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第1章 总论1

1.1 审计的产生和发展2

1.1.1 政府审计的产生和发展2

1.1.2 民间审计的起源和演进4

1.1.3 内部审计的产生和发展6

1.1.4 审计产生和发展的动因7

1.2 审计的概念和特点8

1.2.1 审计的概念8

1.2.2 审计关系8

1.2.3 审计特点8

1.3 审计的职能和作用9

1.4 审计的分类10

1.5 我国审计的组织形式11

1.5.1 政府审计机关11

1.5.2 民间审计组织13

1.5.3 内部审计机构15

第2章 审计方法和审计程序21

2.1 审计方法22

2.1.1 审计方法概念22

2.1.2 审计方法的体系22

2.1.3 审计的一般方法23

2.1.4 审计技术方法24

2.2 审计程序27

2.2.1 审计程序的含义27

2.2.2 审计的准备阶段28

2.2.3 审计的实施阶段31

2.2.4 审计的终结阶段32

第3章 审计执业规范36

3.1 审计准则37

3.2 职业道德准则40

3.2.1 职业道德基本准则40

3.2.2 职业道德指导意见43

3.3 质量控制准则45

3.3.1 业务质量控制46

3.3.2 历史财务信息审计的质量控制49

3.4 职业后续教育准则50

3.5 审计人员法律责任52

3.5.1 与审计人员法律责任相关的两组概念52

3.5.2 审计人员法律责任的成因53

3.5.3 我国法律对审计人员法律责任所作的规定56

3.5.4 我国审计人员法律责任的规避58

第4章 审计目标与审计计划62

4.1 审计目标63

4.1.1 审计总体目标63

4.1.2 审计具体目标63

4.2 审计计划65

4.2.1 审计计划前的准备工作65

4.2.2 总体审计计划的编制与审核66

4.2.3 具体审计计划的编制与审核68

第5章 审计风险与审计重要性71

5.1 审计风险72

5.1.1 审计风险的定义及特征72

5.1.2 审计风险的构成要素及其相互关系73

5.2 审计重要性76

5.2.1 审计重要性的涵义76

5.2.2 重要性的运用77

第6章 审计证据与审计工作底稿85

6.1 审计证据86

6.1.1 审计证据定义86

6.1.2 审计证据的特征86

6.1.3 审计证据分类88

6.1.4 审计证据的形成过程89

6.2 审计工作底稿92

6.2.1 审计工作底稿的分类92

6.2.2 审计工作底稿的编制93

6.2.3 审计工作底稿的复核93

6.2.4 审计档案的管理94

第7章 内部控制与重大错报风险评估98

7.1 内部控制概述99

7.1.1 内部控制概念及目标99

7.1.2 内部控制的构成要素100

7.1.3 内部控制的固有局限性101

7.1.4 内部控制与审计的关系1101

7.2 重大错报风险评估102

7.2.1 执行风险评估程序——初步评估报表层次和认定层次的重大错报风险102

7.2.2 执行控制测试——进一步评估认定层次的重大错报风险106

7.2.3 重大错报风险的最终评估及其对实质性测试的影响107

7.3 管理建议书108

7.3.1 管理建议书的含义108

7.3.2 管理建议书的内容108

7.3.3 管理建议书举例109

第8章 审计抽样113

8.1 审计抽样概述113

8.1.1 审计抽样的意义113

8.1.2 审计抽样的种类114

8.1.3 审计抽样与专业判断116

8.1.4 审计抽样的过程116

8.2 属性抽样122

8.2.1 固定样本量抽样122

8.2.2 停-走抽样125

8.2.3 发现抽样127

8.3 变量抽样127

8.3.1 均值估计抽样127

8.3.2 差额估计抽样131

8.3.3 比率估计抽样132

第9章 销售与收款循环审计134

9.1 销售与收款循环的特征135

9.2 销售与收款循环业务的内部控制测试138

9.2.1 销售与收款业务的内部控制测试138

9.2.2 收款业务的内部控制测试141

9.3 销售与收款循环主要账户审计141

9.3.1 主营业务收入审计141

9.3.2 其他业务收入审计145

9.3.3 应收账款审计146

9.3.4 应收票据审计152

9.3.5 预收账款审计153

9.3.6 主营业务成本审计154

9.3.7 销售费用审计156

第10章 购货与付款循环审计160

10.1 购货与付款循环的特征161

10.2 购货与付款循环业务的内部控制测试163

10.3 购货与付款循环主要账户审计165

10.3.1 应付账款审计165

10.3.2 应付票据审计167

10.3.3 预付账款审计168

10.4 固定资产审计169

10.4.1 固定资产内部控制及其测试169

10.4.2 固定资产的实质性测试171

10.4.3 累计折旧审计176

10.4.4 在建工程审计178

10.4.5 工程物资审计179

10.4.6 固定资产清理审计179

第11章 生产循环审计184

11.1 生产循环的特征185

11.2 生产循环业务的内部控制测试1188

11.2.1 生产业务内部控制测试188

11.2.2 成本会计制度的内部控制测试190

11.2.3 工资内部控制测试191

11.3 存货审计192

11.3.1 存货审计目标192

11.3.2 存货的实质性测试192

11.4 生产循环主要账户审计199

11.4.1 材料采购审计199

11.4.2 原材料审计200

11.4.3 库存商品审计202

11.4.4 应付职工薪酬审计203

第12章 筹资与投资循环审计208

12.1 筹资与投资循环特征209

12.1.1 筹资环节的主要业务活动和内部控制209

12.1.2 投资环节的主要业务活动和内部控制210

12.1.3 主要凭证和会计记录212

12.1.4 审计目标213

12.1.5 可能存在的问题213

12.2 筹资与投资内部控制测试214

12.2.1 筹资活动的内部控制测试214

12.2.2 投资活动内部控制的测试216

12.3 筹资与投资循环主要帐户审计217

12.3.1 银行借款审计217

12.3.2 应付债券审计220

12.3.3 所有者权益审计221

12.3.4 长期股权投资审计226

第13章 货币资金审计231

13.1 货币资金与业务循环232

13.2 货币资金的内部控制测试234

13.3 货币资金账户审计238

13.3.1 现金审计238

13.3.2 银行存款审计243

13.3.3 其他货币资金审计244

第14章 终结审计与审计报告249

14.1 期后事项的审计250

14.2 或有事项审计253

14.2.1 或有事项定义及其分类253

14.2.2 或有事项的审计目标253

14.2.3 或有事项的审计程序及审计结果的处理253

14.3 关联方交易审计255

14.4 持续经营能力审计257

14.5 审计工作底稿复核260

14.6 审计报告概述261

14.6.1 审计报告定义261

14.6.2 审计报告的作用262

14.6.3 审计报告分类262

14.6.4 审计报告的基本内容262

14.7 审计报告类型264

参考文献274