国际税收竞争的效应、策略分析 结合我国国情的研究 a study combined with Chinese practice2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

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1．导论1

1.1　选题的意义1

1.2　前人的研究3

1.2.1　税收竞争、国际税收竞争的概念3

1.2.2　国际税收竞争的有效性4

1.2.3　国际税收竞争的效应7

1.2.4　国际税收竞争的策略与制度分析12

1.3　研究方法与研究思路14

1.3.1　研究思路及论文框架14

1.3.2　研究方法18

1.3.3　本书的主要创新及不足20

2.1.1 国内税收竞争产生的条件——生产要素在地区间的自由流动及财政分权的体制22

2.1　税收竞争及国际税收竞争产生的条件22

2．对税收竞争、国际税收竞争的认识22

2.1.2　国际税收竞争产生的条件——经济全球化及各国（地区）自主的税收管辖权23

2.2　税收竞争及国际税收竞争的概念26

2.2.1　税收竞争的定义26

2.2.2　税收竞争的分类33

2.2.3　什么是国际税收竞争35

2.3　税收竞争、国际税收竞争的历史回溯39

2.3.1　从地区性税收竞争（国内税收竞争）到国际税收竞争39

2.3.2　国际税收竞争的第一阶段：20世纪80年代至90年代初期40

2.3.3　国际税收竞争的深化：20世纪整个90年代46

2.3.4　进入新世纪以来的国际税收竞争动向52

3.1.1　分类60

3.1　资本分类与流动态势60

3．主动国际税收竞争的有效性分析：与资本流动的关系60

3.1.2　外国直接投资的流量61

3.1.3　外国证券投资的流量62

3.2　国际税收竞争与直接投资流动63

3.2.1　影响直接投资流动的主要因素63

3.2.2　税收因素与外国直接投资流动的规模分析64

3.2.3　税收因素与外国直接投资的类别与动态分析75

3.3　国际税收竞争与间接投资流动78

3.3.1　影响国际借贷资本流动的税收因素79

3.3.2　影响证券投资资本流动的税收因素80

3.4　税收因素影响资本流动的重要性逐渐增强80

3.5.1　资本来源国的税制83

3.5　影响税收政策吸引外国投资有效性发挥的其他财税因素83

3.5.2　东道国的其他财税要素85

3.6　税收因素在吸引外国投资方面的局限性86

3.6.1　成本的考虑86

3.6.2　局限性88

4．无意识税收竞争的效应分析及适度税收竞争的判断89

4.1 国际税收竞争的效率效应89

4.1.1 国际税收竞争能增进效率的理论分析90

4.1.2　国际税收竞争扭曲效率的理论分析96

4.2　国际税收竞争的公平效应108

4.2.1 国际税收竞争造成的要素税负不公108

4.2.2　国际税收竞争对再分配政策的影响109

4.3　适度税收竞争的判断111

4.4.1 国际税收竞争对税收收入及宏观税负水平的影响113

4.4　国际税收竞争效应的实际表现113

4.4.2　国际税收竞争对要素税负结构的影响115

4.4.3　国际税收竞争对税制结构的影响117

4.4.4　国际税收竞争对税收征管的影响118

4.4.5　国际税收竞争对一国税收主权的影响119

5．国际税收竞争的战略、策略分析与制度设计120

5.1　最优战略分析——竞争还是协调121

5.1.1　模型的假设122

5.1.2　短期一次博弈124

5.1.3　长期重复博弈126

5.1.4　结论128

5.2.1 战略性变量的选择——税率或公共支出水平129

5.2　竞争战略中最优策略的选择129

5.2.2　最优税率选择所需考虑的因素130

5.3　最优竞争方式和手段的选择136

5.3.1　最优竞争方式136

5.3.2　最优竞争手段138

5.3.3　税收优惠措施中各手段的具体选择139

5.4　税收制度设计与税制的比较竞争力142

5.4.1　税制设计的原则143

5.4.2　税制比较竞争力的基本体现与设置要求143

6．结合中国实际的分析153

6.1 经济全球化态势出现后我国在税收方面的主要做法154

6.1.1　狭义的税收竞争手段154

6.1.2　中义的税收竞争手段156

6.2.1　吸引外资的数量与规模157

6.2　国际税收竞争策略的引资效果157

6.1.3　广义的税收竞争手段157

6.2.2　吸引外资对我国经济增长起到的正面作用160

6.2.3　引进外资过程中的问题161

6.3 国际税收竞争对我国吸引外资的有效性分析164

6.3.1 以税收优惠手段为例说明税收竞争的有效性164

6.3.2　税收优惠手段的引资效应在下降170

6.4 国际税收竞争对我国税收收入、税制结构、财政支出等方面的效应分析171

6.4.1 国际税收竞争与我国税收收入、宏观税负171

6.4.2　国际税收竞争与我国要素税负结构变化172

6.4.3　国际税收竞争与我国税制结构变化172

6.4.4　国际税收竞争与我国税收征管173

6.4.6　国际税收竞争与我国财政支出结构174

6.4.5　国际税收竞争与我国税收主权174

6.5　我国税收竞争的最优战略、策略分析176

6.5.1 国际税收竞争对我国的积极意义176

6.5.2　国际税收竞争战略中对我国的定位177

6.5.3　最优竞争策略选择179

6.5.4　最优竞争方式和手段188

6.6　我国在参与国际税收竞争过程中存在的问题及政策建议189

6.6.1 引进外资过程中出现的弊端及其与税收政策的关系190

6.6.2　税收政策的不适应性问题190

6.6.3　对外资政策及目标、税收竞争目标的深入思考192

6.6.4　税收制度设计中的几个重点问题及对策建议197

6.6.5　配套措施212

参考文献215

后记225