税前扣除与投资改组业务所得税问题解析2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

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第一章　税前扣除的基本原则3

第一节　制定企业所得税税前扣除办法的必要性3

上篇　企业所得税税前扣除办法解析3

第二节　企业所得税的法律结构9

第三节　税前扣除的基本原则14

第二章　成本和费用18

第一节　销售（营业）成本18

第二节　期间费用22

第一节　工资薪金支出的构成24

第三章　工资薪金支出24

第二节　计税工资及其管理27

第四章　资产的折旧和摊销30

第一节　固定资产折旧费31

第二节　无形资产摊销35

第三节　固定资产的修理与改良36

第五章　借款费用和租金支出38

第一节　借款费用的税务处理38

第二节　租金支出的税务处理44

第六章　其他扣除项目56

第一节　广告费用56

第二节　业务招待费59

第三节　坏帐62

第四节　其他扣除项目64

中篇　企业投资业务的所得税问题解析69

第一章　投资的所得税与会计处理比较69

第一节　投资的概念69

第二节　投资的计税成本与调整计税成本72

第三节　企业股权投资所得的所得税处理83

第四节　企业股权投资转让所得或损失的所得税处理86

第五节　企业以部分非货币性资产投资的所得税处理87

第六节　被投资企业的分配89

第二章　企业投资的所得税与会计处理例示96

下篇　企业改组业务的所得税问题解析111

第一章　企业改组及基本所得税问题111

第一节　制定完善企业改组所得税政策的必要性111

第二节　企业改组的基本类型118

第三节　企业改组涉及的基本所得税问题125

第二章　应纳税的公司改组130

第一节　对目标公司的课税130

第二节　对目标公司股东的课税135

第三节　对合并后的收购公司课税139

第四节　对收购公司股东的课税143

第五节　不涉及资产或股权转让的改组143

第三章　免税改组145

第一节　免税改组的条件145

第二节　免税改组业务当事各方的所得税处理153

第三节　所得税以外的其他税收问题166

第四章　企业整体资产转让的所得税处理167

第一节　企业整体资产转让的定义167

第二节　应纳税企业整体资产转让的所得税处理169

第三节　免税的整体资产转让174

第五章　企业整体资产置换的所得税处理182

第一节　“整体资产置换”改组与“非货币交易”的关系182

第二节　免税的整体资产置换的所得税处理186

第三节　应纳税的整体资产置换的所得税处理192

第六章　企业改制与合并的所得税处理195

第一节　国有企业整体改制的所得税处理196

第二节　企业合并的所得税处理203

第七章　企业分立的所得税处理224

第一节　企业分立的基本类型224

第二节　企业分立的所得税处理228

附录：234

1．《企业所得税税前扣除办法》（国税发［2000］84号）234

2．国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知（国税发［2000］118号）247

3．国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知（国税发［2000］119号）252

4．财政部国家税务总局关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知（财税字［1997］77号）256

5．财政部　国家税务总局关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的补充通知（财税字［1998］50号）258

6．企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定（国税发［1998］97号）260

7．企业会计准则——投资266

8．《企业会计准则——投资》指南273

9．企业会计准则——非货币性交易318

10．《企业会计准则——非货币性交易》指南322

11．1990欧共体关于企业改组的统一税制指令366