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第一章 出纳基本知识1

第一节 出纳工作概述1

一、出纳的含义1

二、出纳工作的内容2

三、出纳与会计的关系4

四、出纳机构设置与人员配备5

五、出纳在会计循环中的地位和作用5

第二节 出纳工作规范6

一、出纳工作的基本要求6

二、出纳工作的特点与原则7

三、出纳工作职能8

四、出纳工作流程9

五、出纳工作交接10

第二章 出纳必备会计知识12

第一节 会计基础12

一、会计的含义与基本职能12

二、会计要素13

三、会计恒等式18

第二节 会计科目与会计账户19

一、会计科目与会计账户概述19

二、平行登记法21

三、账户结构21

四、复式记账法与借贷记账法23

第三节 会计凭证25

一、原始凭证25

二、记账凭证27

三、科目汇总表30

四、会计凭证的传递与保管31

五、会计凭证的装订32

第四节 会计账簿34

一、会计账簿的含义及分类34

二、会计账簿的启用35

三、会计账簿的登记36

第五节 会计报表38

一、资产负债表38

二、利润表41

三、所有者权益变动表43

第六节 对账与结账48

一、对账48

二、结账50

第三章 现金业务的核算与管理52

第一节 现金收支的核算52

一、现金的概念52

二、现金的序时核算52

三、现金的总分类核算52

四、备用金的核算54

五、现金短缺或溢余的处理55

第二节 现金的管理55

一、现金管理制度55

二、现金管理基本原则57

三、日清月结原则57

四、库存现金管理的内部控制制度58

第三节 出纳具体业务58

一、现金的送存58

二、现金的提取61

三、备用金的报销62

四、现金收、付款凭证的复核63

第四章 银行业务的核算与管理65

第一节 银行存款概述65

一、银行存款的概念65

二、银行存款账户的种类65

第二节 银行结算方式66

一、票据66

二、信用卡70

三、结算方式70

第三节 银行存款的核算72

一、银行存款核算概述72

二、银行存款收付款凭证的编制73

三、外币业务75

第四节 银行存款账户管理75

一、银行结算账户管理的基本原则76

二、银行结算账户开立的管理76

三、银行结算账户使用的管理83

四、银行存款内部控制制度85

五、违反《账户管理办法》的处罚87

第五节 银行存款具体业务89

一、支票的签发与管理89

二、支票遗失后的处理90

三、预留印鉴的使用、更换及撤销93

四、银行利息的计算和会计处理93

五、票据贴现利息的计算和会计处理99

第五章 货币资金的清查100

第一节 库存现金的清查100

一、库存现金清查及方法100

二、库存现金清查的会计处理100

第二节 银行存款的清查102

一、银行存款清查内容102

二、银行存款清查举例103

第三节 会计差错与更正104

一、会计差错概述104

二、查找错误的方法105

三、会计差错的更正108

第六章 出纳必备税务知识111

第一节 发票及其管理111

一、发票管理的范围111

二、发票的印制111

三、发票的领购112

四、开具普通发票后，发生退货（包括部分退货）或销售折让的处理113

五、新办企业首次领购发票流程114

六、增值税一般纳税人一次性增加发票用量的业务流程115

七、普通发票的保管和使用规定116

八、违反《发票管理办法》的法律责任117

第二节 纳税申报的内容与方式118

一、纳税申报的含义及分类119

二、纳税申报的内容及报送资料120

第三节 纳税申报的税种与期限121

一、纳税人应申报的税种及申报期限121

二、延期申报124

第四节 税款征收的相关规定125

一、税款征收的方式125

二、税款征收的操作流程126

三、延期缴纳税款的申请审批流程128

四、税款征收保障措施128

五、税款征收多退少补129

第七章 出纳必备基本业务技能130

第一节 识别人民币真伪技能130

一、假币的概念130

二、识别假币的方法130

三、硬币的鉴别方法134

四、假币的没收及收缴135

第二节 手工点钞技能135

一、点钞基本要领135

二、手持式点钞法137

第八章 现金管理规定141

第一节 国务院关于现金管理的规定141

第二节 中国人民银行关于现金管理的实施办法144

第三节 中国人民银行关于人民币银行结算账户的管理办法149

第四节 中国人民银行关于支付结算的管理办法167

第五节 财政部关于会计基础工作的规范200