4.3.3 直接材料预算的编制81

4.3.4 间接材料预算的编制83

4.3.5 直接人工预算的编制85

4.3.6 制造费用预算的编制89

4.3.7 产品成本预算的编制94

4.3.8 在产品存货预算的编制97

4.4 供应预算的编制99

4.4.1 供应预算的基础知识99

4.4.2 产品存货预算的编制100

4.4.3 材料存货预算的编制103

4.4.4 采购预算的编制107

4.4.5 应付账款预算的编制110

4.5 期间费用预算的编制113

4.5.1 期间费用预算的基础知识113

4.5.2 销售费用预算的编制114

4.5.3 管理费用预算的编制116

4.5.4 财务费用预算的编制118

4.6 其他经营费用预算的编制120

4.6.1 其他经营费用预算基础知识120

4.6.2 应交税费预算的编制120

4.6.3 固定资产变动预算的编制122

4.6.4 计提折旧预算的编制124

4.6.5 职工薪酬预算的编制128

第5章 投资预算133

5.1 投资预算基础知识134

5.1.1 投资预算的含义134

5.1.2 投资预算的内容134

5.2 投资预算管理134

5.2.1 投资预算管理的含义134

5.2.2 投资预算管理的目标135

5.2.3 投资预算管理程序和内容135

5.3 投资项目的财务评价136

5.3.1 投资项目的财务评价方法136

5.3.2 投资项目的现金流量137

5.3.3 非贴现现金流量法138

5.3.4 贴现现金流量法140

5.4 投资项目的不确定性分析144

5.4.1 不确定性分析基础知识144

5.4.2 盈亏平衡分析145

5.4.3 敏感性分析146

5.4.4 概率分析151

5.5 固定资产投资预算的编制152

5.5.1 固定资产投资预算基础知识152

5.5.2 固定资产总造价预算的编制152

5.5.3 流动资金预算的编制155

5.5.4 项目筹资预算的编制157

5.5.5 更新改造投资预算的编制160

5.6 其他投资预算的编制161

5.6.1 权益性资本投资预算的编制161

5.6.2 投资总预算的编制163

5.6.3 投资现金预算的编制164

第6章 财务预算167

6.1 财务预算的基础知识168

6.1.1 财务预算概念168

6.1.2 财务预算内容168

6.2 利润预算的编制168

6.2.1 利润预算的基础知识168

6.2.2 营业外收支预算的编制169

6.2.3 利润表预算的编制170

6.2.4 利润分配预算的编制171

6.3 现金预算的编制173

6.3.1 现金预算基础知识173

6.3.2 现金收支预算与现金流量表预算的关系173

6.3.3 现金预算的编制程序和方法174

6.3.4 最佳现金持有量的确定175

6.3.5 现金收支预算的编制176

6.3.6 现金流量表预算的编制178

6.3.7 融资预算的编制180

6.4 财务状况预算的编制182

6.4.1 财务状况预算的基础知识182

6.4.2 所有者权益预算的编制183

6.4.3 资产负债表预算的编制184

第7章 预算执行与控制187

7.1 预算执行与控制的基础知识188

7.1.1 预算执行与控制的含义188

7.1.2 预算执行与控制的程序188

7.2 预算执行189

7.2.1 预算执行的前提条件189

7.2.2 预算执行前的准备工作190

7.2.3 预算执行的方法191

7.3 预算控制192

7.3.1 预算控制的基础知识192

7.3.2 预算的授权控制194

7.3.3 预算的调整控制195

7.3.4 预算的反馈控制197

7.4 预算的审计监控198

7.4.1 预算审计监控198

7.4.2 预算制度审计198

7.4.3 预算编制审计198

7.4.4 预算执行审计199

7.4.5 预算控制审计200

7.4.6 预算调整审计200

第8章 预算考评与激励201

8.1 预算考评202

8.1.1 预算考评的基础知识202

8.1.2 预算考评的重要意义202

8.1.3 预算考评的原则203

8.1.4 预算考评体系的设计205

8.2 预算考评指标分类及考评分值计算207

8.3 预算奖惩方案的制定与执行209

附录211