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目录1

前言1

第一章　出纳基础1

第一节 出纳的涵义及其特征2

一、出纳的涵义2

二、出纳工作的特征3

第二节 出纳员的职责、工作规范和权限5

一、出纳员的职责5

二、出纳岗位工作规范6

三、出纳员的权限8

第三节　出纳方法10

一、设置账户10

二、复式记账11

三、填制和审核凭证11

四、登记账簿12

五、财产清查12

一、货币资金核算13

第四节 出纳的日常工作内容13

六、编制出纳报告13

二、往来结算15

三、工资核算16

第五节 出纳工作的组织17

一、出纳机构设置17

二、出纳人员配备18

三、出纳人员的内部分工18

第二章　出纳账务20

第一节 出纳账簿及其基本要素21

第二节　出纳日记账23

第三节　出纳账务处理28

一、出纳账务处理程序28

二、出纳账务处理过程32

三、实例36

第四节　对账与结账40

一、对账40

二、结账47

第五节　出纳报告单50

二、出纳报告单的编制51

一、出纳报告单的基本格式51

第三章　现金管理54

第一节　现金及其管理概述55

一、现金的涵义55

二、现金管理的原则55

第二节　现金管理的规定57

一、现金支出管理的基本规定57

一、主动支付现金的程序58

三、被动支付现金的程序60

四、向银行送存现金的程序65

五、现金支付的方式68

第三节　现金库存管理71

一、现金库存管理的基本规定71

二、核定库存现金限额73

第四节　现金收、付款凭证的复核76

一、现金收款凭证的复核76

二、现金付款凭证的复核79

三、现金收款、付款过程中常见的差错查找方法82

四、收、付款差错原因分析84

一、现金的提取86

第五节　现金的提取与送存86

二、现金的送存88

三、严格执行现金收支手续90

第六节　现金、票据及印章的保管94

一、现金及有价证券的保管94

二、空白支票及空白收据的保管96

三、印章的保管99

第四章　银行结算方式及账户管理100

一、支票及其分类101

第一节 支票结算方式101

二、支票结算的基本规定104

三、支票的结算程序105

四、支票结算方式的其他问题107

第二节 本票结算方式117

一、本票及其分类117

二、银行本票结算的基本规定119

三、银行本票结算程序119

四、本票的背书转让123

五、本票的退款124

一、汇兑及其种类129

第三节　汇兑结算方式129

二、汇兑结算的基本规定131

三、汇兑结算的程序133

四、汇兑结算应注意事项136

第四节　委托收款结算方式138

一、委托收款的概念和适用范围138

二、委托收款结算的基本规定145

三、委托收款结算的基本程序147

四、委托收款结算方式的账务处理148

第五节　银行汇票结算方式150

一、银行汇票的概念及适用范围150

二、银行汇票结算的基本规定152

三、银行汇票的结算程序154

四、银行汇票结算方式的账务处理164

第六节　商业汇票结算方式167

一、商业汇票的概念及适用范围167

二、商业汇票结算的基本规定169

三、商业汇票结算程序170

四、商业汇票的贴现176

五、商业汇票的账务处理178

第七节　异地托收承付结算方式181

一、托收承付结算及其适用范围181

二、办理托收承付结算必须具备的条件及基本规定181

三、异地托收承付的结算程序183

四、托收承付结算方式的账务处理199

第八节　银行账户管理206

一、基本存款账户206

二、一般存款账户212

三、临时存款账户213

四、专用存款账户214

五、使用银行账户的基本规定215

第五章 出纳工作交接与出纳资料归档217

第一节 出纳工作交接的内容及方法218

一、出纳交接的内容218

二、出纳交接的方法219

第二节 出纳资料归档225

一、出纳归档资料的范围225

二、出纳归档资料的整理与保管225

三、出纳归档资料的移交、调阅226

第六章　出纳业务技巧229

第一节　人民币的防伪及其鉴别230

一、假币的类型及特点230

二、鉴别假钞的基本方法231

三、假人民币的处理232

第二节　点钞技术233

一、点钞的基本程序233

二、点钞技术233

三、人民币的保护247

第三节　账目差错查找技巧248

一、常见的错账的原因249

二、出纳账目差错的查找250

第四节 出纳错账的更正方法253

一、划线更正法254

二、红字更正法256

三、补充登记法258

第五节 出纳凭证的填制与审核技巧260

一、有关原始凭证的种种技巧260

二、有关记账凭证的各种技巧269

第六节　“内容摘要”的填写技巧277

一、会计科目和会计分录的填制279

第七节　记账凭证填制技巧279

二、金额栏数字的填写280

三、所附原始凭证张数的计算技巧280

四、记账凭证的签章281

第八节　记账凭证书写要求的技巧282

第九节　记账凭证附件的整理和粘贴的技巧286

一、出纳凭证的整理技巧286

二、记账凭证附件的粘贴技巧287

一、凭证装订的准备工作289

第十节 出纳凭证的装订方法技巧289

二、出纳凭证的装订方法及技巧290

第十一节　“有钱装不了工资袋”的防范293

第十二节　保险柜的配制使用297

一、保险柜的配备使用说明298

二、保险柜使用应注意的事项298

第十三节　“三方交易”托收的妙用300

一、“三方交易，直达结算”方式下托收的妙用300

二、代办发货和代理收货方式下托收妙用302