税法实务2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

税法实务PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一章 税收理论基础1

第一节 税法概述1

一、税法的概念1

二、税法的构成要素2

三、税法的分类4

四、税法的作用5

第二节 我国现行税法体系6

一、我国现行税法体系的内容6

二、我国新时期的税制改革与完善7

第二章 增值税10

第一节 增值税概述10

一、增值税的概念10

二、增值税的类型11

三、增值税的特点12

第二节 增值税的征税范围及纳税人13

一、增值税的征税范围13

二、增值税的纳税人15

第三节 税率与征收率16

一、基本税率16

二、低税率16

三、零税率17

四、征收率17

五、国务院及其有关部门的规定17

第四节 应纳税额的计算19

一、一般纳税人应纳税额的计算19

二、小规模纳税人应纳税额的计算28

三、进口货物应纳税额的计算28

第五节 出口货物退（免）税29

一、出口货物退（免）税基本政策29

二、出口货物退（免）税的货物范围30

三、出口货物退税率30

四、出口货物退（免）税的方式30

五、出口货物退税额的计算30

第六节 征收管理34

一、增值税的减免税34

二、纳税义务发生的时间35

三、纳税期限36

四、纳税地点36

第七节 纳税申报37

一、一般纳税人纳税申报操作规范37

二、小规模纳税人纳税申报53

三、出口货物退（免）税申报56

第三章 消费税67

第一节 消费税概述67

一、消费税的概念67

二、我国消费税的基本特征68

第二节 消费税的纳税义务人及征税范围69

一、消费税的纳税义务人69

二、消费税的征税范围69

第三节 税目与税率70

一、税目70

二、税率72

三、兼营不同税率应税消费品的税务处理74

第四节 计税依据75

一、从价计征75

二、从量计征76

三、复合计征77

四、计税依据的特殊规定77

第五节 应纳税额的计算79

一、应纳税额计算的一般方法79

二、自产自用应税消费品应纳税额的计算80

三、外购应税消费品已纳税款的扣除81

四、委托加工应税消费品应纳税额的计算82

五、进口应税消费品应纳税额的计算85

第六节 出口应税消费品退（免）税86

一、出口退税率的规定87

二、出口应税消费品退（免）税政策87

三、出口应税消费品退税额的计算87

四、出口应税消费品办理退（免）税后的管理88

第七节 征收管理88

一、纳税义务发生时间88

二、纳税期限89

三、纳税地点89

第八节 纳税申报90

一、消费税纳税申报操作规范90

二、填制消费税纳税申报表91

三、消费税纳税申报实例100

第四章 营业税105

第一节 营业税概述105

一、营业税的概念105

二、我国营业税的特点105

第二节 营业税的纳税人及征收范围106

一、营业税的纳税人106

二、征收范围107

第三节 税目与税率110

一、税目110

二、税率116

第四节 计税依据与应纳税额的计算117

一、营业税计税依据的一般规定117

二、营业税计税依据的具体规定118

三、应纳税额的计算122

第五节 税收优惠122

一、营业税起征点的规定122

二、税收优惠规定123

第六节 征收管理126

一、营业税的纳税义务发生时间126

二、纳税期限127

三、纳税地点127

第七节 纳税申报128

一、营业税纳税申报操作规范128

二、填制营业税纳税申报表128

三、营业税纳税申报实例139

第五章 关税143

第一节 关税概述143

一、关税的概念143

二、关税的特点144

三、关税的分类144

第二节 纳税义务人及征收对象146

一、纳税义务人146

二、征收对象146

第三节 关税税则及税率146

一、关税税则146

二、关税税率148

第四节 原产地规定150

一、全部产地生产标准151

二、实质性加工标准151

第五节 关税完税价格151

一、一般进口货物的完税价格151

二、特殊进口货物的完税价格154

三、出口货物的完税价格156

四、进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算156

五、完税价格的审定157

第六节 应纳税额的计算158

一、从价税应纳税额的计算158

二、从量税应纳税额的计算160

三、复合税应纳税额的计算160

四、滑准税应纳税额的计算160

第七节 税收优惠160

一、法定减免税160

二、特定减免税161

三、临时减免税162

第八节 行李和邮递物品进口税162

一、行李和邮递物品进口税含义162

二、税率162

三、应纳税额的计算163

第九节 征收管理163

一、关税缴纳方式及纳税期限163

二、关税的强制执行163

三、关税退还164

四、关税补征和追征164

五、关税纳税争议165

第六章 企业所得税167

第一节 企业所得税概述167

一、企业所得税的概念167

二、企业所得税的特点168

第二节 纳税义务人、征税对象和税率168

一、纳税义务人168

二、征税对象169

三、税率170

第三节 应纳税所得额的计算171

一、收入总额171

二、不征税收入和免税收入176

三、扣除原则和范围178

四、不得扣除的项目184

五、亏损弥补185

第四节 资产的税务处理185

一、固定资产的税务处理185

二、生产性生物资产的税务处理187

三、无形资产的税务处理187

四、长期待摊费用的税务处理188

五、存货的税务处理189

六、投资资产的税务处理189

七、税法规定与会计规定差异的处理190

第五节 应纳税额的计算190

一、居民企业应纳税额的计算190

二、境外所得已纳税额的扣除193

三、居民企业核定征收企业所得税194

四、非居民企业应纳税额的计算197

第六节 税收优惠198

一、免征与减征优惠198

二、高新技术企业优惠199

三、小型微利企业优惠200

四、加计扣除优惠201

五、创业投资企业优惠202

六、加速折旧优惠202

七、减计收入优惠202

八、税额抵免优惠203

九、民族自治地方的优惠203

十、非居民企业优惠203

十一、特定行业的税收优惠204

十二、其他优惠205

第七节 特别纳税调整206

一、调整范围206

二、调整方法208

三、核定征收208

四、加收利息208

第八节 征收管理209

一、纳税地点209

二、纳税期限210

三、纳税申报210

四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理211

第九节 纳税申报214

一、企业所得税纳税申报操作规范214

二、填制企业所得税纳税申报表214

三、代理企业所得税纳税申报实例263

第七章 个人所得税270

第一节 个人所得税概述270

一、个人所得税的概念270

二、我国个人所得税法的历史沿革270

三、我国个人所得税的特点271

第二节 个人所得税的纳税人272

一、纳税人272

二、所得来源的确定274

第三节 个人所得税的征税对象和税率275

一、个人所得税的征税对象275

二、税率280

第四节 应纳税额的计算282

一、个人所得税应纳税额计算的基本规定282

二、个人所得税的特殊计税规定292

第五节 税收优惠298

一、下列各项个人所得，免纳个人所得税298

二、下列所得，暂免征个人所得税299

三、下列项目经批准可以减征个人所得税，减征幅度和期限由各省、自治区、直辖市人民政府规定300

第六节 征收管理300

一、代扣代缴300

二、自行申报纳税302

第七节 纳税申报304

一、个人所得税纳税申报操作规范304

二、填制个人所得税纳税申报表305

三、个人所得税纳税申报实例316

第八章 资源税、城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税320

第一节 资源税320

一、资源税概述320

二、纳税义务人及征收范围322

三、税目、单位税额323

四、应纳税额的计算324

五、税收优惠325

六、征收管理与纳税申报326

第二节 城镇土地使用税328

一、城镇土地使用税概述328

二、纳税义务人、征税范围及税率329

三、应纳税额的计算330

四、税收优惠331

五、征收管理与纳税申报333

第三节 土地增值税335

一、土地增值税概述335

二、纳税义务人、征税范围及税率336

三、计税依据的确定340

四、应纳税额的计算343

五、税收优惠345

六、征收管理与纳税申报345

第四节 耕地占用税351

一、耕地占用税的纳税人、征税范围及税率352

二、应纳税额的计算、减免税及申报缴纳353

第九章 其他税种357

第一节 印花税357

一、印花税概述357

二、纳税义务人及征税范围358

三、应纳税额的计算360

四、税收优惠及申报缴纳364

第二节 城市维护建设税369

一、城市维护建设税概述369

二、纳税人、税率及应纳税额的计算370

三、税收优惠与申报缴纳370

第三节 房产税371

一、房产税概述371

二、纳税义务人、征税范围及税率372

三、计税依据和应纳税额的计算373

四、税收优惠374

五、征收管理与纳税申报375

第四节 契税378

一、纳税人、征税范围及税率378

二、应纳税额的计算380

三、税收优惠及征收管理380

第五节 车船税381

一、纳税人、征税范围及税率382

二、计税依据及应纳税额的计算384

三、税收优惠385

四、征收管理与纳税申报386

第六节 车辆购置税387

一、车辆购置税概述387

二、纳税人、征税范围及税率387

三、应纳税额的计算388

四、车辆购置税的减免税与申报缴纳390

参考文献394