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第一章 了解出纳1

一、出纳的概念及特点1

（一）什么是出纳1

（二）出纳的特点2

二、出纳的职责与权限2

（一）出纳人员的职责2

（二）出纳人员的权限4

三、出纳日常工作内容及方法5

（一）出纳日常工作内容5

（二）出纳工作方法8

四、出纳工作组织10

五、出纳账务处理程序12

（一）账务处理程序的意义12

（二）账务处理程序的种类12

第二章 出纳会计基础知识17

一、会计概述17

（一）会计概念17

（二）会计的职能17

二、会计核算的基本前提19

三、会计核算的一般原则22

（一）衡量会计信息质量的一般原则23

（二）确认与计量的一般原则26

（三）起修正性作用的一般原则28

四、会计要素30

五、会计等式35

六、会计科目36

（一）会计科目的意义36

（二）会计科目的分类36

（三）设置会计科目的原则37

（四）会计科目名称及编号39

七、账户41

（一）账户的结构41

（二）账户的分类42

八、复式记账法43

（一）记账法分类43

（二）借贷记账原理44

第三章 如何填制和审核会计凭证45

一、会计凭证概述45

（一）会计凭证及其作用45

（二）会计凭证的分类46

二、原始凭证46

（一）原始凭证及其种类46

（二）原始凭证的填制47

（三）原始凭证的审核50

三、记账凭证51

（一）记账凭证及其种类51

（二）记账凭证的填制53

（三）记账凭证的审核55

四、会计凭证的装订55

五、会计凭证的传递56

（一）会计凭证传递的作用56

（二）会计凭证传递规定57

六、会计凭证的保管58

第四章 如何登记出纳账簿59

一、出纳账簿的意义59

二、建账60

（一）建立账簿的原则60

（二）建账基本步骤61

三、账簿的基本内容61

四、账簿的分类62

五、账簿的设置与登记62

（一）日记账的设置与登记62

（二）分类账的设置与登记64

六、出纳账簿的对账与结账66

（一）出纳账簿的对账内容66

（二）出纳账簿结账具体要求67

七、账簿的启用、保管和更换67

（一）账簿的启用67

（二）账簿的保管68

（三）账簿的更换69

八、出纳账簿的审查69

九、出纳报告69

（一）出纳报告的基本格式69

（二）出纳报告的日常编制70

第五章 现金业务管理72

一、现金管理72

（一）现金管理的原则72

（二）现金管理规定73

二、现金收入管理76

（一）现金收入管理规定76

（二）现金收入处理程序78

（三）现金收入审核79

（四）现金收入核算79

（五）现金收款业务80

三、现金支出业务80

（一）现金支出原则及方式80

（二）现金支出处理程序81

（三）现金支出审核82

（四）现金支出核算82

四、现金清查及收付差错分析83

（一）现金清查83

（二）收付款差错分析83

五、现金、票据的保管85

（一）现金保管85

（二）票据的保管86

第六章 票据结算方式89

一、支票结算方式89

（一）支票定义89

（二）支票结算特点、当事人、适用范围89

（三）支票分类90

（四）支票基本内容91

（五）支票结算的基本规定92

（六）支票结算的程序93

（七）支票结算注意事项94

二、银行本票结算方式95

（一）银行本票的概念95

（二）银行本票的种类96

（三）银行本票基本内容97

（四）银行本票结算的基本规定97

（五）银行本票结算的程序98

三、汇票结算方式100

（一）汇票及其特点100

（二）汇票的分类100

（三）汇票的定义、当事人及适用范围101

（四）汇票的基本内容103

（五）汇票结算的基本规定104

（六）汇票结算程序106

第七章 支付结算方式108

一、汇兑108

（一）汇兑的定义、种类、内容及适用范围108

（二）汇兑结算基本规定110

（三）汇兑结算程序111

二、托收承付111

（一）托收承付定义、种类、内容及适用范围111

（二）托收承付结算方式规定118

（三）托收承付结算方式程序119

（四）逾期付款处理与拒绝付款处理120

三、委托收款122

（一）委托收款的定义、种类、内容及适用范围122

（二）委托收款结算的规定128

（三）委托收款结算程序129

四、银行卡130

（一）银行卡定义、当事人、种类及功能130

（二）银行卡计息和收费标准131

（三）银行卡的申领与使用132

（四）银行卡结算程序133

（五）银行卡透支、销户及挂失134

五、银行存款管理135

（一）基本存款账户的开立条件和证明文件135

（二）一般存款账户的开立条件和证明文件136

（三）专用存款账户的开立137

（四）临时存款账户的开立条件和证明文件138

（五）个人存款账户的开立条件和证明文件139

（六）银行存款账户的用途与注意事项140

（七）银行存款的核算142

第八章 出纳基本业务技能147

一、人民币鉴别与点钞技术147

（一）人民币鉴别147

（二）点钞技术150

二、出纳错账查找与更正155

（一）错账原因155

（二）错账查找方法156

（三）错账更正法157

三、发票的开具、保管、缴销及销毁159

（一）发票开具的基本制度159

（二）发票的保管160

（三）发票的缴销160

（四）发票的销毁161

四、会计资料保管与交接161

（一）会计归档资料保管161

（二）会计工作交接162

（三）会计归档资料的销毁163

第九章 出纳账务处理164

一、资产账务处理164

（一）现金164

（二）银行存款165

（三）其他货币资金166

（四）应收票据169

（五）应收账款172

（六）其他应收款173

（七）坏账准备174

（八）库存商品176

（九）低值易耗品178

（十）待摊费用179

（十一）固定资产179

（十二）累计折旧182

（十三）固定资产清理185

（十四）无形资产185

（十五）长期待摊费用188

二、负债账务处理188

（一）短期借款188

（二）应付票据189

（三）应付账款190

（四）应付工资190

（五）应付福利费192

（六）应交税金192

（七）其他应交款213

（八）其他应付款213

（九）预提费用214

三、损益账务处理214

（一）主营业务收入214

（二）其他业务收入216

（三）营业外收入217

（四）主营业务成本218

（五）主营业务税金及附加219

（六）其他业务支出220

（七）营业费用220

（八）管理费用221

（九）财务费用223

（十）营业外支出224

（十一）所得税224

四、所有者权益账务处理233

（一）本年利润233

（二）盈余公积234

（三）利润分配235

（四）资本公积235

（五）实收资本236