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第一章 总论1

第一节 税收概述1

一、税收的概念与特征1

二、税收的职能2

三、税收的分类3

四、税与费的比较5

第二节 税法概述5

一、税法与税收5

二、税收法律关系6

三、税法构成要素6

四、税收立法体制9

五、税务机构设置11

复习思考题11

强化训练题11

第二章 增值税法13

第一节 增值税概述13

一、增值税的概念13

二、增值税的类型及特点13

第二节 增值税的基本要素14

一、征税范围14

二、增值税的纳税人17

三、税率19

第三节 增值税的计算21

一、计税依据21

二、一般纳税人应纳税额的计算24

三、小规模纳税人应纳税额的计算27

四、进口货物应纳税额的计算27

第四节 增值税的征收管理28

一、增值税纳税义务的发生时间28

二、增值税的纳税期限29

三、增值税的纳税地点29

四、增值税专用发票的使用与管理29

五、税收优惠和出口退（免）税32

第五节 纳税申报与账务处理34

一、纳税申报34

二、增值税的账务处理38

第六节 营业税改征增值税试点相关规定40

一、纳税人概述40

二、征税范围41

三、税目42

四、税率43

五、计税方法43

六、一般纳税人应纳税额的计算43

七、征收管理44

复习思考题46

强化训练题46

第三章 消费税法52

第一节 消费税概述52

一、消费税的概念52

二、消费税的特点52

第二节 消费税的基本要素53

一、征税范围和税目53

二、消费税的纳税人55

三、税率56

四、纳税环节58

第三节 消费税的计算59

一、生产应税消费品应纳税额的计算59

二、委托加工应税消费品应纳税额的计算64

三、进口应税消费品应纳税额的计算66

第四节 消费税的征收管理67

一、消费税的纳税义务发生时间67

二、纳税期限68

三、纳税地点68

四、出口应税消费品退税的规定68

第五节 纳税申报与账务处理69

一、纳税申报69

二、消费税的账务处理71

复习思考题71

强化训练题72

第四章 营业税法77

第一节 营业税概述77

一、营业税的概念77

二、营业税的特点77

第二节 营业税的基本要素78

一、征税范围78

二、纳税人81

三、税率82

第三节 营业税的计算82

一、计税依据82

二、营业税的具体计算83

第四节 营业税的征收管理86

一、税收优惠86

二、纳税义务发生时间、纳税期限与纳税地点88

第五节 纳税申报及账务处理90

一、纳税申报90

二、营业税的账务处理90

复习思考题92

强化训练题92

第五章 城市维护建设税法及教育费附加96

第一节 城市维护建设税法96

一、城市维护建设税的概念96

二、基本要素96

三、城建税的计算97

四、征收管理98

五、纳税申报与账务处理99

第二节 教育费附加100

一、教育费附加的概念100

二、征收范围及计征依据100

三、计征比率100

四、教育费附加的计算100

五、征收管理101

六、教育费附加的申报与账务处理101

复习思考题102

强化训练题102

第六章 关税法105

第一节 关税的基本要素105

一、关税的概念105

二、征税对象105

三、纳税人105

四、税目和税率106

第二节 关税的计算108

一、计税依据108

二、应纳税额的计算110

第三节 关税征收管理111

一、税收优惠111

二、关税的缴纳112

三、关税退还113

四、关税补征和追征113

五、关税的纳税争议113

六、关税的账务处理114

复习思考题114

强化训练题115

第七章 企业所得税法118

第一节 企业所得税法的基本要素118

一、企业所得税的概念118

二、企业所得税的纳税人118

三、企业所得税的征税范围120

四、企业所得税的税率121

第二节 企业所得税的计算122

一、应纳税所得额的确定122

二、亏损弥补131

三、应纳税额的计算131

四、资产的税务处理134

第三节 企业所得税的税收优惠138

一、减免税优惠政策138

二、税前扣除优惠政策140

三、税收优惠过渡政策141

第四节 企业所得税的征收管理142

一、纳税期限与纳税地点142

二、企业所得税的源泉扣缴143

三、特别纳税调整143

第五节 纳税申报与账务处理146

一、纳税申报146

二、账务处理152

复习思考题153

强化训练题153

第八章 个人所得税法161

第一节 个人所得税法的基本要素161

一、个人所得税的概念161

二、个人所得税的纳税人161

三、征税范围与税目162

四、计税依据与税率165

五、每次收入的确定167

第二节 个人所得税的计算167

一、工资、薪金所得应纳税额的计算167

二、个体工商户生产、经营所得的计税方法169

三、对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法170

四、劳务报酬所得的计税方法170

五、稿酬所得的计税方法171

六、特许权使用费所得的计税方法171

七、财产租赁所得的计税方法172

八、财产转让所得的计税方法172

九、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得的计税方法173

十、捐赠款项的扣除173

十一、境外所得税额扣除174

第三节 个人所得税的征收管理174

一、个人所得税的征收174

二、个人所得税的缴纳175

三、纳税地点175

四、税收优惠176

五、纳税申报与账务处理177

复习思考题179

强化训练题180

第九章 财产和行为税法184

第一节 房产税法184

一、房产税的概念184

二、房产税的基本要素184

三、房产税的计税依据及计算186

四、房产税征收管理187

五、房产税的纳税申报与账务处理188

第二节 车船税法190

一、车船税的概念190

二、车船税的基本要素190

三、车船税的计算191

四、车船税的征收管理192

五、车船税的纳税申报与账务处理193

第三节 印花税法195

一、印花税的概念195

二、印花税的基本要素195

三、印花税的计算197

四、印花税征收管理198

五、印花税的纳税申报与账务处理200

第四节 契税法201

一、契税的概念201

二、契税的基本要素201

三、契税的计算202

四、契税征收管理203

五、契税的纳税申报与账务处理204

复习思考题205

强化训练题205

第十章 其他相关税法210

第一节 资源税法210

一、资源税的概念210

二、资源税的基本要素210

三、资源税应纳税额的计算212

四、资源税征收管理213

五、资源税的纳税申报与账务处理214

第二节 城镇土地使用税法215

一、城镇土地使用税的概述215

二、城镇土地使用税的基本要素216

三、城镇土地使用税的计算216

四、城镇土地使用税征收管理217

五、资源税的纳税申报和账务处理218

第三节 土地增值税法220

一、土地增值税的概念220

二、土地增值税的基本要素220

三、土地增值税的计算221

四、土地增值税的征收管理223

五、土地增值税的纳税申报和账务处理224

第四节 车辆购置税法227

一、车辆购置税的概念227

二、车辆购置税的基本要素227

三、车辆购置税的计算228

四、车辆购置税的征收管理229

五、车辆购置税的纳税申报与账务处理229

复习思考题231

强化训练题231

第十一章 税收征收管理法235

第一节 税收征收管理法概述235

一、税收征收管理的概念235

二、税收征收管理机关及其职权235

第二节 税务管理236

一、税务登记236

二、账簿、凭证管理238

三、纳税申报241

第三节 税款征收242

一、税款征收方式242

二、税款征收措施243

三、税务争议的解决246

第四节 税务检查246

一、税务机关检查的形式246

二、税务机关在税务检查中的职权与义务247

第五节 法律责任248

一、违反税务管理248

二、违反纳税申报248

三、偷税248

四、抗税249

五、骗税249

六、欠税249

七、逃避追缴欠税款249

八、拒绝税务机关检查250

九、虚开增值税专用发票250

十、非法出售增值税专用发票250

复习思考题250

强化训练题250

税法综合实训256

参考文献264