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第1章　导论1

1.1 问题的提出1

1.2　前人研究4

1.2.1　税收收入能力概念界定的文献4

1.2.2　税收收入能力估测的国外文献6

1.2.3　税收收入能力估测的国内文献9

1.3　研究的目标及意义11

1.4　研究方法与篇章结构14

第2章　税收收入能力的一般考察18

2.1 几个概念的界定18

2.1.1　税收收入能力概念的一般表述18

2.1.2　税收收入能力、纳税能力、征税能力、税收努力的关系23

2.1.3　税收努力、征收率、征收力度、纳税人遵从度、税收流失率之间的关系25

2.2　税收收入能力的决定因素27

2.2.1　经济对税收收入能力的影响27

2.2.2　税制对税收收入能力的影响29

2.2.3　征纳水平对税收收入能力的影响32

2.3　税收收入能力估测概述35

2.3.1　税收收入能力的衡量指标和估测原则35

2.3.2　税收收入能力估测的基本要求37

2.3.3　税收收入能力估测的主要方法39

第3章　中国税收收入能力估测——“税柄”法42

3.1 引言42

3.2　理论模型44

3.2.1　主要思路44

3.2.2　理论模型45

3.2.3　估计方程49

3.3　文献回顾51

3.4 中国税收收入能力估测的实证分析58

3.4.1　估测模型58

3.4.2　数据与估测结果60

3.4.3　结论73

第4章　中国税收收入能力估测——RTS法78

4.1　RTS法介绍78

4.1.1　RTS法构建背景78

4.1.2　RTS法81

4.2 中国税收收入能力估测：RTS法91

4.2.1　中国RTS法体系的构建91

4.2.2　中国税收收入能力的估测：RTS法95

4.3 中国RTS法的应用——地区间财政能力比较125

4.3.1 中国地区财政能力的估测及比较126

4.3.2　各地区财政能力估测结果126

4.3.3　结论与政策建议126

第5章　中国税收收入能力估测——分税种法（上）134

5.1 文献回顾134

5.1.1　增值税134

5.1.2　营业税136

5.2 国内增值税税收收入能力估测137

5.2.1　增值税简介137

5.2.2　估测方法：直接消耗系数法138

5.2.3　估测结果142

5.2.4　估测结果分析与应用154

5.3 国内消费税税收收入能力估测160

5.3.1　消费税简介160

5.3.2　国内消费税的估测160

5.3.3　估测结果分析168

5.4　营业税税收收入能力估测170

5.4.1　营业税的估测方法170

5.4.2　数据与结果171

5.4.3　估测结果分析175

第6章　中国税收收入能力估测——分税种法（下）176

6.1 企业所得税税收收入能力的估测176

6.1.1　企业所得税简介176

6.1.2　企业所得税税收收入能力的影响因素179

6.1.3　企业所得税税收收入能力的估测：因素法181

6.2　个人所得税税收收入能力的估测185

6.2.1　个人所得税简介185

6.2.2　个人所得税税收收入能力的分布特征186

6.2.3　个人所得税税收收入能力的估测189

6.3　其他税种收入能力的估测195

6.3.1　印花税税收收入能力的估测195

6.3.2　城市维护建设税税收收入能力估测197

参考文献198

后记207