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第1章 为什么要纳税——税法基础知识1

1.1 税收与税法1

1.1.1 什么是税收1

1.1.2 什么是税法1

1.1.3 税收和税法的关系2

1.2 税法的构成要素2

1.2.1 什么是税法的构成要素，这些要素分别是什么2

1.2.2 什么是纳税义务人3

1.2.3 什么是课税对象4

1.2.4 什么是计税依据4

1.2.5 什么是税目4

1.2.6 什么是税率5

1.2.7 什么是纳税环节5

1.2.8 什么是纳税期限6

1.2.9 什么是纳税地点6

1.2.10 什么是减税免税6

1.3 我国现行各税种简介7

1.3.1 我国现行各税种简介7

1.3.2 流转税简介8

1.3.3 所得税简介8

第2章 商品流通要纳税——增值税9

2.1 认识增值税9

2.1.1 增值税的概念9

2.1.2 增值税的特点10

2.1.3 什么是增值税的增值额10

2.2 纳税人10

2.2.1 什么人需要缴纳增值税10

2.2.2 为什么要区分一般纳税人和小规模纳税人11

2.2.3 小规模纳税人的认定11

2.2.4 小规模纳税人的管理12

2.2.5 增值税一般纳税人的认定与管理12

2.3 增值税的征税范围13

2.3.1 增值税的征税范围的基本规定13

2.3.2 属于增值税征税范围的特殊项目有哪些13

2.3.3 视同销售货物的行为有哪些14

2.3.4 什么是混合销售行为14

2.3.5 对混合销售行为的税务处理15

2.3.6 什么是兼营非应税劳务行为15

2.3.7 对兼营非应税劳务行为的税务处理15

2.3.8 不属于增值税征税范围的货物和收入16

2.4 增值税的税率16

2.4.1 增值税税率的一般规定16

2.4.2 增值税税率的特别规定17

2.5 一般纳税人应纳增值税额应该如何计算18

2.5.1 一般纳税人应纳增值税的计算公式18

2.5.2 销项税额的计算18

2.5.3 销项税额的确定19

2.5.4 进项税额的计算20

2.5.5 进项税额的确定20

2.6 小规模纳税人应纳增值税额应该如何计算22

2.6.1 小规模纳税人应纳增值税的计算22

2.6.2 含税销售额怎样换算成不含税销售额22

2.7 进口货物应纳增值税的计算22

2.7.1 进口货物应纳增值税的计算公式22

2.7.2 关税完税价格的含义22

2.8 特殊情况下应纳增值税的计算23

2.8.1 以折扣方式销售货物应纳税额的计算23

2.8.2 以旧换新方式销售货物应纳税额的计算23

2.8.3 还本销售方式销售货物应纳税额的计算23

2.8.4 采取以物易物方式销售应纳税额的计算23

2.8.5 销售自己使用过的固定资产的应纳税额的计算23

2.8.6 包装物押金是否计入销售额24

2.9 如何享受增值税的减税、免税优惠待遇24

可以免征增值税的项目24

2.10 出口货物退（免）增值税的计算26

2.10.1 什么是出口货物退（免）税26

2.10.2 哪些货物可以享受出口货物退（免）税26

2.10.3 可以享受出口货物退（免）税的企业范围28

2.10.4 出口货物应退增值税的退税率28

2.10.5 出口货物应退增值税的计算28

2.11 增值税专用发票的使用和管理29

2.11.1 了解增值税专用发票29

2.11.2 哪些纳税人可领购使用专用发票30

2.11.3 哪些纳税人不得领购使用专用发票30

2.11.4 哪种情况需要开具专用发票30

2.11.5 哪种情况不得开具专用发票31

2.11.6 怎样开具增值税专用发票31

2.11.7 开具增值税专用发票时限的规定32

2.11.8 增值税专用发票抵扣管理的规定32

2.11.9 销货退回或销售折让增值税专用发票管理32

2.11.10 小规模纳税人如何申请代开增值税专用发票33

2.12 增值税如何缴纳申报34

2.12.1 什么是纳税义务发生时间34

2.12.2 增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的34

2.12.3 增值税的纳税期限是怎样规定的34

2.12.4 增值税的纳税地点是怎样规定的35

2.12.5 一般纳税人适用的纳税申报表35

2.12.6 小规模纳税人适用的纳税申报表如何填报39

第3章 寓禁于征——消费税41

3.1认识消费税41

3.1.1消费税的含义41

3.1.2 消费税的特点41

3.2 消费税的纳税人42

3.3 消费税的税目42

3.3.1哪些消费品属于应纳税消费品42

3.3.2 消费税的税目43

3.4 纳税环节与计算方法46

3.4.1什么是消费税的纳税环节46

3.4.2 消费税具体的纳税环节46

3.5 税率47

3.5.1消费税的税率的一般规定47

3.5.2 兼营情况下，如何确定税率48

3.6 消费税的计算49

3.6.1 消费税计算的方法49

3.6.2 应税销售行为的确定49

3.6.3 定额税率情况下的计税依据50

3.6.4 销售额的确定50

3.6.5 销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定50

3.7 委托加工应税消费品应纳消费税的税务处理51

3.7.1 委托加工应税消费品的确定51

3.7.2 委托加工条件下应纳消费税的代收代缴51

3.7.3 委托加工应税消费品应纳消费税的计算51

3.7.4 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税问题52

3.8 进口应税消费品应纳消费税的计算53

3.8.1 进口应税消费品的基本规定53

3.8.2 进口应税消费品应纳税额的计算53

3.9 消费税的退（免）政策及退（免）税额的计算54

3.9.1 出口应税消费品的免税规定54

3.9.2 出口应税消费品的退税54

3.9.3 出口应税消费品退税税率的确定55

3.9.4 出口应税消费品退税的计算55

3.10 消费税的缴纳55

3.10.1 消费税的纳税义务发生时间55

3.10.2 消费税的纳税期限56

3.10.3 消费税的纳税地点56

3.10.4 报缴税款的方法57

3.10.5 消费税的纳税申报表57

第4章 国之大计——营业税改征增值税59

4.1 营改增的征税范围及纳税义务人59

4.1.1 营改增的历史沿革59

4.1.2 营改增的征税范围60

4.1.3 纳税义务人和扣缴义务人62

4.2 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理62

4.2.1 一般纳税人的认定及管理62

4.2.2 小规模纳税人的认定及管理63

4.3 营改增税率与征收率63

4.3.1 增值税税率63

4.3.2 零税率63

4.3.3 征收率64

4.4 应纳税额的计算64

4.4.1 营改增的计税方法64

4.4.2 一般计税方法应纳税额的计算65

4.4.3 简易计税方法应纳税额的计算73

4.4.4 原增值税纳税人有关政策77

4.5 特殊经营行为的税务处理79

4.5.1 兼营行为79

4.5.2 混合销售行为80

4.6 税收优惠80

4.6.1 营业税改征增值税试点过渡政策的规定80

4.6.2 跨境应税行为适用增值税免税政策的规定86

4.6.3 增值税起征点的规定87

4.6.4 其他有关减免税规定88

4.7 征收管理88

4.7.1 纳税义务发生的时间88

4.7.2 纳税期限89

4.7.3 纳税地点89

4.7.4 营改增的征收机关90

4.7.5 专用发票开具范围90

第5章 常见附加税——城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加91

5.1 认识城市维护建设税91

5.1.1 城市维护建设税的含义91

5.1.2 城市维护建设税的特点91

5.2 征税范围和纳税人92

5.2.1 征税范围92

5.2.2 纳税人92

5.3 税率92

5.3.1 税率的基本规定92

5.3.2 税率适用中的特殊情况93

5.4 城市维护建设税的计算93

5.4.1 计税依据93

5.4.2 税收减免93

5.4.3 应纳税额的计算94

5.5 征收管理94

5.5.1 纳税地点94

5.5.2 违章处理94

5.5.3 城市维护建设税的纳税申报表95

5.6 教育费附加和地方教育附加95

5.6.1 教育费附加和地方教育附加的概念95

5.6.2 教育费附加和地方教育附加的计征依据96

5.6.3 教育费附加计征比率96

5.6.4 教育费附加的优惠减免96

5.6.5 教育费附加的计算96

5.6.6 教育费附加的纳税申报表96

第6章 以利分成——企业所得税99

6.1 认识企业所得税99

6.1.1 企业所得税的含义99

6.1.2 企业所得税的特点100

6.2 企业所得税的纳税人、征税范围、税率100

6.2.1 企业所得税的纳税人100

6.2.2 企业所得税的征税范围102

6.2.3 企业所得税的税率102

6.3 应纳税所得额的计算103

6.3.1 收入总额103

6.3.2 不征税收入和免税收入104

6.3.3 扣除原则和范围106

6.3.4 不得扣除的项目110

6.3.5 亏损弥补111

6.4 资产的税务处理111

6.4.1 固定资产的税务处理111

6.4.2 生物资产的税务处理113

6.4.3 无形资产的税务处理113

6.4.4 长期待摊费用的税务处理114

6.4.5 存货的税务处理115

6.4.6 投资资产的税务处理115

6.4.7 税法规定与会计规定差异的处理116

6.5 企业重组的所得税处理116

6.5.1 企业重组的定义116

6.5.2 企业重组的一般性税务处理方法117

6.5.3 企业重组的特殊性税务处理方法118

6.6 应纳税额的计算121

6.6.1 居民企业应纳税额的计算121

6.6.2 境外所得抵扣税额的计算122

6.6.3 非居民企业应纳税额的计算122

6.7 税收优惠123

6.7.1 从事农、林、牧、渔业项目的所得的税收优惠123

6.7.2 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得税收优惠123

6.7.3 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得的税收优惠124

6.7.4 符合条件的技术转让所得的税收优惠124

6.7.5 高新技术企业的税收优惠124

6.7.6 小型微利企业的税收优惠125

6.7.7 加计扣除的税收优惠125

6.7.8 创投企业的税收优惠125

6.7.9 加速折旧的税收优惠126

6.7.10 减计收入的税收优惠126

6.7.11 税额抵免的税收优惠126

6.7.12 民族自治地方的税收优惠127

6.7.13 非居民企业的税收优惠127

6.7.14 其他税收优惠127

6.8 征收管理128

6.8.1 纳税地点128

6.8.2 纳税期限128

6.8.3 纳税申报129

6.8.4 纳税申报表的格式129

第7章 人人有责——个人所得税131

7.1 认识个人所得税131

7.1.1 个人所得税的含义131

7.1.2 个人所得税的特点132

7.2 征税对象132

7.2.1 工资、薪金所得132

7.2.2 个体工商户的生产、经营所得133

7.2.3 对企事业单位的承包、承租经营所得133

7.2.4 劳务报酬所得134

7.2.5 稿酬所得134

7.2.6 特许权使用费所得135

7.2.7 利息、股息、红利所得136

7.2.8 财产租赁所得136

7.2.9 财产转让所得136

7.2.10 偶然所得136

7.2.11 其他所得137

7.3 纳税人137

7.3.1 关于纳税人的基本规定137

7.3.2 居民纳税人与非居民纳税人的判定标准137

7.3.3 居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围137

7.3.4 所得来源的确定138

7.3.5 扣缴义务人139

7.4 税率139

7.5 应纳税额的计算141

7.5.1 如何确定计税依据141

7.5.2 工资、薪金所得的计税方法142

7.5.3 个体工商户的生产、经营所得的计税方法146

7.5.4 对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法151

7.5.5 劳务报酬所得的计税方法152

7.5.6 稿酬所得的计税方法153

7.5.7 特许权使用费所得的计税方法153

7.5.8 利息、股息、红利所得的计税方法154

7.5.9 财产租赁所得的计税方法154

7.5.10 财产转让所得的计税方法155

7.5.11 偶然所得和其他所得的计税方法155

7.5.12 扣除捐赠款的计税方法156

7.5.13 境外缴纳税额抵免的计税方法156

7.5.14 两人以上共同取得同一项目收入的计税方法157

7.6 减免税优惠157

7.6.1 免税项目157

7.6.2 减税项目158

7.6.3 暂免征税项目159

7.6.4 税收减免的审批161

7.7 申报和缴纳161

7.7.1 源泉扣缴情况下的申报和缴纳161

7.7.2 自行申报情况如何纳税162

7.8 个人独资企业和合伙企业投资者如何缴纳个人所得税163

7.8.1 个人独资企业、合伙企业及纳税人163

7.8.2 税率164

7.8.3 查账征收应纳个人所得税的计算164

7.8.4 核定征收应纳税额的计算167

7.8.5 税收优惠168

7.8.6 征收管理168

7.8.7 代扣缴个人所得税报告表169

第8章 房市调控新武器——房产税171

8.1 认识房产税171

8.1.1 房产税的概念171

8.1.2 房产税的特点172

8.2 房产税的征税范围、纳税人172

8.2.1 房产税的征税范围172

8.2.2 房产税的纳税人172

8.3 房产税的计算173

8.3.1 房产税的计税依据173

8.3.2 房产税的税率174

8.3.3 减免税优惠174

8.3.4 房产税的计算175

8.4 房产税的申报缴纳175

8.4.1 纳税义务发生时间175

8.4.2 纳税期限176

8.4.3 纳税申报176

8.4.4 纳税地点176

8.4.5 房产税纳税申报表176

第9章 立约启账要纳税——印花税179

9.1 印花税的纳税人179

9.1.1 印花税的含义179

9.1.2 印花税的特点179

9.1.3 印花税票180

9.2 印花税的征税范围181

9.2.1 经济合同181

9.2.2 产权转移书据182

9.2.3 营业账簿182

9.2.4 权利、许可证照182

9.2.5 经财政部门确定征税的其他凭证183

9.3 印花税的纳税人183

9.4 印花税的计算183

9.4.1 印花税的计税依据183

9.4.2 印花税的税率186

9.4.3 印花税的减免规定188

9.4.4 印花税的计算188

9.5 印花税的缴纳189

9.5.1 印花税的纳税办法189

9.5.2 责任和义务190

9.5.3 印花税的违章处理191

9.5.4 印花税的纳税环节191

9.5.5 印花税的纳税地点191

9.5.6 印花税的纳税申报表191

第10章 养车要交车船税——车船税193

10.1 车船税基本知识193

10.1.1 车船税的概念193

10.1.2 车船税的特点193

10.2 车船税的纳税人、征税范围和税额194

10.2.1 纳税义务人194

10.2.2 征税范围194

10.2.3 税目与税率195

10.3 计税依据及应纳税额的计算196

10.3.1 计税依据196

10.3.2 车船税应纳税额的计算197

10.4 减免税优惠197

10.4.1 法定减免197

10.4.2 特定减免198

10.5 申报和缴纳198

10.5.1 车船税的纳税期限198

10.5.2 车船税的纳税地点198

10.5.3 车船税的申报缴纳199

10.5.4 《车船税纳税申报表》的填报199

第11章 依法纳税很重要——税收征收管理203

11.1 税收征收管理概述203

11.1.1 什么是税收征收管理203

11.1.2 税收征收管理的法律依据203

11.1.3 税收征收管理的内容204

11.2 税务登记204

11.2.1 什么是税务登记204

11.2.2 税务登记管理的内容204

11.2.3 哪些纳税人需要办理开业税务登记204

11.2.4 纳税人怎样办理开业税务登记205

11.2.5 纳税人发生哪些情况时应当办理变更税务登记206

11.2.6 纳税人怎样办理变更税务登记206

11.2.7 纳税人发生哪些情况时应当办理注销税务登记207

11.2.8 纳税人怎样办理注销税务登记207

11.2.9 如何办理停业、复业登记208

11.2.10 税务登记证有哪些用途208

11.2.11 税务登记证需要审验吗？如何审验209

11.3 纳税人的账簿、凭证管理209

11.3.1 账簿设立209

11.3.2 记账核算210

11.3.3 账簿保管210

11.3.4 税收证明管理210

11.3.5 违反账簿、凭证管理的法律责任211

11.3.6 如何进行发票管理211

11.4 纳税申报管理212

11.4.1 什么是纳税申报，需要申报那些材料212

11.4.2 纳税申报的方式213

11.4.3 纳税申报的具体要求是什么213

11.4.4 纳税人怎样进行纳税申报214

11.4.5 纳税人怎样办理延期申报214

11.5 税务检查215

11.5.1 什么是税务检查215

11.5.2 税务检查的形式与方法215

11.6 涉税双方的法律责任215

11.6.1 法律责任的含义215

11.6.2 纳税人违反税务管理的行为及处罚216

11.6.3 纳税人的欠税行为及处罚216

11.6.4 偷税行为及处罚216

11.6.5 抗税行为及处罚217

11.6.6 行贿行为及处罚217

11.6.7 骗税行为及处罚217

11.6.8 其他违法行为及处罚218

附录 营业税改征增值税试点实施办法219