企业所得税管理操作指南 2013年版 酿酒业2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

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第一章 行业概述1

第一节 酿酒业简介1

一、行业及产品分类1

二、行业发展现状8

三、行业发展趋势12

第二节 酿酒业生产经营流程及特点13

一、采购业务14

二、生产工艺流程18

三、营销模式26

第三节 酿酒业融资方式30

一、内部融资30

二、外部融资31

第四节 酿酒业财务会计核算体制及特点33

一、财务会计核算制度33

二、财务会计核算内容和方式34

三、财务会计核算特点39

第二章 应纳税所得额的确认及税会差异41

第一节 应纳税所得额确认的基本原则及税会差异41

一、会计核算的基本要求41

二、应纳税所得额确认的基本原则43

三、会计核算与应纳税所得额确认原则的差异44

第二节 收入确认及税会差异44

一、收入确认原则45

二、不同形式收入的确认及税会差异46

第三节 扣除确认及税会差异57

一、税前扣除应遵循的原则57

二、成本确认及税会差异58

三、费用确认及税会差异65

四、税金确认及税会差异85

五、损失确认及税会差异85

六、其他支出确认及税会差异89

第四节 资产处理及税会差异91

一、固定资产91

二、无形资产103

三、投资资产112

四、存货121

第三章 征收管理127

第一节 基础管理127

一、税务登记管理128

二、账簿、凭证管理130

三、发票管理131

四、征收方式管理138

第二节 申报管理139

一、预缴申报管理139

二、汇缴申报管理141

第三节 信息采集143

一、信息采集渠道143

二、信息采集内容143

第四节 特殊项目管理150

一、弥补亏损管理150

二、税收优惠管理151

三、资产损失管理159

四、总分机构管理162

五、清算所得管理169

六、企业重组管理169

七、关联交易管理178

八、源泉扣缴管理180

第五节 税种之间的统筹管理183

一、酿酒企业涉及的主要税种及征收原理183

二、与管辖税种的统筹管理185

第四章 风险管理188

第一节 风险管理概述188

一、风险及风险管理188

二、风险管理的必要性192

三、风险管理的目标194

四、风险管理的主要内容195

五、风险管理方法195

六、风险管理流程196

七、风险管理在企业所得税管理中的应用200

第二节 内部控制制度与企业所得税风险管理203

一、内部控制制度概述203

二、内控制度与企业所得税风险管理的关系204

三、内控制度在企业所得税风险管理中的作用205

四、内控制度评价208

五、与企业所得税风险管理相关的内控制度209

第三节 主要涉税风险210

一、收入类涉税风险点211

二、扣除类涉税风险点215

三、资产类涉税风险点219

四、特殊事项类税收风险点222

五、优惠类涉税风险点227

六、征收管理涉税风险点231

第四节 风险排序与应对232

一、税收风险排序232

二、税收风险应对235

第五节 风险处理一般措施260

一、纳税服务262

二、日常管理264

三、纳税评估266

四、税务稽查268

第五章 纳税评估271

第一节 纳税评估概述271

一、纳税评估简介271

二、纳税评估方法273

三、纳税评估流程276

第二节 纳税评估指标构建及应用279

一、评估指标体系的定义及构建原则279

二、三级评估指标体系及使用方法281

三、纳税评估指标简介282

四、通用评估指标284

五、特定指标304

第三节 评估模型315

一、白酒行业评估模型316

二、啤酒行业评估模型333

三、葡萄酒行业评估模型338

四、黄酒行业评估模型344

五、综合应用348

第四节 风险预警值的确定350

一、预警值的概念350

二、预警值的确定原则351

三、预警值的确定方法352

四、部分预警值361

附录370

一、评估案例370

二、管理案例388

三、相关法律法规和行业规范392