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1 绪论1

1.1 研究背景1

1.2 研究意义2

1.3 研究内容3

1.3.1 研究重点3

1.3.2 主要概念的界定3

1.4 研究方法及创新与不足6

1.4.1 研究方法6

1.4.2 创新之处7

1.4.3 不足之处7

1.5 研究发现8

1.6 研究路径10

2 研究文献综述13

2.1 国外研究文献综述13

2.1.1 独立审计行业监管目标研究13

2.1.2 独立审计行业监管措施和方式研究13

2.1.3 独立审计行业监管模式选择研究14

2.2 国内研究文献综述15

2.2.1 会计和审计监管规范研究15

2.2.2 会计和审计监管实证研究18

2.3 小结19

3 独立审计市场政府监管基本理论与体系构建21

3.1 经济学政府监管理论及独立审计政府监管经济学解释21

3.1.1 经济学政府监管理论21

3.1.2 独立审计政府监管经济学解释24

3.2 独立审计市场政府监管体系构建25

3.2.1 监管目标25

3.2.2 监管主体26

3.2.3 监管客体27

3.2.4 监管手段27

3.2.5 监管基本原则27

4 我国独立审计市场政府监管历史沿革及存在的问题29

4.1 我国独立审计市场政府监管历史沿革及发展特点29

4.1.1 历史沿革29

4.1.2 发展特点35

4.2 我国独立审计市场政府监管存在的问题36

4.2.1 缺乏明确监管目标36

4.2.2 监管主体多元化，重复监管问题突出36

4.2.3 地方政府不当干预38

4.2.4 行业自律组织角色错位，地位不独立39

4.2.5 监管主体缺乏有效的激励-约束机制40

5 独立审计市场准入管制政策实施效果评价41

5.1 独立审计市场准入管制政策的基本内容41

5.1.1 独立审计市场准入管制的内涵41

5.1.2 我国会计师事务所资格准入管制政策42

5.2 会计师事务所产权改革实施效果评价42

5.2.1 会计师事务所产权改革进程42

5.2.2 会计师事务所“脱钩改制”效果评价43

5.2.3 事务所改制为特殊普通合伙制监管效果评价51

5.3 会计师事务所规模扩张政策实施效果评价61

5.3.1 会计师事务所合并政策的实施效果评价61

5.3.2 证券业务特别许可证制度的实施效果评价66

5.3.3 会计师事务所设立分所政策的实施效果评价67

6 独立审计执业质量政府检查与监督制度实施效果评价71

6.1 我国会计师事务所执业质量政府检查与监督制度71

6.1.1 我国会计师事务所执业质量检查与监督主体71

6.1.2 我国会计师事务所执业质量政府检查与监督制度框架72

6.2 研究背景和目的72

6.3 文献回顾和理论分析73

6.3.1 注册会计师职业声誉与独立审计行业执业质量政府检查73

6.3.2 文献回顾74

6.3.3 理论分析及研究假设75

6.4 研究方法及数据选取76

6.4.1 事件回放和事件日选择76

6.4.2 研究方法及数据来源76

6.5 实证结果及分析79

6.5.1 财政部检查公告披露日的市场反应79

6.5.2 被处罚事务所市场份额统计结果及分析81

6.5.3 被处罚事务所审计收费变动情况统计结果及分析83

6.6 研究结论84

7 独立审计市场审计收费监管政策实施效果评价86

7.1 审计收费监管的意义86

7.1.1 审计收费的内涵及对审计独立性的影响86

7.1.2 审计收费监管的意义87

7.2 文献回顾88

7.2.1 国外审计收费研究回顾88

7.2.2 国内审计收费研究现状90

7.3 我国审计收费监管政策实施进程93

7.3.1 审计收费标准制度变迁93

7.3.2 审计收费信息披露相关规定95

7.4 我国审计收费标准制度实施效果评价96

7.4.1 我国审计收费缺乏统一标准，地区差异悬殊96

7.4.2 我国审计收费制定标准和程序对审计独立性的影响99

7.4.3 低价揽客行为对审计独立性的影响100

7.5 审计收费信息披露监管政策实施效果评价102

7.5.1 实施审计收费信息披露监管政策的理论分析：博弈论视角102

7.5.2 上市公司审计收费披露监管政策实施效果评价104

8 独立审计市场需求方政府监管效果评价：A股补充审计监管政策实施效果的案例分析107

8.1 独立审计市场需求方政府监管的理论解释107

8.1.1 审计需求形成动因及理论解释107

8.1.2 我国独立审计需求特征分析108

8.1.3 我国独立审计市场需求方政府监管的理论解释109

8.2 A股补充审计政策出台的目的112

8.2.1 A股补充审计政策解读112

8.2.2 A股补充审计政策的监管意图113

8.3 A股补充审计监管政策实施效果评价114

8.3.1 A股补充审计政策的后续变化和调整114

8.3.2 A股补充审计监管政策的实施效果评价115

8.4 A股补充审计政策存在的问题116

8.5 我国独立审计市场需求方政府监管的改进及完善117

9 地方政府控制对独立审计市场需求政府监管的影响119

9.1 我国独立审计市场地区分割状况119

9.1.1 现象描述119

9.1.2 成因分析123

9.2 我国独立审计市场中地方政府控制制度背景124

9.2.1 我国地方政府非理性经济控制及其影响124

9.2.2 证券审计市场中的地方政府控制125

9.3 文献回顾126

9.4 地方政府控制与我国独立审计市场地方分割关系实证研究128

9.4.1 检验模型和变量说明128

9.4.2 样本选择和数据来源129

9.4.3 实证检验和结论解释129

9.5 小结131

10 独立审计市场政府监管效果综评及改进措施132

10.1 我国独立审计市场政府监管效果综评132

10.1.1 我国独立审计市场政府监管的积极作用132

10.1.2 我国独立审计市场政府监管的负面影响133

10.2 我国独立审计市场政府监管存在的问题134

10.3 完善我国独立审计市场政府监管的对策措施136

10.3.1 完善独立审计市场政府监管体制136

10.3.2 规范独立审计市场法律环境，加快相关法律法规建设步伐136

10.3.3 依靠广大公众力量，充分发挥舆论监督作用137

10.3.4 培育独立审计市场，发挥市场的自我调节功能137

10.3.5 培植非正式规则，在全社会大力提倡诚信教育138

10.3.6 实施适度政府监管，反对政府对独立审计市场的过度干预139

10.3.7 加强法制建设，规范地方政府行为139

参考文献140