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第一节　税收的概念与特征1

一、税收概念1

目录第一章　税收概论1

二、税收特征3

三、税收与其他财政收入形式的区别8

第二节　税收的职能与效应11

一、税收职能和效应的含义11

二、税收职能11

三、税收效应13

第三节　税收负担及其转嫁27

一、税收负担及影响税收负担的因素27

二、税收负担的分类与衡量指标29

三、宏观税收负担的比较分析31

四、税负的转嫁与归宿33

习题37

一、课税对象39

第二章　税收制度39

第一节　税收制度的构成要素39

二、纳税人41

三、税率43

四、纳税环节46

五、纳税期限47

六、减免税47

七、附加、加成48

八、违章处理49

第二节　税收制度建立的原则49

一、税收原则概述49

二、税收的公平原则51

三、税收的效率原则56

四、效率与公平的关系与选择65

一、税收分类66

第三节　税收分类与税制结构66

二、税制结构70

第四节　我国税收制度的建立和历次重大改革75

一、新中国税制的建立75

二、计划经济时期的税制改革76

三、有计划商品经济时期的税制改革78

四、社会主义市场经济时期的税制改革79

习题86

第三章　商品税类（上）88

第一节　商品税综述88

一、商品税性质与特点88

二、商品税制设计90

三、商品税类型96

第二节　增值税概述101

一、增值税的概念与特点101

二、增值税的计税原理102

三、增值税的形成和发展104

四、增值税的利弊分析106

五、增值税税制要素108

第三节　增值税的计算与征收管理116

一、增值税的计算116

二、增值税的征收管理124

三、增值税的出口退（免）税规定125

四、增值税专用发票的使用和管理133

五、增值税应纳税额计算举例137

习题140

第四章　商品税类（下）143

第一节　消费税143

一、消费税概述143

二、消费税税制的构成要素146

四、计税依据及应纳税额的计算152

三、消费税的计征方法152

五、消费税的退（免）税158

六、消费税的计算160

七、消费税的征收管理161

第二节　营业税163

一、营业税概述163

二、营业税制度构成要素165

三、营业税计税依据170

四、营业税应纳税额的计算175

五、营业税的税收优惠176

六、营业税的缴纳179

第三节　关税182

一、概述182

二、我国的关税制度186

三、关税应纳税额的计算191

四、关税的征收管理195

五、行邮税和船舶吨税196

习题199

第五章　所得税类（上）202

第一节　所得税综述202

一、所得税的产生与发展202

二、所得税的性质和特点205

三、所得税的类型和我国所得税的体系206

四、所得税制设计207

第二节　企业所得税概述212

一、企业所得税的形成212

二、企业所得税的概念和特点213

三、企业所得税的立法原则214

第三节　企业所得税税制要素215

一、企业所得税的纳税人215

二、企业所得税的征税范围216

三、企业所得税的税率217

四、企业所得税的税收优惠218

第四节　企业所得税的计算与缴纳220

一、企业所得税的计税依据220

二、企业所得税应纳税额的计算229

三、资产的税务处理233

四、企业所得税的缴纳238

五、企业所得税的计算示范241

习题246

第六章　所得税类（下）249

第一节　外商投资企业和外国企业所得税249

一、外商投资企业和外国企业所得税概述249

二、外商投资企业和外国企业所得税制度（251）　三、外商投资企业和外国企业所得税的计算和缴纳254

四、计算示范268

一、个人所得税概述271

第二节　个人所得税271

二、个人所得税税制要素274

三、个人所得税的计算和征收281

四、个人所得税的征收管理286

五、计算示范290

第三节　农业税292

一、农业税概述292

二、农业税的基本内容293

三、农业特产税297

习题299

第七章　资源税类302

第一节　资源课税概述302

一、资源课税概念302

二、资源课税的特点302

三、资源课税的作用303

一、资源税概述304

第二节　资源税304

二、资源税税制305

三、资源税应纳税额的计算308

四、资源税的征收309

第三节　土地增值税310

一、土地增值税的概念310

二、土地增值税征收制度310

三、土地增值税的税额计算312

四、土地增值税的征收管理314

第四节　城镇土地使用税315

一、城镇土地使用税的纳税人315

二、城镇土地使用税的征税范围316

三、税率316

四、城镇土地使用税的计算和缴纳317

第五节　耕地占用税318

三、耕地占用税的税率及优惠319

一、耕地占用税的纳税人319

二、耕地占用税的征收范围319

四、耕地占用税的计算与缴纳320

习题321

第八章　财产税类322

第一节　财产课税概述322

一、财产课税的概念322

二、财产税的特点322

三、财产税的作用323

四、财产税的分类324

第二节 房产税325

一、房产税的征税范围325

二、房产税的纳税人325

三、房产税的税率325

五、房产税的减免优惠326

四、房产税的计算和缴纳326

六、房产税的征收管理327

第三节 车船使用税328

一、车船使用税的纳税人328

二、车船使用税的征税范围328

三、税率329

四、车船使用税应纳税额的计算330

五、税收优惠331

六、车船使用税的征收管理332

第四节 契税332

一、契税的征收范围333

二、契税的纳税人333

三、税率333

五、契税的税额计算334

六、契税的征收管理334

四、契税的减免优惠334

习题335

第九章 其他税类336

第一节 印花税336

一、印花税的纳税义务人336

二、印花税的征税范围336

三、税率337

四、印花税的税额计算337

五、印花税的优惠339

六、印花税的征收管理340

第二节　城市维护建设税341

一、城市维护建设税的纳税人341

二、城市维护建设税的税率341

三、城市维护建设税应纳税额的计算342

四、城市维护建设税的税收优惠342

五、城市维护建设税的征收管理342

一、车辆购置税的纳税人343

第三节　车辆购置税343

三、车辆购置税的计税依据344

二、车辆购置税的征税范围和税率344

四、应纳税额的计算345

五、车辆购置税的优惠345

六、车辆购置税的征收管理346

第四节　屠宰税346

一、屠宰税的纳税人和征税范围346

二、屠宰税的计税依据和税率347

三、屠宰税的减免规定347

习题347

第十章　税收管理体制348

第一节　税收管理体制概述348

一、税收管理体制概念348

二、税收管理体制内容349

第二节　我国税收管理体制的发展与演变351

三、税收管理体制的构建原则351

一、计划经济时期的税收管理体制352

二、社会主义商品经济时期的税收的管理体制352

三、社会主义市场经济条件下的分税制352

第三节　分税制税收管理体制353

一、分税制改革的意义353

二、分税制改革的指导思想354

三、分税制改革的基本内容355

四、分税制的完善358

习题361

第十一章　税收征收管理制度362

第一节　税收征收管理概述362

一、税收征收管理的概念和内容362

二、税务管理机构364

一、税务管理366

第二节　税收征收管理366

二、税款征收管理372

三、税务检查378

第三节　税务违法行为的法律责任379

一、一般违反税法的法律责任379

二、违反税法的刑事责任382

第四节　税务行政司法388

一、税务行政处罚388

二、税务行政复议389

三、税务行政诉讼394

习题400

第十二章　国际税收401

第一节　国际税收概述401

一、国际税收的产生与发展401

二、国际税收的概念402

三、国际税收学的研究对象与内容403

第二节　税收管辖权与国际重复征税405

一、税收管辖权405

二、国际重复征税407

第三节　国际避税与反避税411

一、国际避税与国际逃税的内涵差异411

二、国际避税的原因411

三、国际避税的方法412

四、主要的反避税措施414

第四节　国际税收协定416

一、国际税收协定的含义及分类416

二、国际税收协定的主要内容417

三、中国的国际税收协定418

习题421

参考书目422