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第一篇 税制概论3

第一章 税制的基本范畴3

第一节 税制的概念3

第二节 税制要素9

第三节 税种分类18

第二章 税制原则25

第一节 税制原则及其意义25

第二节 税制建设中的公平与效率28

第三节 我国的税制原则32

第三章 税制结构42

第一节 税制结构及其制约因素42

第二节 我国税制结构的发展48

第三节 我国税制结构的选择51

第二篇 我国税收制度的建立与发展57

第四章 国民经济恢复时期的税制57

第一节 新中国税制的建立57

第二节 货物税63

第三节 工商业税71

第四节 其他各税76

第五章 社会主义改造时期的税制79

第一节 1953年修正税制79

第二节 商品流通税86

第六章 社会主义改造完成以后的税制89

第一节 1958年税制改革89

第二节 工商所得税96

第三节 统一农业税101

第四节 工商统一税106

第五节 1973年工商税制改革115

第六节 工商税118

第七章 改革开放时期的税制121

第一节 税制改革是经济体制改革的客观要求121

第二节 1979—1993年税制改革的主要内容125

第三节 社会主义市场经济体制下的新税制137

第三篇 商品课税151

第八章 增值税151

第一节 增值税的性质151

第二节 我国实行增值税的必要性162

第三节 增值税的征收制度165

第四节 增值税的计算178

第九章 消费税183

第一节 消费税的意义183

第二节 消费税的征收制度187

第三节 消费税的计算193

第十章 营业税204

第一节 营业税的产生与意义204

第二节 营业税的征收制度207

第三节 营业税的计算213

第十一章 资源税214

第一节 资源税的意义214

第二节 资源税的征收制度216

第三节 资源税的计算与缴纳233

第一节 关税的一般概念235

第十二章 关税235

第二节 关税的意义243

第三节 贸易性商品进口税249

第四节 非贸易性物品进口税257

第五节 出口税259

第六节 保税制度262

第七节 关税与贸易总协定269

第八节 船舶吨税276

第四篇 所得课税283

第十三章 企业所得税283

第一节 企业所得税的概念与征税依据283

第二节 企业所得税的征收制度286

第三节 企业应纳税所得额的计算292

第四节 企业应纳所得税额的计算与征收管理303

第十四章 外商投资企业和外国企业所得税306

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的意义306

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的征收制度308

第三节 外商投资企业和外国企业应纳税所得额的计算317

第四节 外商投资企业和外国企业所得税税额的计算324

第十五章 个人所得税327

第一节 个人所得税的立法精神327

第二节 个人所得税的征收制度332

第三节 个人所得税的计算与征收管理350

第五篇 财产课税371

第十六章 房产课税371

第一节 房产税371

第二节 契税373

第一节 城镇土地使用税375

第十七章 土地课税375

第二节 耕地占用税377

第三节 土地增值税383

第六篇 其他课税390

第十八章 农（牧）业税390

第一节 农业税的意义和政策390

第二节 农业税的征收制度397

第三节 对农业特产收入征收的农业税402

第四节 农业税的计算405

第五节 农业税的改革406

第六节 牧业税408

第一节 固定资产投资方向调节税的意义413

第十九章 固定资产投资方向调节税413

第二节 固定资产投资方向调节税的征收制度415

第三节 固定资产投资方向调节税的计算431

第四节 固定资产投资方向调节税的征收管理432

第二十章 印花税434

第一节 印花税的意义434

第二节 印花税的征收制度437

第三节 印花税的计算与征收441

第二十一章 其他税收446

第一节 城市维护建设税446

第二节 车船使用税448

第三节 屠宰税452

第四节 筵席税453