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第一章 绪言1

第一节 写作动因2

第二节 基本架构3

第三节 系统审计6

第四节 系统思想12

第二章 商业银行系统18

第一节 商业银行具有系统性质19

第二节 商业银行系统由决策、执行、监督三个子系统组成25

第三节 商业银行资产负债系统28

第四节 商业银行内部控制系统31

第五节 商业银行系统的环境47

第三章 审计系统57

第一节 审计系统概述58

第二节 审计目标69

第三节 审计工具74

第四节 分析性复核83

第五节 审计证据94

第六节 审计风险101

第七节 审计重要性103

第八节 审计抽样109

第九节 审计系统各要素间的联系119

第四章 计算机信息系统下的商业银行审计127

第一节 计算机信息系统下的商业银行审计128

第二节 计算机信息系统环境下的内部控制133

第三节 计算机辅助审计技术148

第五章 对商业银行系统实施审计时的特殊考虑155

第一节 商业银行审计概述156

第二节 接受委托时的特殊考虑159

第三节 编制审计计划时的特殊考虑160

第四节 实施审计程序时的特殊考虑167

第五节 与银行内部审计及监管机构关系的考虑186

第六章 商业银行资产审计192

第一节 商业银行资产业务概述193

第二节 信贷资产审计195

第三节 投资资产审计238

第四节 现金资产审计244

第五节 固定资产审计248

第六节 无形资产审计254

第七章 商业银行负债审计257

第一节 商业银行负债审计的目标和范围258

第二节 存款审计261

第三节 其他负债审计272

第八章 银行同业往来审计275

第一节 目标与范围277

第二节 操作规程和内部控制278

第三节 实质性测试285

第四节 银行同业往来确认程序286

第九章 商业银行表外业务审计291

第一节 国内结算295

第二节 信用卡336

第三节 国际贸易结算业务346

第四节 结售汇业务360

第五节 金融衍生业务365

第六节 表外业务的审计程序368

第十章 商业银行资本审计375

第一节 审计目标和范围376

第二节 资本金控制测试379

第三节 银行资本实质性测试380

第四节 巴塞尔协议386

第五节 验资389

第十一章 商业银行收入和费用审计396

第一节 审计目标和范围399

第二节 内部控制测试404

第三节 实质性测试408

第四节 商业银行盈利预测审核421

第十二章 商业银行财务会计报告审阅426

第一节 审阅程序428

第二节 财务会计报表审阅可能要执行的详细程序430

第三节 财务会计报表审阅报告436

第十三章 商业银行经营分析与评价438

第一节 经营策略分析444

第二节 会计分析448

第三节 财务分析452

第四节 前景分析459

第五节 资信分析470

第十四章 银行有效监管评价481

第一节 由审计系统来评价监管有效性是必要可行的482

第二节 有效银行监管的前提条件488

第三节 评价过程中应考虑的因素490

第四节 关于有效银行监管评价标准491

主要支持系统518

主要参考书目519