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第1章 出纳岗位基本工作规范1

1.1 认识“出纳”2

1.1.1 出纳岗位介绍2

1.1.2 出纳岗位任职条件与岗位职责7

1.1.3 出纳岗位的业务范围12

1.2 出纳基本技能训练16

1.2.1 岗位操作的基本技能训练16

1.2.2 业务工具的使用技能训练20

1.3 出纳工作交接24

1.3.1 出纳档案的整理24

1.3.2 出纳工作交接情形26

1.3.3 移交的内容26

1.3.4 出纳工作交接手续27

1.3.5 出纳交接应注意的事项32

岗位知识33

课后习题33

第2章 办理现金结算业务35

2.1 现金管理业务36

2.1.1 库存现金的含义36

2.1.2 现金管理制度36

2.2 现金收付业务37

2.2.1 现金收入业务37

2.2.2 现金支付业务42

2.3 现金存取业务48

2.3.1 送存现金业务48

2.3.2 提取现金业务50

2.4 现金清查业务51

2.4.1 现金清查制度51

2.4.2 现金盘点表的填写52

2.4.3 现金短缺及溢余的处理53

2.5 现金、票据及印章保管53

2.5.1 现金保管53

2.5.2 票据的保管54

2.5.3 印章的保管54

2.6 库存现金日记账的设置与登记55

2.6.1 库存现金日记账的设置55

2.6.2 现金日记账的登记57

2.6.3 现金日记账的核对58

岗位知识60

课后习题60

第3章 办理银行存款业务63

3.1 银行结算账户64

3.1.1 人民币银行结算账户的概念64

3.1.2 人民币银行结算账户的分类64

3.1.3 银行结算账户管理的基本原则64

3.1.4 单位人民币银行结算账户的开立65

3.1.5 单位人民币银行结算账户的使用69

3.1.6 单位人民币银行结算账户的变更和撤销69

3.1.7 单位人民币银行结算账户的管理与罚则72

3.2 办理银行贷款73

3.2.1 办理贷款卡73

3.2.2 银行贷款74

3.3 银行存款日记账的设置与登记78

3.3.1 银行存款日记账的设置78

3.3.2 银行存款日记账的登记78

3.3.3 银行存款日记账的核对79

3.3.4 银行存款日记账登记举例79

3.4 银行存款的清查81

3.4.1 银行存款清查的概念81

3.4.2 未达账项的概念及处理方法82

岗位知识84

课后习题84

第4章 银行结算业务186

4.1 网上银行结算业务87

4.1.1 网上银行的认知87

4.1.2 企业网上银行的结算流程89

4.1.3 开通企业网上银行业务89

4.1.4 企业网上银行付款业务90

4.1.5 企业网上银行收款业务93

4.2 信用卡结算业务95

4.2.1 信用卡的概念及分类95

4.2.2 信用卡的基本规定95

4.2.3 信用卡结算程序95

4.2.4 信用卡结算付款业务96

4.2.5 信用卡结算收款业务100

4.3 支票结算业务103

4.3.1 支票的概念及分类103

4.3.2 签发支票的基本规定103

4.3.3 支票的填写（参考2.3 现金支票的填写）104

4.3.4 签发支票注意事项104

4.3.5 购入空白支票的核算104

4.3.6 现金支票的核算107

4.3.7 转账支票结算业务109

4.4 银行汇票结算业务114

4.4.1 银行汇票的概念114

4.4.2 银行汇票结算方式的特点114

4.4.3 银行汇票结算的基本规定115

4.4.4 银行汇票结算程序116

4.4.5 银行汇票付款业务116

4.4.6 银行汇票收款业务122

4.5 商业汇票结算业务125

4.5.1 商业汇票的概念及分类125

4.5.2 商业汇票结算方式的特点126

4.5.3 商业汇票的使用规定127

4.5.4 商业承兑汇票结算业务128

4.5.5 银行承兑汇票结算业务132

4.5.6 商业汇票的贴现业务135

4.5.7 汇票到期承兑人的银行存款不足支付情况下的会计核算137

第5章 银行结算业务2139

5.1 银行本票结算业务139

5.1.1 银行本票的概念及分类139

5.1.2 银行本票结算的特点140

5.1.3 银行本票结算的基本规定140

5.1.4 本票与汇票、支票的关系141

5.1.5 银行本票结算程序142

5.1.6 付款单位的结算业务143

5.1.7 收款单位的结算业务146

5.2 汇兑结算业务148

5.2.1 汇兑结算方式的概念及分类148

5.2.2 汇兑结算的基本规定148

5.2.3 汇兑结算流程149

5.2.4 汇兑付款业务150

5.2.5 汇兑收款业务152

5.2.6 汇兑结算的其他业务处理154

5.3 委托收款结算业务154

5.3.1 委托收款结算方式的概念及分类154

5.3.2 委托收款结算方式的基本规定155

5.3.3 委托收款结算程序155

5.3.4 委托收款方式的收款业务156

5.3.5 委托收款方式的付款业务158

5.4 托收承付结算业务161

5.4.1 托收承付结算方式的概念及分类161

5.4.2 托收承付结算方式的使用范围及条件161

5.4.3 托收承付结算方式的基本规定162

5.4.4 委托收款与托收承付结算方式的区别164

5.4.5 托收承付结算程序164

5.4.6 托收承付方式收款的业务处理165

5.4.7 托收承付方式的付款业务168

岗位知识171

课后习题172

第6章 出纳综合案例实训175

参考文献194