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序言1

第一篇 总论7

第一章 供应学派税收政策与发展中国家的关系7

一、供应学派的范围8

二、研究范围与总体结论14

三、流行供应学派税收政策的有效性与相关性17

四、促进效率与增长的税收政策29

五、供应学派关于发展中国家的税制改革34

第二篇 所得税与经济增长 ——对供应学派一般税收政策的论证39

第二章 降低所得税税率影响经济增长和总供应的简单模型39

一、考虑所得税边际税率的单部门新古典模型41

二、假定弹性和模拟结果43

三、结论49

第三章 发展中国家劳动供应、储蓄和投资对价格的敏感性——对经验性理论的简单评述50

一、劳动供应52

二、储蓄行为58

三、投资行为64

四、结论70

第四章 发展中国家对银行储蓄的最优税收——与供应学派税收政策的相关性72

一、制度背景73

二、改革主张的评估75

三、结论89

第五章 所得税和投资——发展中国家的一些实证93

一、理论框架94

二、实证结论101

三、结论111

第六章 所得税逃税的决定因素——税率、税率表形式以及其他因素的作用117

一、逃税的标准模型118

二、影响逃税因素的理论研究122

三、影响逃税因素的实证研究131

四、文献的限制135

五、税收因素的作用137

六、发展中国家非税收因素的作用142

七、结论148

第七章 拉弗曲线的实证——牙买加和印度的实例150

一、供应学派的方法151

二、供应学派效应和个人所得税155

三、概述和结论168

第八章 发展中国家所得税税率与经济增长之间的关系——总括性分析172

一、经验性分析的方法174

二、经验性分析180

三、结论184

第三篇 税收政策与经济效率和经济增长 ——供应学派的主要税收政策192

第九章 发展中国家的有效税收结构和供应学派经济学192

一、供应学派税制的目标——理论分析193

二、供应学派经济学的税基或有效税基198

三、供应学派经济学的税率设计或最优税率202

四、流行供应学派经济学家与最优税收学派经济学家205

五、流行供应学派经济学的税制——某些启示207

第十章 发展中国家所得税优惠的合理性——供应学派的观点213

一、税收优惠的经济合理性215

二、税收优惠设计的一般考察221

三、特定税收优惠的效率224

四、税收优惠的有效性231

五、结论性说明235

第十一章 发展中国家出口关税的优化——供应学派的部分观点237

一、出口税的基本原理239

二、评价一国最佳出口税及其效应的方法244

三、现行出口税效果评价248

四、结论261

第十二章 经济发展中税收政策作用的局限性278

一、发展的决定因素279

二、税收政策与经济发展的决定因素284

三、结论性说明288

附录 统计表290

附表1 部分工业化国家和发展中国家税收总收入占国内生产总值的百分比（1980—1982年）290

附表2 部分发展中国家各类税收收入占国内生产总值的百分比（三年的平均数）297

附表3 部分发展中国家各类税收收入占税收总收入的百分比（三年的平均数）304

附表4 部分工业化国家和发展中国家个人所得税收入所占比例（五年的平均数）311

附表5 部分工业化国家和发展中国家个人所得税纳税人占总人口的比例314

附表6 部分工业化国家和发展中国家个人所得税应纳税所得额占国内生产总值的比例316

附表7 部分工业化国家和发展中国家课自工资与薪金所得的个人所得税所占比例317

附表8 部分工业化国家和发展中国家采用预提所得税制度课征的个人所得税所占比例318

附表9 部分发展中国家现行所得税名义税率表的特征（1985年左右）320

附表10 部分发展中国家在个人所得税中为促进个人储蓄而提供的税收扣除和免税322

附表11 部分发展中国家某些投资所得缴纳的最终预提所得税税率325

附表12 部分发展中国家1985年代表性纳税人缴纳个人所得税的最低所得额326

附表13 部分发展中国家公司利润课税适用的名义税率326

附表14 部分工业化国家和发展中国家公司税实际税率329

附表15 部分发展中国家对公司法人实体利润课税的税收优惠330

附表16 部分工业化国家和发展中国家出口关税占出口贸易额（离岸价格）的百分比（1980—1982年）336

附表17 部分工业化国家和发展中国家进口关税占进口贸易额（到岸价格）的百分比（1980—1982年）341